Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Упрощенная система налогообложения чем отличается от вмененной

Упрощенная система налогообложения чем отличается от вмененной

Упрощенная система налогообложения чем отличается от вмененной

УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?


3 июля 2017 Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного). Компания на УСН платит лишь один налог.

Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить.

Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно Налогового кодекса Российской Федерации.

ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности. Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др. При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

  1. коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).
  2. коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
  3. базовая доходность (согласно НК РФ);
  4. физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

  1. НДС (кроме импорта);
  2. налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
  3. НДФЛ;
  4. налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога.

Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности. При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом).

Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн. Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации.

В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения. Другие новости Популярные статьи

УСН вместо ЕНВД: как определить, что это вам подходит

C 1 января 2021 г.

отменяют ЕНВД (ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ»).

Многие представители малого и среднего бизнеса рассматривают переход на УСН. Посмотрим, какой вид налогообложения на УСН — «доходы» или «доходы минус расходы» — подойдет вам больше.

«Упрощенке» в Налоговом кодексе посвящена Глава 26.2. Согласно статье 346.14 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  1. доходы;
  2. доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор между объектами налогообложения налогоплательщик осуществляет на добровольной основе и может изменять ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении поменять объект с нового года.

Ведение «упрощенки» имеет много преимуществ.

Одно из удобств — предоставление только одной декларации по итогам года. Но в течении года организации и ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Также особенностью УСН является отсутствие НДС. Контрагентам, применяющим основной режим налогообложения, не выгодно покупать у компаний и ИП, которые не уплачивают НДС потому, что они не смогут принять НДС к вычету и из-за этого придется переплачивать сумму налога. Выходом из данной ситуации будет снижение налогоплательщиком цен на реализуемые товары.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» необходимо верно документально оформить свои расходы. Согласно НК РФ, при исчислении налоговой базы не будут учитываться неподтвержденные расходы. Чтобы подтвердить каждый расход, налогоплательщику необходимо иметь документ об его оплате и документ, который подтверждает оказание услуг и выполнения работ или передачу товаров.

Например, подойдут платежное поручение, квитанция или кассовый чек, а также акт услуг и работ или накладная при передаче товаров. Объект «доходы минус расходы» имеет закрытый перечень расходов, описанный в ст.

346.16 НК РФ. Также для некоторых расходов существует особый порядок признания. Например, для того чтобы учесть на объекте УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на закупку товаров, которые предназначены для реализации, нужно не только документально подтвердить оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их покупателю.

Например, для того чтобы учесть на объекте УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на закупку товаров, которые предназначены для реализации, нужно не только документально подтвердить оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их покупателю.

Данный момент указан в статье 346.17 НК РФ Уточним один нюанс: согласно Постановлению ВАС РФ № 808/10 от 29.06.2010, под реализацией понимается передача товара в собственность покупателя, а не оплата приобретенного вашим контрагентом товара.

Т. е. чтобы упрощенец мог учесть расходы на приобретение товара, который предназначен для дальнейшей реализации, необходимо этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, а именно — совершить передачу в собственность своему покупателю. При этом факт оплаты покупателем данного товара значения не имеет.

При объекте «доходы минус расходы» налогоплательщик в расчете налоговой базы может также учитывать сумму страховых взносов в качестве расхода. Положительным нюансом объекта налогообложения «доходы» при УСН является возможность уменьшить рассчитанные платежи аванса или налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов. Существует ограничение, при котором организации и ИП, имеющие работников, имеют возможность уменьшить сумму платежа до 50%, но только в пределах суммы взносов.

Предприниматели, не имеющие работников, имеют право без ограничения уменьшить сумму налога. Напоминаем, что согласно ст. 45 НК РФ, уплата налога должна производиться только путем безналичных расчетов. Каждый объект имеет свои положительные и отрицательные стороны, нюансы ведения.

Поэтому перед выбором советуем определить и рассчитать какой именно объект будет выгоден конкретно для вашего бизнеса.

При выборе важно уточнить какие расходы совершает налогоплательщик и входят ли эти расходы в закрытый перечень расходов, который указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, необходимо учитывать и сумму расходов — от этого также зависит выбор объекта.

Относительное преимущество одного из объектов можно получить путем расчета по формуле Доходы * 6% = (Доходы — Расходы) * 15% Данная формула позволяет узнать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН «доходы минус расходы» будет равна сумме налога на УСН «доходы». При размере суммы расходов более 60%, организациям и ИП будет выгоден такой объект налогообложения, как «доходы минус расходы».

Если сумма расходов меньше, то лучше сделать выбор в качестве объекта на УСН «доходы». Пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ростовской области установлены ст. 11 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»:

  1. для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН, применяется налоговая ставка в размере 0% на условиях, установленных п. 2 ст. 11 Областного закона. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг населению (действует до 01.01.2021).
  2. в случае если объектом налогообложения при УСН являются доходы минус расходы для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства — 10%;

Материалы :

  1. , бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Что выгоднее для ИП ЕНВД или УСН

Специальные режимы налогообложения для представителей малого бизнеса разработали, чтобы не нагружать слабое звено экономики лишними налогами и отчётностью. Наибольшей популярностью среди ИП по праву пользуются вменёнка и упрощёнка, именно между ними чаще всего выбирают бизнесмены.

Чтобы сделать правильный выбор, нужно хорошо знать отличия ЕНВД от УСН: что из них лучше, плюсы и минусы этих систем, ведь каждая из них может быть выгодна только при определённых обстоятельствах.

Расшифровка аббревиатуры ЕНВД заставляет задуматься, что представляет собой вменённый доход.

Разобравшись в этом понятии, можно оценить все сильные и слабые стороны уплаты этого налога.

Вменённый доход не выражается в реальной выручке от деятельности, это базовый доход, то есть его определили заранее по усреднённым показателям, вычисленным в налоговом законодательстве. При этом федеральная власть в лице Минэкономразвития и региональные власти на местах могут влиять на размер ЕНВД через установление коэффициентов и снижение ставок.

При этом федеральная власть в лице Минэкономразвития и региональные власти на местах могут влиять на размер ЕНВД через установление коэффициентов и снижение ставок. Первым делом, нужно знать, что не каждый коммерсант может применять вменёнку.

Несколько основных критериев перехода на ЕНВД:

  • Дать возможность субъектам малого бизнеса применять вменёнку должны местные органы власти, соответствующий нормативный акт должен располагаться на региональном сегменте сайта ФНС.
  • Пригоден как для ИП, так и для ООО, но среднее число рабочих предприятия не должно быть более сотни (годовой показатель среднесписочной численности).
  • Вид работ бизнесмена должен присутствовать в разрешённом перечне деятельности ЕНВД:
  1. для арендодателей жилых объектов (общей площадью не более полутысячи кв. м.), торговых точек, помещений под общепит.
  2. ресторанный бизнес, кафе, столовые с аналогичным ограничением по площади зала;
  3. торговля розничными товарами вразнос или в торговых залах площадью менее полутора сотни кв. м. (не для акцизных товаров, товаров своего изготовления);
  4. оказание услуг (бытовых физическим лицам, ветеринарных, платных стоянок авто, грузоперевозки и работа с пассажирами и т.

    д.);

  5. распространение рекламы передвижным способом на транспортных средствах или на стационарных объектах (билборды, щиты, табло, перетяжки, плакаты);
  6. ремонт, починка авто, услуги мойщиков (кроме автозаправок, гарантийного ремонта и обслуживания);

Важно! На начальном этапе становления бизнеса ЕНВД нельзя назвать лучшим вариантом, тем более, если у коммерсанта нет какого-либо опыта в этом деле.

Система единого налога на базовый доход устроена так, что в бюджет придётся уплатить заранее рассчитанную сумму даже при работе в убыток или в период простоя.

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

  1. более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).
  2. пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек.

К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал. Для ответа на главный вопрос, что выбрать между этими популярными системами налогообложения малого бизнеса, нужно тщательно проанализировать все аспекты: общие тенденции спецрежимов, отличительные черты, сильные и слабые стороны каждого из них.

Успешный бизнес также должен строиться на изучении расчета налогов на практических примерах. Общие черты:

  1. ежеквартальная оплата налога;
  2. возможность уменьшения налога на уплату страховых взносов по общей схеме: на 50% при наличии сотрудников, и без ограничений для ИП, работающих в одиночку;
  3. если у бизнесмена соблюдаются ограничения, он может по своей воле выбрать тот или иной режим;
  4. единый налог освобождает от НДФЛ 13% от предпринимательской деятельности (если коммерсант является работодателем, то удерживать НДФЛ из зарплаты своих сотрудников и перечислять его в бюджет он должен, так же как и вести 6-НДФЛ), налога на прибыль для организаций, НДС (если не выделяется отдельно в счете-фактуре), имущественных налогов (кроме налогообложения по кадастровой стоимости);
  5. общий порог по численности рабочих и доле участия других фирм;
  6. можно совмещать с другими режимами при раздельном учёте показателей;
  7. по итогам квартала может быть утрачено право на спецрежим с переходом на общую систему.
  8. упрощен бухучёт;

Особенности упрощёнки и вменёнки отражаются в их различиях:

  1. на ЕНВД декларировать налог придётся чаще: каждый квартал, на УСН только раз за год;
  2. перейти с УСН на другую систему (кроме ОСНО) можно только со следующего года, отказаться от вменёнки можно в любой момент.
  3. отсутствие дохода освобождает упрощенца от налога, вменёнщик должен платить даже во время убытков;
  4. реальные доходы на УСН играют главную роль, тогда как на ЕНВД налог известен заранее;

Положительные и отрицательные моменты ЕНВД:

  1. нулевых деклараций не предусмотрено.
  2. вести КУДиР не нужно;
  3. убытки не освобождают от налога;
  4. нет ограничений по уровню доходов, как и нет прямой зависимости платежа в бюджет от их суммы;
  5. сниженные налоговые ставки в некоторых регионах, вместо 15% местные власти могут установить меньший процент (до 7,5%) для определенных деятельностей;
  6. стабильная налоговая нагрузка, так как расход на уплату ЕНВД можно запланировать, так как сумма рассчитывается по известной формуле;

Вывод: ЕНВД способствует выгоде только при стабильном налаженном бизнесе, когда доходы коммерсанта довольно большие. Вменёнка поможет снизить налоговое бремя, так как фиксированный платёж не будет зависеть от выручки.

Плюсы и минусы УСН:

  1. когда нет выручки, налог не платится за отсутствием объекта налогообложения;
  2. при большом доходе налог будет представлять значительную сумму.
  3. декларация сдается реже;
  4. нет ограничения по видам деятельности;

Внутри самого режима УСН применять объект налогообложения с учетом расходов выгоднее, если уровень этих расходов значительный (не менее 65% выручки), тогда разница «доход-расход» снижается, что способствует уменьшению налога. Вывод: Идеальным вариантом для начала бизнес-карьеры считается УСН. На этом этапе доход коммерсанта ещё не стабильный, небольшой, а его отсутствие служит поводом для освобождения от налога и представления нулевой декларации.

Бизнесмен Евгений занимается в г. Мытищи Московской области грузоперевозками и находится на ЕНВД. В том же городе ИП Сергей занимается тем же делом, но применяет УСН.

При условии равного дохода рассмотрим, какой из этих предпринимателей меньше платит налогов?

Дано: годовой доход = 600 тыс. рублей. Наёмных рабочих нет; Уплату страховых взносов учитывать не будем, так как для каждого их сумма одинакова: (32385+3000)=35385 рублей за 2018 год.

  • При сумме расхода 350 тыс. руб. Сергей на УСН «доход-расход»: (600000-350000) х 0,1=25000 руб. (ставка 10% установлена для этого вида деятельности в Московской области).
  • Евгений на ЕНВД: 6000 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12=20174,4 руб.
  • Сергей на УСН «доход»: 600000 х 0,06=36000 руб.

Вывод: при таком высоком уровне доходов ЕНВД применять разумнее.

Рассмотрим иной вид деятельности: розничная торговля.

Те же самые предприниматели работают в таких условиях: Годовой доход – 900 тыс. рублей; Расход – 600 тыс. рублей; Площадь торгового зала – 80 кв. м.

  • Сергей на УСН «доход-расход»: (900000-600000) х 0,15=45000 руб.
  • Сергей на УСН «доход»: 900000 х 0,06=54000 руб.
  • Евгений на ЕНВД: (80 х 1800 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12)/2=484185,6 руб.

Вывод: Рассчитанный базовый доход оказывается слишком большим, поэтому применять ЕНВД невыгодно, меньше всего бизнесмен заплатит на УСН с учётом расходов.

Как УСН, так и ЕНВД могут быть выгодны в разных условиях ведения бизнеса.

Кто-то имеет высокие доходы, поэтому невыгодно уплачивать налог пропорционально своей выручке, лучше применять ЕНВД с вмененного дохода. Нерегулярный доход лучше облагать УСН, так можно избежать уплаты налога при убытках.

Загрузка.

Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Класснуть Отправить

Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения.

Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей.

Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей.

Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД. Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

  • Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
  • Количество сотрудников меньше или равно 99.
  • Предприятие не имеет филиалов.
  • Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
  • Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество.

В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица.

Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме. ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности.

К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов.

Вот чем отличается ЕНВД от УСН. Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет.

Это один из критериев.Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке».

Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%.

Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода.

При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП.

При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину. Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД.

Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям. Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе.

Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

  1. длительность налогового периода;
  2. частичное или полное применение налога;
  3. добровольность выбора системы;
  4. способ расчета платежей;
  5. право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД – это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» — год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке.

Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели. Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен.

Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором – 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей.
У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

  • В начале следующего календарного года.
  • В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
  • Не позднее месяца после регистрации ИП.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП.

Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения. В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку».

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку».

Так что у бизнесмена есть время принять решение. По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием. Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано.

Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году. Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

  • В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
  • Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.
  • Количество сотрудников не превышает 100 человек.
  • Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
  • Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
  • Предприятие не относится к категории крупнейших.
  • Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД.

На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН.

При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше. ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

  1. 09.01.2018
  2. 0

Поделиться:

Какую систему налогообложения выбрать? ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент

6 февраляЭтим вопросом нужно озаботиться в первую очередь.Систему налогообложения вы выбираете при регистрации компании, а сменить ее сможете только в конце года.Вкратце есть 2 типа УСН: доход и доход минус расход.При варианте «доход» вы платите налог 6% от всех поступлений.Оплата взносов в фонды:Вы платите еще за себя примерно 30-40 тысяч в год во всякие фонды (пенсию, страховка, медицина).

Если доход превысил 300 000 р., то платится еще 1% от дохода.Если сотрудников нет, то 100% суммы, выплаченной в фонды, вы вычитаете из налога 6%. В этом случае оплата в фонды вас никак не напрягает.Если есть сотрудники, то вычитается не все 100%, а лишь часть — примерно 50%.Плюсы: Простая отчетность.

Если нет сотрудников, то можно обойтись без бухгалтера.Минусы: Если есть серьезные расходы на производство или покупку продукции, эта система не подойдет.

Компании с ОСНО на НДС будут неохотно работать с вами, потому что не смогут вычесть 20% НДС от стоимости ваших услуг. Фактически вы им дороже на 20%, чем те, кто работает на ОСНОМы выбрали для своего ИП эту систему налогообложения.В целом все точно также, как и УСН — доходы. Но здесь вы можете уменьшать налоговую базу на стоимость ваших затрат.

Например, вы продаете мебель: диван стоит 50 000, материалы стоят 30 000. Налог вы будете платить всего с 20 000, так как 30 000 из заработанных 50 000 вы потратили на материалы.И еще приятный бонус: в зависимости от региона, ставка по этому налогу может быть разная. В Санкт-Петербурге, например 7%.Но учитывайте, что даже если отработаете «в нули», то все равно придется заплатить в налоговую 1% от всех доходов.Плюсы: налог всего 7% и можно вычитать свои расходы из налога.Минусы: Не все расходы можно зачесть.

Например, покупая PlayStation, придется доказывать налоговой, зачем она нужна вам для работы и доказать это будет проблематично. Придется быть внимательным с бумагами. Клиенты на ОСНО с НДС будут меньше хотеть работать с вами из-за того, что не смогут вычесть 20% НДС из стоимости ваших услуг.

Без бухгалтера работать сложно.Мы выбрали для своего ООО эту систему налогообложения.У нас серьезные суммы затрат на аренду офиса, рекламу, поставщиков услуг и железа: серверы, компьютеры, оборудование, программное обеспечение, поездки к клиентам. Суть простая: платите налог за что-то конкретное.

Например, за количество автомобилей в автопарке, если оказываете услуги перевозок, за квадратные метры торгового зала, если вы кафе или магазин.Этот налог подходит не всем.

IT-компания не сможет платить за количество ноутбуков в офисе. Полный список сфер деятельности, к которым применим этот налог, можно посмотреть на сайте налоговой.Суть еще проще: покупаете патент на год (или на меньший срок), например, за 50 000 и занимаетесь своим видом деятельности, например, переработкой вторсырья.И все — до вас нет никому никакого дела.Опять же, доступен не для всех видов деятельности.Вкратце — это полная жесть.

Объяснить всю суть системы — нужна отдельная статья.

Рекомендую погуглить и, если вы читаете эту статью, не рекомендую ОСНО вообще к рассмотрению для вас.Требуется бухгалтер, куча бумаг, зачеты-вычеты НДС, налог на прибыль.Минусы: не реально сложная и дорогая в налогах из-за НДСПлюсы: с вами охотней будут работать крупные компании, если ваш годовой оборот больше 65 млн рублей, то вам придется применять эту систему налогообложения.

УСН или ЕНВД?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка?

В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и .

Вебинар от Контура «Отмена ЕНВД. Пора действовать!» 10 ноября в 10:00 по МСК, участие бесплатное Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН.

У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего . Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим. Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников).

УСН можно применять при особых условиях, о которых мы . На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также .

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ.

Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки.

Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.

При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога. Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  1. ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  2. Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.

  3. Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  4. При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  5. Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  6. Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.
  7. УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  8. Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  9. Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.

УСН ЕНВД При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами.

Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы.

Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти.

Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток. На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев.

На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.

При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП).

Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала. УСН можно начать применять с начала календарного года.

Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце. Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности.

Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН. Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН.

Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию.

Мы , какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании. Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Вмененка и упрощенка – в чем разница?

Специальные режимы имеют большое преимущество перед общей системой налогообложения. Применение упрощенной системы (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) облегчает налоговую нагрузку и упрощает ведение налогового учета.

При этом у предпринимателей и организаций зачастую возникает проблема выбора: вмененка или упрощенка?

В чем разница? Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье. УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку.

Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде. В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.

© фотобанк Лори ИП-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за работников, если они есть, платить надо в любом случае), а организации – от уплаты налога на прибыль, налога на имущество в ряде случаев (если он не рассчитывается по кадастровой стоимости и имущество не входит в соответствующий перечень), и от уплаты НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при совершении операций, предусмотренных ст 174.1 НК РФ).

Ставка налога для , для , а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

Упрощенка учитывает интересы как прибыльных видов бизнеса, так и тех, у кого велика доля затрат.

Объект налогообложения здесь не один, а целых два на выбор: «доходы» или «доходы минус расходы». Выбранный объект можно менять ежегодно, заранее уведомив об этом ИФНС. Если ваша деятельность предполагает высокую прибыльность, то выгоднее упрощенка с объектом «доходы».

При высокой доле затрат лучше выбрать доходы за минусом расходов. Как правило, выбирать упрощенку 15% имеет смысл, если доля расходов составляет более 60% от доходов.

При меньшем размере затрат сумма налога будет даже выше, чем при шестипроцентной упрощенке .

Пример ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей.

Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

  1. При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб. — 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.
  2. При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.

Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы.

Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету. Уменьшить налог можно и при упрощенке по «доходам». могут полностью принять к вычету сумму страховых взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а ИП с сотрудниками зачесть взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с выплат работникам в размере до 50% от суммы единого налога.

Упрощенцы – плательщики торгового сбора вправе зачесть и его, но только в части налога, которая исчислена с торговой деятельности.

Налоговый регистр для упрощенцев один – книга учета доходов и расходов. Налоговый период – год, но ежеквартально нужно рассчитывать и уплачивать . Платится налог по месту регистрации ИП и организации.

Организации должны также вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность – эта обязанность у них появилась не так давно – с отчетности за 2014 год. Если при УСН 15% по итогам налогового периода получен убыток и упрощенный налог равен нулю, то придется заплатить за отчетный год. Минимальный налог платится и в случае, если при расчете налога его сумма положительна, но меньше, чем 1 % от дохода.

Разницу между исчисленной суммой упрощенного и минимального налога можно включить в расходы следующего налогового периода. Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта. В чем отличие вмененки от упрощенки?

ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ). Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв.

м. Нельзя перейти на ЕНВД, если вы сдаете в аренду автозаправочные станции. Переход также невозможен по тем видам деятельности, по которым платится торговый сбор.

Ограничений по размеру дохода, в отличие от УСН, при ЕНВД нет.

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой. Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД.

По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей. Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

Главная особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода.

Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ.

В 2016 году К1 равен 1,798. К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1. ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта.

Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб.

в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась.

Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

  1. ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.
  2. ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

  1. ВД за квартал = 180 000 руб.

    * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.

  2. ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда.

Он потому и вмененный. По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

  1. добровольный характер;
  2. необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».
  3. возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет; освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется; несложное ведение налогового учета;
  4. уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
  5. при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
  6. сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
  7. сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;

Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет.

Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

ЕНВД выгодно ИП, получающим большие регулярные доходы, поскольку их реальный размер не учитывается при расчете налоговой базы. Снизить размер налога помогают корректирующие коэффициенты.

В то же время необходимо уплачивать все налоги, установленные по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, что для многопрофильных ИП совсем невыгодно.

УСН нежелательна, если деятельность ИП предполагает превышение допустимого дохода в 60 млн рублей.

Помните, что важное отличие вмененки от упрощенки – это ограничение возможных доходов при УСН. Если же очень высокой рентабельности не ожидается, или вы только в начале развития, то упрощенка станет хорошим выбором, при котором налоговая нагрузка всегда будет ниже. Прежде чем сделать свой выбор в пользу упрощенки или вмененки (что лучше для ИП, чем общая система налогообложения), предварительно оцените возможности развития своего бизнеса и рассчитайте возможную налоговую нагрузку по каждому режиму.

Желательно проанализировать структуру своей выручки, чтобы понять насколько от ее величины будет зависеть размер налога в каждом случае. В итоге выбор всегда остается за самим предпринимателем.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+