Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Расчетный период код в расчете по страховым взносам

Расчетный период код в расчете по страховым взносам

Расчетный период код в расчете по страховым взносам

РСВ за первое полугодие 2021 года. Особенности заполнения по льготным тарифам


Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2021 года:

  1. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче
  2. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства
  3. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
  4. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов. Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

  1. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2021 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2021 № 172-ФЗ.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2021 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2021 N 102-ФЗ)

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2021 г. Но нет, РСВ за полугодие 2021 г.

сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2021 г. – к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

  1. 21 — для взносов по нулевым ставкам
  2. 20 — для взносов по ставке 15%

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб.

и выплат, превышающих 12 130 руб. В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

  1. по коду «НР» — для выплат до МРОТ
  2. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб.

В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2021 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2021 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2021 № БС-4-11/9528, п.

5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»).

Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

  1. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
  2. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях
  3. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265
  4. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2021 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2021 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке.

Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2021 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2021 № БС-4-11/9607, от 29.05.2021 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб. — пособие по временной нетрудоспособности. Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ.

За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части.

Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили.

Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили. С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2021 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2021 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек. Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2021 года составила 900 000 руб.

Облагаемая база за полугодие 2021 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2021 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2021 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2021 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2021 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода.

В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.Читайте другие статьи автора в нашем блоге:· · · · · · · · Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

РСВ за 9 месяцев 2021 года: образец и сложные моменты

Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2021 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам).

Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года.

Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета. Подавать его в ИФНС должны:

  1. все, у кого оформлено прочее сотрудничество с физическими лицами (например, договоры ГПХ).
  2. все, у кого есть наемные работники;

В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен.

Если есть хотя бы один договор с гражданином — трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо. Если выплат в периоде не было, сдайте нулевой ЕРСВ.

Заполнение бланка РСВ начинайте с титульного листа. Он является обязательным в комплекте этой отчетности. Обращаем внимание, что ФНС готовит проект изменений в бланк РСВ, однако вносящий изменения приказ до сих пор не подписан.

Поэтому сдавать ЕРСВ за 9 месяцев 2021 г. нужно на старом бланке (утв. ). Бесплатно скачать бланк РСВ , актуальный в 3 квартале 2021 года.

Период для РСВ за 9 месяцев: 33. Если в этом периоде имела место ликвидация или реорганизация работодателя, проставьте код периода не 33, а 53. Год: 2021. ОКВЭД — укажите основной (или первый) ОКВЭД, который обозначен в выписке ЕГРЮЛЕ (ЕГРИП).

Код места представления смотрите в таблице:Как представляется расчетКод По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката, имеющего свой кабинет 121 По месту жительства частнопрактикующего нотариуса 122 По месту жительства главы КФХ (имейте ввиду, что нулевой ежеквартальный РСВ главы КФХ не сдают; только годовой) 124 По месту нахождения российского юрлица 214 По месту учета правопреемника российского юрлица 217 По месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица 222 По месту нахождения обособленного подразделения иностранного юрлица 335 По месту учета международной организации 350 Лист сведений о физлице предназначен для граждан, которые не являются ИП, но при этом занимаются частной практикой (деятельностью) и имеют застрахованных сотрудников. Данный лист заполняют, когда работающий подобным образом человек не указывает по каким-то причинам свой ИНН. Тогда для более полной и корректной идентификации в налоговой, физлицу следует указать дополнительные данные:

  1. гражданство;
  2. дату и место рождения;
  3. сведения удостоверяющих личность документов и др.

Если вы не являетесь таким гражданином, проходите к следующему шагу.

Данные персучета аккумулируются в Разделе 3 расчета.

Для удобства проверки и корректности заполнения переходим к нему после внесения титульных и идентификационных сведений. Раздел заполняйте по каждому сотруднику: должно получиться столько Разделов 3, сколько физлиц сотрудничало с вами в течение 9 месяцев 2021 года.

В каждом разделе отразите:

  1. период;
  2. дату заполнения.
  3. номер корректировки — 0;

Укажите персональные данные в части 3.1:

  1. гражданство (для граждан России установите код «643» — строка 120).
  2. СНИЛС;
  3. пол;
  4. дату рождения;
  5. ИНН работника;

Код вида документа (стр. 140) выбирайте в соответствии с . Код паспорта гражданина РФ — «21», укажите его серию и номер (либо сведения из иного документа).

Укажите признак застрахованного лица:

  1. 1 — застрахован;
  2. 2 — нет.

Заполните часть 3.2.1 Раздела 3 числовыми данными: поле «месяц» обозначьте «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Уточните код категории застрахованного лица в соответствии с . Таблицу с кодами . Часть 3.2.2 заполняйте, если у кого-то из работников было превышение предельной базы по страхвзносам (для 2021 года это доход выше 1 150 000 руб.).

Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета. Это обязательный подраздел, который нужно оформить, даже если отчет нулевой.

Первым делом разбираемся с кодами тарифов (строка 001).

Если вы применяете несколько тарифов по ОПС, заполните столько Приложений 1 к Разделу 1, сколько кодов применяется. Далее расписываем в графах Приложения 1 суммарные значения по базе и взносам. Если расчет заполняете вручную, удобнее сложить данные из Раздела 3 и перенести их в Приложение 1 к Разделу 1.

Для начала перенесите численность, далее — числовые значения. По строке 040 приведите информацию о необлагаемых взносами выплатах в периоде.

Заполните строку 050. Значения в ней представляют разницу соответствующих граф строк 030 и 040. Из всей суммы взносов нужно вычитать необлагаемую. Аналогично вычисляются данные для строк 061 и 062. Данный подраздел тоже является обязательным элементом РСВ. Действуем здесь точно так же, как в Приложении 1.1, только в отношении взносов на ОМС.
Действуем здесь точно так же, как в Приложении 1.1, только в отношении взносов на ОМС.

Предельная величина, после которой меняются условия начисления взносов, в 2021 году по ОМС не предусмотрена. Это обязательное приложение оформляйте по аналогии с Приложением 1. Обратите внимание на строку 001 «Признак выплат», в которой кодируется то, как производятся выплаты по больничным в вашем регионе:

  1. 2 — от работодателя с зачетом (возвратом) средств от ФСС.
  2. 1 — напрямую из ФСС (в рамках пилотного проекта);

Есть и отличительная графа — «Признак».

Внесите в нее «1», если заполняете платежи в бюджет, и «2», если показываете долг бюджета при превышении расходов на ВНиМ над взносами к уплате. Определите, нужно ли вам заполнять какие-то другие приложения, кроме обязательных.

Этот шаг можно пропустить если вы оформляете «нулевку» по РСВ. Включает информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  1. начисленные и невыплаченные пособия (справочно).
  2. единовременное пособие при рождении ребенка;
  3. по беременности и родам (также с учетом внешних совместителей);
  4. ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  5. пособие на погребение или возмещение стоимости похоронных услуг;
  6. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (и опять с учетом внешних совместителей);
  7. больничным с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей);
  8. число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносы, начисленные на них;

Заполните информацией о расходах, произведенных за счет федеральных бюджетных средств. Посвящено применению пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп.

3 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИТ-технологии). О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ (упрощенцы).

О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, кроме бюджетников на УСН).

О применения пониженного тарифа по подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП на патенте). О применении тарифа, указанного в подп.

2 п. 2 ст. 425 НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы). О сведениях для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и вознаграждения участникам студотрядов, включенным в реестр).

Заполните те из этих приложений, которые имеют к вам отношение. В Разделе 1 объедините данные из заполненных приложений.

Здесь отображают свод по каждому виду взносов, администрируемых ФНС.

Взносы указывают каждый в своем подразделе (ориентируйтесь по их заголовкам). Раздел 1 является обязательной составляющей РСВ.

К нему предусмотрены 10 приложений.

Обязательными к сдаче являются:

  1. Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1;
  2. Приложение 2.

Если заполнены иные приложения к этому разделу, данные по ним тоже перенесите в Раздел 1. В каждом подразделе укажите КБК, соответствующий данному виду взносов ().

Кроме того, в Разделе 1 расчета по взносам помесячно распишите начисления взносов в течение 3 квартала 2021 года.

Бесплатно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года Если вы оформляете бумажный расчет, проверить его тестовыми программами не получится. Чтобы сделать это, нужно воспользоваться сервисами ФНС:

  1. Налогоплательщик ЮЛ;
  2. Tester.

Но проверка в этих сервисах доступна только для электронных файлов — либо сформированных в программе налоговой, либо подгруженных из бухгалтерских программ.

Что касается контрольных соотношений по ЕРСВ, их существует порядка 300.

При подаче отчета на бумаге имеет смысл смотреть только основные из них:

  1. отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
  2. отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
  3. отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.
  4. отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;

Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2021 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.

Как и любой сданный в ФНС отчет, РСВ будет проверен налоговиками камерально.

Если вы получили требование о пояснениях к ЕРСВ, следует пересмотреть весь процесс подготовки спорного расчета с шага 2.

Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так. Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования.

Отвечать на него нужно обязательно.

За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб.

(п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Установленной формы для пояснений не существует. Как и любой документ для налоговой, они должны содержать:

  1. ваши реквизиты;
  2. ссылку на требование, по которому пояснения представляются.
  3. реквизиты вашей ИФНС;

Информативная часть пояснений должна содержать подробное разъяснение того, что стремятся уточнить налоговики. Например, если в РСВ указаны пониженные тарифы страховых взносов, информативная часть может выглядеть следующим образом:«В ответ на ваше требование № NN/NNNN от 15.11.2019 о предоставлении пояснений по применению пониженных тарифов страховых взносов сообщаем: ООО „ХХХ“ занимается деятельностью в сфере информационных технологий.

В соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ к данной деятельности применимо право на пониженные тарифы страховых взносов 14%. Все условия, необходимые для получения права на пониженные тарифы, предусмотренные подп.
5 п. 1 ст. 427 НК РФ, нами соблюдены.В качестве подтверждения данной информации предоставляем:

  1. копию штатного расписания (1 лист);
  2. копию выписки ЕГРЮЛ (5 листов)».
  3. копию документа о государственной аккредитации;
  4. копию выписки Росстата с кодами ОКВЭД (1 лист);
  5. копии бухгалтерских и налоговых регистров за 9 месяцев 2021 (35 листов);

Подписывает пояснения уполномоченное лицо.

Для сдающих нулевые отчеты напомним, что отсутствие данных по взносам в РСВ — это тоже повод для запроса пояснений.

Во избежание лишней переписки с налоговиками советуем приложить пояснения сразу к сдаваемой «нулевке». : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Единый расчет по страховым взносам в 2021 году в ФНС. Новая форма для ИП и ООО

» Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут.

Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер». Это те отрезки времени, за которые компания должна представить отчет. Что касается сроков подачи отчетности, то плательщикам нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Что касается сроков подачи отчетности, то плательщикам нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены. В расчете по страховым взносам в 2017 году оба периода отражаются в одной строке, только с разными кодами.

Для каждого расчетного периода бухгалтер ставит в отчетности свой код. Как обозначить расчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году, и какой код поставить, мы рассказали дальше.

Важно: Обязательно подаются следующие разделы отчета: титул, раздел 1 с его подразделами, приложение 2, относящееся к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы предусмотрены, для работодателей, которые производили платежи и выплаты по отличным, от стандарта, тарифам.

Код расчетного периода расчета по страховым взносам указывается на титульном листе и в разделе 3. Третий раздел отвечает за персонифицированные сведения, о нем информация ниже. На титуле нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Так же на этом листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период» и «Календарный год». В строке «Расчетный (отчетный) период» нужно написать код расчетного периода расчета по страховым взносам, за который предоставляются данные. Все коды по новой форме представлены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам.

Мы привели их в таблице ниже. Бухгалтер сдает расчет по взносам за полугодие.

Этому расчетному периоду соответствует период 31. Через квартал бухгалтер будет отчитываться за 9 месяцев — выбираем код 33.

Код Наименование 21 Первый квартал 31 Полугодие 33 Девять месяцев 34 Год 51 Первый квартал при реорганизации или ликвидации организации 52 Полугодие при реорганизации/ликвидации 53 Девять месяцев при реорганизации или ликвидации организации 90 Год при реорганизации/ликвидации Важно: На титульном листе отпала необходимость указывать среднесписочную и списочную численность организации, как это было в РСВ-1. Также пропало место для печати, отчет можно заверить просто подписью.

Для наглядности ниже разобран пример заполнения отчета и использование кода расчетного периода в расчете по страховым взносам за 9 месяцев. Что касается третьего раздела, он отражает данные по каждому лицу, которое числится в организации. В этом разделе расчета по страховым взносам должен быть отражен тот же код отчетного периода, который был указан на титульном листе отчета.

За это, в разделе, отвечает стр.020.

Как видно, расчетный период – это год.

Ему соответствует код 34. ПРИМЕР Данные коды указывают:

  1. в персональных данных о застрахованных (стр. 140 Раздела 3).
  2. в сведениях о физлице без статуса ИП;

ПРИМЕР Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ). Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  1. текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  2. стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  3. при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.
  4. поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  5. при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  6. страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  1. исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  2. скрепление листов, приводящих к порче расчета.
  3. двусторонняя печать расчета;

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  1. организации и их обособленные подразделения;
  2. индивидуальные предприниматели (ИП).

Новый расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица:

  1. работники по трудовым договорам;
  2. генеральный директор, являющийся единственным учредителем.
  3. исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (первом полугодии 2017 года) или нет.

Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2017 года).

Конкретная ИФНС определяется следующим образом:

  1. организации передают расчет за 2 квартал 2017 года в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
  2. индивидуальные предприниматели сдают расчеты в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (с января по сентябрь 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С).

В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок.

Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы. Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС.

Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

Тип плательщика страховых взносов В какую налоговую инспекцию представлять Расчет Организация По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц Физическое лицо По месту жительства физического лица-плательщика взносов ПРИМЕР В зависимости от территориального расположения налоговым инспекциям присваивают индивидуальный номер. Узнать его можно на официальном сайте ФНС России, из бухгалтерских справочников либо взять первые четыре цифры ИНН.

Регион России Код ИФНС/МИФНС Москва 77— Подмосковье 50— Санкт-Петербург 78— Тюменская область 72— Новосибирская область 54— Амурская область 28— Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе. При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  1. раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
  2. раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  3. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам Все работодатели без исключения — титульный лист;— раздел 1;— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1;— раздел 3 Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1;— приложения №№ 5-10 к разделу 1;— раздел 3 Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;— раздел 1;— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1; — приложение № 3 к разделу 1;— приложение № 4 к разделу 1; — раздел 3 Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отчетные периоды по страховым взносам Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев.

Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за 3 квартал 2017 года.

Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за 3 квартал 2017 года. Отчетный период в нашем случае – 9 месяцев 2017 года (с 1 января по 30 сентября).

Следовательно, расчет (РСВ) за 9 месяцев нужно сдать в ИФНС не позднее 31 октября (вторник). Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году Печатный Электронный (по ТКС) Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек. Раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3. Показатель июль август сентябрь 3 квартал Все выплаты 28000 28181.45 28000 84181.45 Необлагаемые выплаты — 4602.9 — 4602.9 База по взносам 28000 23578.55 28000 79578.55 Взносы на ОПС 6160 5187.28 6160 17507.28 Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п.

22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным). В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев.

Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год. Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны.

Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета). Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

  1. в строках 040, 050 и 090 – число пособий.
  2. в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  3. в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
    • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
    • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
    • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.
  4. в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком.

    Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;

  5. в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п.

    12.2 Порядка заполнения расчета).

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2017 г. организация:

  1. начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. 21 537,00 руб.).
  2. оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  1. подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  2. подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  3. подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  4. подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа.

См.

«Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой»

.

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  1. строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
  2. по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  3. суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  4. суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  5. строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  6. строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  7. по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).
  8. строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  9. в строка 040 отразите:
    • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  10. строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
  11. строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  12. строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
    • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
    • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2 – обязательный раздел.

Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

  1. не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
  2. суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.
  3. строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
  4. строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
  5. по строке 040 – суммы выплат:
    • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.
  6. строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  1. по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  2. по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2.

Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий.

Посмотреть его значение можно:

  1. в общероссийском классификаторе;
  2. свидетельстве о регистрации экономического субъекта.

ПРИМЕР Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33». Следовательно, в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года кодом отчетного периода будет «31».

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса. Код Куда сдается расчет 112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 214 По месту нахождения российской организации 217 По месту учета правопреемника российской организации 222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России 350 По месту учета международной организации в России Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений.

Между словами – одна свободная ячейка. В поле

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2»

укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Виды деятельности и ОКВЭД В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред.

1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года.

Упростить обработку информации, которую содержит расчёт, также помогают коды категории застрахованного лица. Их присваивают группам людей при их соответствии определенным условиям.

Это могут быть сотрудники, которые работают в особо тяжелых условиях, занимаются интеллектуальной деятельностью и т. д. Значение кода обычно зависит от гражданства и тарифов, по которым происходит начисление взносов. Полный список этих кодов можно увидеть в Приложении № 8 к порядку заполнения единого расчёта.

ПРИМЕР При использовании основного тарифа организация, производящая отчисления за временно проживающего на территории РФ иностранца, указывает код «ВЖНР». Для владельцев российских паспортов его значение будет «НР». Подробнее об этом см.

«Коды категорий застрахованного лица на 2021 год: таблица с расшифровкой»

.

Соответствующее 20-значное число проставляют на некоторых страницах Раздела I и II. Оно позволяет правильно распределять денежные поступления от взносов в зависимости от их целей:

  1. соцобеспечение;
  2. болезни и материнство.
  3. дополнительное соцобеспечение;
  4. пенсионное страхование (обязательное и по дополнительному тарифу);
  5. медицинское страхование (ОМС);

ПРИМЕР ПРИМЕР Рассматриваемый показатель влияет на размер страховых взносов. Для сотрудников, которые работают в тяжелых или вредных условиях, предусмотрены дополнительные тарифы.

При оформлении единого расчета в окошке «Код класса условий труда» Подраздела 1.3.2 ставят цифру 1, если подкласс опасности составляет 4.

А коды 2, 3, 4 и 5 соответствуют подклассам 3.4, 3.3, 3.2 и 3.1. ПРИМЕР Компания «Риал Строй» составляет расчёт по страховым взносам за полугодие 2021 года. При внесении данных о К.В. Кузнецове, работающем электросварщиком, необходимо в Подраздел 1.3.2 вписать в поле «Класс условий труда» число 4.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Когда права считаются просроченными Пункт 6 статьи 25 Закона «О безопасности дорожного движения» (196-ФЗ, Что нужно делать с полисом ОСАГО при смене собственника? При изменении собственника автомобиля — Если в автотранспорте отсутствует документ о страховании Управление авто особой, не занесенной в полис Медицинское страхование: Законодательство На сегодняшний день основанием для действия ОМС является Федеральный Закон №326-ФЗ Страховка юным спортсменам Спецпредложение: страховка за 500 рублей на 365 дней по любому виду Индексация пенсий в 2021 году Перед тем, как посчитать величину выплаты для пенсионера, потребуется

Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2021 года

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

18 сентября Во II квартале компании из реестра малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей применяли нулевой тариф по взносам.

В преддверии отчётности за 9 месяцев у бухгалтеров возникают вопросы, нужно ли исключать из расчётов базу за II квартал, какие подразделы РСВ заполнять и как. Разбираемся со взносами и приводим образцы заполнения расчёта.

Базу за II квартал нельзя исключать из расчётов. Дело в том, что база учитывается по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Это позволяет отследить момент, когда она превысит предельную величину.

Сколько тарифов применяется в расчётном периоде, не имеет значения. Если речь идёт о субъекте МСП, то при исчислении взносов за 9 месяцев он может применять пониженный тариф (Федеральный закон ). Считать можно по формулам, которые предложила налоговая (письмо ФНС ).

В третьем столбце мы показали, как эти формулы можно представить с учётом нулевых тарифов за II квартал. За какой период считаем страховые взносы Формула Как можно представить формулу с учётом нулевого тарифа за II квартал Июль База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца х 30 % + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–июнь База (за 3 месяца) х 30% + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 1 месяц х 30 % + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) — База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 1 месяц) х 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июнь Август База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев х 30 % + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–июль База (за 3 месяца) х 30 % + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 2 месяца х 30% + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 2 месяца) х 15% – страховые взносы, исчисленные за январь–июль Сентябрь База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев х 30% + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–август База (за 3 месяца) х 30% + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 3 месяца х 30 % + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 3 месяца) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–август Дано Предположим, с января по март работник получал по 40 000 рублей в месяц. А с апреля по сентябрь ему платили только МРОТ плюс районный коэффициент, то есть всего по 13 949,50 рублей в месяц.

Взносы на ОПС за июль (40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + 12 130 х 22 % + (175 798 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130) х 10 % — 26 400 — 0 = 26 400 + 0 + 2668,60 + 181,95 — 26 400 — 0 = 2 850,55 Взносы на ОПС за август (40 000 х 3) х 22% + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 2) х 22 % + (189 747,50 — 120 000 — 41 848,50 — 12 130 х 2) х 10 % – 26 400 — 0 — 2 850,55 = 2 850,55 Взносы на ОПС за сентябрь (40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 3) х 22 % + (203 697 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130 х 3) х 10 % – 26 400 — 0 — 5 701,10 = 2 850,55 В расчёт по страховым взносам нужно включить столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применено в расчётном периоде. В персонифицированных сведениях должно быть соответствующее количество строк подраздела 3.2.1 (п. 5.4, 10.1 и 20.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв.

приказом ФНС ). В приведенном примере с начала года применено три тарифа, в последние три месяца — два тарифа.

Также в расчёте должны выполняться контрольные соотношения (далее — КС). В частности, плательщикам, которые применяют пониженный тариф по 102-ФЗ, нужно проследить, что если в подразделе 3.2.1 указан код «МС», то в подразделе 3.2.1 с кодом «НР» значение в строке 150 должно быть равно МРОТ (КС 1.197, см. письма ФНС от 29.05.2021 № БС-4-11/8821@ и от 23.06.2021 № Таким образом, в разделе 3 должно быть заполнено два подраздела 3.2.1.

Первый — с кодом категории «НР», где база в строке 150 = 12 130 рублей: Второй подраздел 3.2.1 в разделе 3 заполняется с кодом категории «МС», база указывается в размере выплаты, превышающей МРОТ: В раздел 1 нужно включить по три приложения 1 и 2. Первое — с кодом тарифа «01», где графа 1 заполнена с учётом сумм первого квартала, в графах 2-4 выплаты и база равные МРОТ.

Вот как его заполнить: Второе приложение — с кодом тарифа «20», с суммами за последние три месяца (июль–сентябрь) свыше МРОТ. Вот образец: Третье приложение — с кодом тарифа «21», где заполнена только графа 1. В ней нужно указать суммы за апрель–июнь.

Вот пример заполнения: Если организация не воспользуется правом на пониженный тариф по 102-ФЗ, то взносы с июля нужно начислить по основному тарифу, то есть без разделения базы на МРОТ и выше.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+