Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Проводка начисления ндфл за ип

Проводка начисления ндфл за ип

Проводка начисления ндфл за ип

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры


Автор статьи Ольга Лазарева 16 минут на чтение 6 163 просмотров Содержание Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.

После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Уплата налога отражается по дебету сч.68. Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

73 68 Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

76 68 Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

66 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. 67 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

68 51 Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб.

Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

облагаются налоговой ставкой 9%.

С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по . НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб. Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Предприятие получило от Иванова И.А.

в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб.

Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки. На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется 13%. НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб. Сумма Дебет Кредит Название операции 200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова 10000 91 66 Начислены проценты за пользование кредитом 1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов 208 700 66 50 Возвращены заемные средства с учетом процентов 1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб.
Сумма Дебет Кредит Название операции 200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова 10000 91 66 Начислены проценты за пользование кредитом 1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов 208 700 66 50 Возвращены заемные средства с учетом процентов 1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб.

Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию: Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Сумма Дебет Кредит Название операции 30000 44 70 Начислена зарплата Иванову 3653 70 68 Удержан налог с зарплаты 26347 70 50 Выплачена зарплата Иванову 3653 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата. НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть и и . Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.

Поделитесь статьей

(голосов: 3, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журнал Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Проводки по учету НДФЛ, расчет НДФЛ с зарплаты, дивидендов

» Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.: Дт Кт Сумма, руб. Описание операции 26 70 10 000,00 Начислена заработная плата 70 68 1 300,00 Удержан НДФЛ 70 73.1 1 500,00 Удержание в счёт погашения займа По заявлению сотрудника По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки: Дт Кт Описание операции 70 76 Удержана сумма по заявлению сотрудника Рассмотрим на примере: Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

  1. налоговый вычет;
  2. статус резидента или нерезидента.
  1. их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.
  2. относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  3. их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;

Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %.

Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом.ВажноНалоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу.

Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.ВниманиеТогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Перечислен НДФЛ в бюджет: проводка Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Вернуться назад на Удержание НДФЛРасчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете.В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Уплата налога отражается по дебету сч.68. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ: Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.Дивиденды — это доходы учредителей. Если учредитель — физлицо, то с 01.01.2015 его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (до 2015 года ставка составляла 9% — ст.

224 НК РФ). Учет выплаченных дивидендов для учредителей, являющихся сотрудниками организации, может вестись как на 70, так и на счете 75, но если учредитель — не сотрудник организации, то используется только счет 75.Дт 84 Кт 75 «Ф. И. О. учредителя» — начислены дивиденды.Дт 75 «Ф.

И. О. учредителя» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ с дивидендов.Дт 75 «Ф. И. О. учредителя» Кт 51 — выплачены дивиденды учредителю за минусом НДФЛ.Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — оплачен НДФЛ в бюджет.КБК для уплаты НДФЛ с выплаченных дивидендов ищите в этой статье .ИнфоВ избранноеОтправить на почту Удержан НДФЛ – проводка, отражающая данную операцию, содержится в корреспонденции со счетом «68» — счет, который характеризует получателя выплаты, а также ее вид.

И. О. учредителя» Кт 51 — выплачены дивиденды учредителю за минусом НДФЛ.Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — оплачен НДФЛ в бюджет.КБК для уплаты НДФЛ с выплаченных дивидендов ищите в этой статье .ИнфоВ избранноеОтправить на почту Удержан НДФЛ – проводка, отражающая данную операцию, содержится в корреспонденции со счетом «68» — счет, который характеризует получателя выплаты, а также ее вид.

О том, какие выплаты бывают и как отразить в учете удержание с них налога, и пойдет речь в нашей статье.Что значит удержание НДФЛ из заработной платы? С каких выплат может быть удержан налог на доходы физических лиц? Какая проводка отражает удержание НДФЛ?

Итоги Что значит удержание НДФЛ из заработной платы?

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то суммы, удержанные с сотрудника в возмещение ущерба, увеличивают налоговую базу (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сумму внереализационного дохода учтите в момент удержания из зарплаты, при внесении денег в кассу и т.

д. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При расчете единого налога расходы в виде сумм нанесенного ущерба не уменьшают налоговую базу организации на упрощенке.

Этих затрат нет в перечне расходов, которые можно учитывать при расчете единого налога (п.

1 ст. 346.16 НК РФ).ООО «Альфа» применяет упрощенку. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами.В марте по вине менеджера организации А.С. Кондратьева вышел из строя ксерокс.

По заключению специалистов, аппарат восстановлению не подлежит.Договор о полной материальной ответственности с Кондратьевым не заключен.Размер материального ущерба меньше средней зарплаты сотрудника, поэтому Кондратьев возмещает потери в полной сумме.(45 000 руб. – 45 000 руб. × 13%) × 20% = 7830 руб.

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то суммы, удержанные с сотрудника в возмещение ущерба, тоже увеличивают налоговую базу (п.

1 ст. 346.15 НК РФ). Сумма самого ущерба на расчет единого налога не влияет.Пример, как учесть на упрощенке («доходы минус расходы») удержание в счет погашения материального ущерба, нанесенного сотрудникомООО «Альфа» применяет упрощенку. Объект налогообложения – доходы.Средняя зарплата сотрудника равна 44 000 руб.Общая сумма ущерба равна 40 700 руб.

(остаточная стоимость имущества признана его рыночной ценой).Максимальная сумма удержания в месяц составляет:(45 000 руб. – 45 000 руб. × 13%) × 20% = 7830 руб.Ежемесячно до полного погашения задолженности сотрудника на эту сумму бухгалтер «Альфы» будет увеличивать внереализационные доходы организации. Сумма материального ущерба при расчете единого налога не учитывается.ЕНВД Если организация платит ЕНВД, то сумма удержаний, как и стоимость самого ущерба, на расчет налога не влияет.

ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).Как известно, после начисления НДФЛ необходимо сделать соответствующие проводки в бухгалтерском учете.

Налог на доходы физических лиц вычитают до выдачи зарплаты, поэтому на руки сотрудники получают сумму уже с учетом произведенного уменьшения. Ответственность за проведение этой операции лежит на нанимателе. Когда удержан НДФЛ из заработной платы, проводка тоже должна быть выполнена в соответствующий момент, чтобы не нарушать установленный порядок.Предлагаем ознакомиться: Можно ли оформить дарственную на деньгиНДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А.

Рекомендуем прочесть:  Авансовые платежи в 2 ндфл образец

в размере 200 000 руб.В данном разделе пойдет речь о материальной выгоде, которую работник может получить, если воспользуется возможностью получения займа (зачастую у своего же работодателя), ставка по которому ниже общераспространенной ставки по кредитам либо отсутствует вовсе.Экономия на процентах — пороговые значения процентов и ставкиПри получении займов под низкие проценты физическое лицо получает экономию на этих самых процентах и с нее должно уплатить НДФЛ.

В рассматриваемой ситуации большое значение имеет вид валюты, в которой оформлен заем:

  • Если заем будет предоставлен в иной валюте, то пороговая планка — 9%.
  • Если он оформлен в российской валюте, то пороговая ставка будет составлять 2/3 ставки рефинансирования, которая действовала на момент получения дохода. Следует отметить, что данная ставка приравнена к ключевой ставке, и в настоящее время ее размер составляет 9% (с 19.06.2017). Указанный размер постоянно корректируется Центробанком, в связи с чем в случае получения материальной выгоды необходимо обратиться к информационным ресурсам для того, чтобы узнать, какая ставка действовала на дату получения данной выгоды.

Ставка НДФЛ по материальной выгоде составляет 35%. Пример отражения в учете НДФЛ, начисленного с экономии на процентахРассмотрим проводки начисления НДФЛ на примере.

ПримерДопустим, что резидент РФ Рябинин А. Е. получил от своего работодателя заем в размере 300 000 руб.

под 4% годовых, срок погашения которого составляет 1 год. Выплата процентов предусмотрена в конце срока займа. Сразу после выдачи такого займа организация должна провести операцию в бухучете следующей проводкой — Дт 73 (Рябинин А.Е.) Кт 50 — 300 000 руб.Следующим этапом будет определение суммы дохода, полученного с материальной выгоды.

Сразу после выдачи такого займа организация должна провести операцию в бухучете следующей проводкой — Дт 73 (Рябинин А.Е.) Кт 50 — 300 000 руб.Следующим этапом будет определение суммы дохода, полученного с материальной выгоды. В связи с нововведениями с 2017 года указанная сумма определяется ежемесячно, даже в том случае, если в договоре определена уплата процентов в конце срока его действия.Предлагаем ознакомиться: Являются ли усыновленные дети наследниками первой очередиТак, например, рассчитывая сумму процентов за апрель 2021 года, получаем следующее: 300 000 руб.

× 0,04 × 30/365 = 986,40 руб. — начислены проценты за апрель. Формируется проводка: Дт 73 (Рябинин А.Е.) Кт 91).Далее определяем:

  1. сумму матвыгоды за апрель: 300 000 руб. × 0,025 × 30/365 = 616,44 руб.
  2. пороговую ставку: 2/3 × 9,75% (действующая ставка рефинансирования на рассматриваемый период) = 6,5%.
  3. процент матвыгоды: 6,5% – 4% = 2,5 %,

Соответственно НДФЛ составит: 616,4 руб.

× 0,35 = 215,75 руб.СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ: если бы Рябинин А. Е. не был резидентом, то ставка НДФЛ составила бы 30%.Удержание НДФЛ оформляется проводкой Дт 70 (73) Кт 68/НДФЛ, а перечисление в бюджет — проводкой Дт 68 Кт 51.Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие.

Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения.ДебетКредитОперация7351Перечисление заемных средств на банковский счет работника7391исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц)7368Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц)6851Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц)Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки.

КБК НДФЛ за работников 2021 Сумма НДФЛ = (47000 – 1400) х 13 % = 5928 руб. К выдаче Панкратову «на руки» остается 41072 руб.

Проводки:

  1. Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.
  2. Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
  3. Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
  4. Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.

Дополним условия примера.

Предположим, Панкратов И.М. предоставил займ своей организации размером 150000 руб. с выплатой процентов в сумме 8000 руб.

Начислим с процентов НДФЛ по расчетной ставке в 13 %. Сумма НДФЛ = 8000 х 13 % = 1040 руб. Проводки:

  1. Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
  2. Д 91 К 66 на 8000 руб.

Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.

  1. Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
  2. Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  3. Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  4. Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  5. Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.
  1. сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.

При осуществлении финансово-хозяйственных отношений с физическими лицами организации необходимо помнить о том, что она также выступает налоговым агентом и должна начислить и удержать сумму НДФЛ и только потом перечислить оставшуюся сумму дохода данному физлицу.Указанные операции отражаются в бухучете следующим образом:

  1. уплата вознаграждения физлицу — Дт 76 (60) Кт 51.
  2. покупка товара — Дт 08 (10, 20, 26, 44) Кт 76 (с указанием Ф.

    И. О. физлица);

  3. перечисление налога — Дт 68/НДФЛ Кт 51;
  4. начисление налога — Дт 76 (60) Кт 68/НДФЛ;

Следует отметить, что аналитический учет нужно вести по каждому физическому лицу, с которым производятся торговые операции. Кроме этого, торговые операции нужно проверять на возможное освобождение от налогообложения (ст.

217 НК РФ).ДатаДтКтОписание проводки10.01001Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи (основание — договор аренды помещения).31.012676Начислена сумма арендной платы за январь, включена в расходы января.28.022676Начислена сумма арендной платы за февраль, включена в расходы февраля.31.032676Начислена сумма арендной платы за март, включена в расходы марта.31.01 28.0231.03.90.0226Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта.20.04безпроводкиНачислен доход физическому лицу в виде арендной платы в сумме январь-март 2021 года в регистре налогового учета на дату выплаты.20.047668.01Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (январь-март) на дату выплаты на основании документа начисления дохода.20.047651Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период январь-март за минусом удержанного налога.20.04безпроводкиУдержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода.21.04.68.0151Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаченного в апреле дохода физ.лица.30.042676Начислена сумма арендной платы за апрель, включена в расходы апреля.31.052676Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая.30.062676Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня.30.04 31.0530.0690.0226Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня.20.07безпроводкиНачислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2021 года в регистре налогового учета.20.077668.01Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты.20.077651Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога.20.07безпроводкиУдержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты.21.0768.0151Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица.31.072676Начислена сумма арендной платы за июль, включена в расходы июля.31.082676Начислена сумма арендной платы за август, включена в расходы августа.30.092676Начислена сумма арендной платы за сентябрь, включена в расходы сентября.31.07 31.0830.0990.0226Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября.20.10безпроводкиНачислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь 2021 года в регистре налогового учета на дату выплаты.20.107668.01Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (июль-сентябрь) на дату выплаты.20.107651Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога.20.10безпроводкиУдержан НДФЛ с выплаты октября в момент выплаты.23.1068.0151Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты октября физического лица.24.10001Помещение возвращено арендодателю по акту приемки-передачи.Предлагаем ознакомиться: Заявление об отсрочке исполнения решения судаВ отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен.

Например, удержания по исполнительным листам.

По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  1. Возмещение преступного ущерба.
  2. По алиментам на несовершеннолетних детей;
  3. Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;

Также при расчете удержаний следует учесть:

  1. Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям.

    Остальные удержания не производятся;

  2. По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
  3. Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;

Пример расчета удержания из заработной платы На имя сотрудника Василькова А.А.

  1. Материальная помощь свыше 4000 руб.

    работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.

  2. Кредитные проценты.
  3. Доходы в натуральном эквиваленте.
  4. Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).
  5. Дивиденды.

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже.

В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания.

Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты. НДФЛ – проводки:

  1. Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом. Проводки по обязательному удержанию НДФЛ: Дт Кт Сумма, руб.Описание операции 26 70 30 000,00 Начислена заработная плата 70 68 3 900,00 Удержан НДФЛ По исполнительным документам Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ.

Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.Рассмотрим на примере: Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.Удержание из заработной платы Василькова А.А.

по исполнительному листу отражается проводкой: Дт Кт Сумма, руб.Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст.

227.1 НК РФ.Формула для расчета НДФЛ следующая:НДФЛ = (Дох — Выч) × Ст,

  1. Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
  2. Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  3. Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
  4. НДФЛ — величина налога к удержанию;

Делаются проводки:

  1. Дт 70 «Ф.И.О.

    сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;

  2. Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
  3. Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О.

    сотрудника» — начислена заработная плата;

Как Вы знаете, любые факты хозяйственной жизни экономического субъекта, его активы и обязательства, наряду с доходами, расходами и источниками финансирования деятельности являются объектами бухгалтерского учета и должны быть в этом учете отражены.Не являются исключением и суммы налога на доходы физических лиц — исчисленные и уплаченные в бюджет суммы НДФЛ также должны быть отражены в учете.О том, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать суммы НДФЛ, Вы узнаете из нижеприведенного материала.

Плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) согласно статье 207 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) признаются физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников в Российской Федерации. Организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доход, именуется налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…».

Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты».

Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:В Письме ФНС от 29.04.2016 г. N БС-4-11/7893 «О налогообложении доходов физических лиц» сделан вывод, что удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. Для учета начислений и перечислений НДФЛ в бюджет используют формы учетных первичных документов, по которым ведется бухгалтерский учет.

Напомним, что сегодня организации (за исключением организаций государственного сектора) на основании Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) вправе применять как самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, так и унифицированные.Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются.

Суточные сверх нормы и расходы на наем жилого помещения, не подтвержденный документально, облагаются НДФЛ по ставке 13%.Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 руб.

в день, при командировках за границу — не более 2 500 руб.

в день.Об аналогичных ограничениях, введенных для суточных с 2017 года в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье .При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки:Дт 71 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 50 (51) — выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы.Дт 44 (20, 26) Кт 71 «Ф.

И. О. сотрудника» — начислены командировочные расходы.Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму.

Датой получения такого дохода с 2021 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.ВажноПроценты за пользование кредитом составили 10 000 руб.

Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки. На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту Сумма Дебет Кредит Название операции 200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова Начислены проценты за пользование кредитом 1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов Возвращены заемные средства с учетом процентов 1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример расчета НДФЛ с заработной платы Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

  1. Бухгалтерский учет НДФЛ
  2. Налоговые агенты по НДФЛ ›
  3. Налог на доходы физических лиц ›
  4. Главная ›
  5. Полезная литература ›

0 нравится не нравится бухгалтерский учет НДФЛ НДФЛ налоговый кодекс РФ ФНС России дебет 7971 Бухгалтерский учет НДФЛ Любая операция, осуществленная организацией в ходе предпринимательской деятельности, должна быть отражена в бухгалтерском учете. Не являются исключением и суммы налога на доходы физических лиц, то есть, исчисленные и уплаченные в бюджет суммы НДФЛ также должны быть отражены в учете.Действует схема возврата уплаченного НДФЛ.

Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо.

Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

  • С налоговой декларацией продается договор купли-продажи или справка с ГИБДД. Такие документы содержат необходимые данные о автомобильном средстве и сумму сделки.
  • После завершения сделки купли-продажи, продавец заполняет декларацию для налоговой инспекции и подает ее в определенный период. В соответствии с законодательством это следует сделать с 1 января по 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.
  • На основании декларации, налоговый орган выдаст продавцу квитанцию для оплаты НДФЛ. Уплатить сумму, указанную в квитанции необходимо до 15 июля того года, когда подана декларация. Таким образом, на внесение налога выделяется 1,5 месяцев с момента подачи декларации.

Интересное: Где узнать сколько прописано человек в квартиреТогда не кажется ли вам, что по аналогии с ПБУ 18/2 мы имеем дело с временными разницами и с отложенным налоговым обязательством по НДФЛ? Только вот в отличие от налога на прибыль никакими нормами и стандартами ситуация с отложенным НДФЛ никак не регламентируется. Вопрос: для чего создавать путаницу и одну единую хозяйственную операцию разделять на две не существующие отдельно друг от друга?

Ведь понятно, что при отсутствии объекта налогообложения (то есть дохода, полученного налогоплательщиками – см. статью 209 НК РФ), не может идти речь и о налоге!

А значит, источником начисления НДФЛ может быть только доход налогоплательщика, только операция удержания налога с этого дохода. Правило единое для бухгалтерского и налогового учета единое: нет дохода – нет налога, а есть доход — налог исчисляется удержанием с этого дохода.Платится либо по итогам календарного года, либо ежеквартально в виде авансовых платежей (если таковые установлены) в местный бюджет. Налог лучше учитывать в составе прочих расходов.

Отражается проводкой:

  1. Дебет 91.2 Кредит 68 «Имущество».

Пример: Организация должна перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за второй квартал в сумме 27 545 руб.

Проводки по перечислению налога на имущество: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.2 68 «Имущество» Начислен аванс по налогу на имущество 27 545 Бухгалтерская справка-расчет 68 «Имущество» 51 Перечислен авансовый платеж 27 545 Исх.В такой ситуации организация должна сама определить, на каких счетах бухгалтерского учета будут учитываться суммы НДФЛ, и закрепить выбранный порядок в приказе по учетной политике.

В бухгалтерском учете операции, связанные с расчетами по НДФЛ, осуществляются согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России 31 октября 2000 года № 94н

«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

(далее – План счетов). Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».Страховое правоPermalink( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Налоги-бухгалтерия

НДФЛ: проводки

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 февраля 2021 НДФЛ, или подоходный налог, — сокращенное название налога, удерживаемого с доходов физических лиц при их выплате.

Бухучет НДФЛ ведется на счете 68.01 в разрезе аналитик: налог, пени, штрафы за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно НК РФ, расчет и удержание подоходного налога должен производить тот, кто выплачивает доход физическому лицу, так называемый источник выплаты. С точки зрения налогового законодательства, источник выплаты доходов физлицам является налоговым агентом.

Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:

  1. выплаты отпускных.
  2. оплаты больничного листка;

Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности. Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  • Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  1. выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
  2. экономия на проценте по кредиту;
  3. кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  4. проценты по банковским вкладам;
  5. проценты по облигациям российских компаний;
  • Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  1. нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 ;
  2. по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п.

    5 ст. 224 НК РФ.

  • Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  1. дивиденды от российских компаний, полученные нерезидентами.
  • Доходы, облагаемые по ставке 9 %:
  1. проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007;
  2. учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, по ипотечным сертификатам участия, выданным до 01.01.2007.

Когда начислен НДФЛ, проводка возникает по кредиту счета 68.01 в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета, по которым начислены доходы. В зависимости от вида получаемых работником вознаграждений проводки по начислению налога на доходы физических лиц имеют следующие корреспонденции:

  • Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ:
  1. с материальной выгоды от экономии на процентах.
  2. с премий;
  3. с отпускных;
  4. с командировочных сверх норматива;
  5. с больничных;
  6. с зарплаты;
  • Дт 73 Кт 68.01 — начислен подоходный:
  1. с материальной помощи свыше 4000 рублей,
  2. с подарков свыше 4000 рублей.
  • Дт 76 Кт 68.01 — подоходный налог с выплат по договору ГПХ лицам, не состоящим в штате.
  • Дт 75 Кт 68.01 — начислен НДФЛ с дивидендов учредителям.

Когда удержан НДФЛ, проводка дополнительная не возникает, потому что удержание подоходного налога происходит в момент выплаты дохода физлицу. Поскольку доход выплачивается за вычетом начисленного налога, то это и есть операция по удержанию подоходного налога налоговым агентом.

До тех пор, пока доход за вычетом подоходного налога не выплачен, НДФЛ не считается удержанным. Типовые проводки по начислению НДФЛ представлены в таблице.

Операции Дебет Кредит Начислен подоходный с зарплаты 70 68.01 Перечислен налог в бюджет (одновременно с выплатой зарплаты) 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы пособия по больничному 70 68.01 Перечислен НДФЛ с больничного в последний день месяца 68.01 51 Начислен подоходный налог с распределенных дивидендов 75 68.01 Перечислен налог с дивидендов в день выплаты доходов 68.01 51 Начислен подоходный с суммы превышения нормативных расходов по командировкам 70 68.01 Начислен подоходный на сумму матвыгоды по экономии на процентах по займу, полученному работником 70 68.01 Начислен НДФЛ с суммы материальный помощи свыше 4000 рублей 73 68.01 Перечислен подоходный с материальной помощи одновременно с выплатой матпомощи 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы выданного работнику подарка 73 68.01 Перечислен НДФЛ со стоимости подарка в день получения подарка работником 68.01 51 Подробнее об НДФЛ

  1. нормативные документы
  2. рекомендации и помощь в решении вопросов
  3. формы и образцы их заполнения

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+