Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Постановка на налоговый учет иностранной компании и получение инн

Постановка на налоговый учет иностранной компании и получение инн

Постановка на налоговый учет иностранной компании и получение инн

ИНН иностранного гражданина: как иностранцу встать на налоговый учет в РФ и получить свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе


»

В нашей статье мы подробно рассказываем о том, что такое ИНН и нужен ли ИНН иностранцам, а также о том, как происходит постановка иностранного гражданина на учет в налоговой РФ. В статье вы найдете образец заявления на ИНН иностранному гражданину и официальные инструкции по их заполнению.

Для более удобного перемещения по странице, вы можете воспользоваться навигацией: ИНН иностранного гражданина (идентификационный номер налогоплательщика) – это персональный номер каждого иностранного гражданина, поставленного на учет в налоговых органах Российской Федерации.

Присвоение ИНН иностранному гражданину в РФ, также как и гражданам РФ, происходит всего один раз и навсегда закрепляется за физическим лицом, становясь его персональным идентификатором в налоговых органах. Факт получения ИНН иностранным гражданином подтверждается выдачей свидетельства о постановке физического лица (иностранного гражданина) на учет в налоговом органе. В свидетельстве в обязательном порядке указываются следующие данные:

  1. серия и номер документа.
  2. ФИО иностранца, поставленного на учет в налоговую;
  3. номер налогового органа, который выдал ИНН иностранцу;

Многие задаются вопросом, получают ли ИНН иностранные граждане в России и если да, то каким именно иностранным гражданам присваивается ИНН в РФ?

ИНН нужен для учета доходов и уплачиваемых иностранным гражданином налогов.

В соответствии с п. 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также с п.

7 статьи 13 Федерального закона №115

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

, иностранные граждане — физические лица, должны встать на учет в налоговых органах по месту жительства, по месту нахождения их недвижимого имущества и транспортного средства, а также по другим основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.

Таким образом, постановка на учет в налоговой иностранного гражданина и получение ИНН иностранцем в РФ обязательны, в случае если:

  1. Иностранный гражданин в России владеет имуществом, которое подлежит налогообложению, в том числе автомобилем или недвижимостью.
  2. Иностранный гражданин собирается жить и работать в РФ и получать доход, и ему требуется оформить разрешение на работу или трудовой патент на работу в РФ.
  3. Иностранный гражданин получил РВП в РФ.
  4. Иностранный гражданин совершает в РФ операции, которые подлежат налогообложению.

С марта 2016 года ИНН нужен иностранному гражданину не только для получения патента на работу, но и для внесения авансового платежа НДФЛ, без которого патент аннулируется, а также для продления патента на следующий год. Таким образом, получение ИНН мигрантом обязательно, поскольку без ИНН иностранец не сможет ни получить патент на работу в РФ, ни продлить его. Идентификационный номер налогоплательщика – иностранного гражданина указывается на самом патенте на работу.

Получение ИНН иностранцем происходит в налоговом органе по месту жительства (пребывания), куда иностранный гражданин подает заявление о постановке на налоговый учет по установленной форме. Таким образом, если иностранному гражданину необходимо получить ИНН, нужно обратиться в налоговую по месту жительства. Выдача ИНН иностранному гражданину осуществляется в том же месте, где было принято заявление о постановке на налоговый учет.

Иностранный гражданин для того, чтобы получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) в России должен обратиться в налоговый орган по месту проживания с заявлением о постановке физического лица на учет по установленной форме. Список документов для получения ИНН иностранным гражданином зависит от основания, по которому иностранец находится в России. Помимо заявления необходимо предоставить один из следующих документов:

  1. с отметкой о регистрации в Российской Федерации;
  2. документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина и отрывную часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой или миграционную карту с отметкой о .
  3. документ, удостоверяющий личность иностранца с отметкой о регистрации по месту проживания в России;

Таким образом, иностранному гражданину нужны следующие документы для получения ИНН:

  1. нотариально заверенный перевод паспорта;
  2. паспорт (документ, удостоверяющий личность);
  3. бланк миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
  4. бланк заявления о постановке физического лица на учет в налоговый орган;
  5. миграционная карта.
  1. Вид на жительство в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту жительства в России.
  2. Заявления о постановке физического лица (иностранца) на учет в налоговую.

Заявление на получение ИНН иностранцу (заявление на постановку на учет в налоговый орган физического лица – иностранного гражданина) содержит 3 страницы, которые выглядят следующим образом: Скачать бланк заявления о постановке иностранного гражданина на учет в налоговый орган для получения ИНН иностранцу можно . Инструкция по заполнению заявления о постановке иностранца на налоговый учет для получения ИНН доступна . ИНН иностранного гражданина, его идентификационный номер налогоплательщика, выглядит точно также, как ИНН граждан РФ – это цифры, которые являются персональным идентификатором иностранца в налоговых органах Российской Федерации.

Эти цифры указаны в свидетельстве о постановке иностранца на налоговый учет. Свидетельство о постановке физического лица (иностранного гражданина) на учет в налоговом органе выглядит следующим образом: Да, узнать ИНН иностранца можно онлайн на официальном сайте налоговых органов РФ или на сайте Госуслуг. Для того, чтобы узнать ИНН иностранного гражданина, перейдите по ссылке (налоговая) или (госуслуги) и заполните необходимые поля формы:

Да, для того, чтобы найти инн иностранного гражданина в базе налоговой, необходимо внести его паспортные данные в поля формы на сайте налоговой или госуслуг (см.

предыдущий пункт). На сегодняшний день на патенте на работу указывается ИНН физического лица иностранного гражданина, ряд цифр: Если вам была полезна наша статья о том, как можно получить ИНН иностранному гражданину, пожалуйста, поставьте лайк этой записи или поделитесь информацией о том, как оформить ИНН иностранцу в соц. сетях. Похожие записи

  1. Есть вопрос? Ответим по телефону! Звоните: Бесплатная консультация юриста: Рубрики
  2. Полезная информация
  3. Свежие записи

Правила постановки иностранных компаний на учет в ФНС РФ

Опубликован Приказ Минфина России от 28 декабря 2018 г.

№ 293н, устанавливающий особенности учёта иностранных организаций в налоговых органах РФ. Он заменяет собой действующий до настоящего времени Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 117н. Новый Приказ вступил в силу с 15 марта 2021 года и меняет некоторые правила, применяемые при постановке иностранных компаний на учёт в налоговых органах РФ.
№ 117н. Новый Приказ вступил в силу с 15 марта 2021 года и меняет некоторые правила, применяемые при постановке иностранных компаний на учёт в налоговых органах РФ.

Основные изменения состоят в следующем: Во-первых, согласно обновленному порядку, если иностранная организация действует на территории РФ через свой аккредитованный филиал или аккредитованное представительство, постановка её на учёт в налоговом органе РФ осуществляется на основании сведений об аккредитации такого филиала или представительства, содержащихся в Государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП). В этом случае датой постановки на учёт в налоговом органе будет являться дата внесения в РАФП записи об аккредитации филиала или представительства. В остальных случаях (когда иностранная компания действует в России не через аккредитованный филиал или представительство, а через иное обособленное подразделение), для постановки на учет в налоговом органе она должна представить пакет документов, предусмотренных пунктом 7 Приказа № 283н (в частности, учредительные документы, выписку из реестра иностранных юридических лиц, код налогоплательщика в иностранном государства, решение о создании обособленного подразделения и положение о нём, доверенность на руководителя обособленного подразделения и др.).

Во-вторых, установлено, что снятие с учёта в налоговом органе иностранной организации при прекращении аккредитации ее филиала или представительства осуществляется налоговым органом на основании сведений, содержащихся в РАФП, в течение 5 рабочих дней со дня их получения. Датой снятия с учёта будет являться дата внесения в РАФП записи о прекращении аккредитации этого филиала, представительства.

В-третьих, введены правила, касающиеся постановки на учёт иностранных компаний, оказывающих услуги в электронной форме (если местом реализации таких услуг признается территория РФ). Если иностранная компания оказывает такие услуги не через свое обособленное подразделение в РФ и осуществляет расчёты непосредственно с покупателями указанных услуг (либо выступает посредником, признаваемым налоговым агентом), такая организация подлежит постановке на учет в налоговом органе РФ.

Документы, выданные в иностранных государствах (с переводом на русский язык), направляемые для постановки иностранной организации на учет по указанному основанию через официальный сайт ФНС России, не требуют заверения перевода, легализации или проставления апостиля. В-четвертых, предусмотрено положение о постановке на учёт тех иностранных организаций, которые осуществляют деятельность в РФ через обособленные подразделения в качестве налоговых резидентов РФ. В этом случае постановка на учёт осуществляется на основании заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом РФ (такая возможность предусмотрена статьёй 246.2 Налогового кодекса РФ).

В-пятых, при постановке иностранной организации на учёт в связи открытием ею счетов в банках на территории РФ сокращён перечень документов, на основании которых производится постановка на учет (из перечня исключены учредительные документы иностранной организации). Как и ранее, требуются заявление, выписка из иностранного реестра юридических лиц, документ о регистрации в качестве налогоплательщика в иностранном государстве или его аналог.

Кроме того, Владимир Путин подписал закон о механизмах регистрации филиалов иностранных НКО Президент России Владимир Путин подписал закон о механизмах регистрации филиалов и представительств иностранных НКО на территории РФ, соответствующий документ опубликован на официальном портале правовой информации. Закон был разработан в целях совершенствования правового регулирования деятельности структурных подразделений иностранных некоммерческих неправительственных организаций (НКО). Новая норма дополняет еще одним пунктом перечень оснований для отказа во внесении сведений о структурных подразделениях иностранных некоммерческих неправительственных организаций в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций.

Закон предусматривает, что одним из оснований для отказа иностранным НКО во внесении в реестр будет являться противоречие документов о создании филиала (представительства) на территории РФ или содержащихся в этих документах сведений Конституции РФ и законодательству РФ. Документ также сокращает срок, в который руководитель структурного подразделения иностранной НКО обязан уведомить уполномоченный орган об адресе (о месте нахождения) вновь созданного филиала или представительства и о контактных телефонах – с 20 до семи дней со дня внесения в реестр сведений о соответствующем структурном подразделении такой организации. Кроме того, кабинет министров РФ определяет перечень сведений, которые должны содержаться в положении о филиале или представительстве иностранной НКО (цели, задачи и виды деятельности данного подразделения, источники формирования его имущества, порядок управления деятельностью и другие).

Наконец, норма предусматривает, что уполномоченный орган принимает решение об исключении филиала или представительства иностранной НКО из реестра не только в связи с ликвидацией такой организации, но и в связи с принятием ею решения о закрытии и прекращении деятельности на территории РФ своего структурного подразделения. Поделиться в социальных сетях:

НДС-офис интернет-компании

Самостоятельно проверить необходимость постановки на учет в налоговом органе РФ Подать заявление о постановке на учет он-лайн Взаимодействие с налоговым органом РФ, предоставление налоговой декларации Законодательство, формы и форматы, разъяснения, новости, форум Список иностранных интернет-компаний, состоящих на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг

  1. Как понять, нужно ли моей компании встать на учет в налоговом органе РФ? Рекомендуем перейти в раздел , ответить на несколько вопросов и узнать подлежит ли компания учету в налоговом органе РФ. Это займет всего 3 минуты.
  2. Как мне получить доступ в мой личный кабинет? Необходимо подать соответствующее заявление о постановке на учет. Это можно сделать он-лайн в разделе . В случае, если предоставлены все необходимые данные, доступ в личный кабинет будет организован в течение 30 рабочих дней с уведомлением по электронной почте.
  3. Как исчислить сумму НДС к уплате при оказании электронных услуг с 01.01.2019 в связи с изменением базовой ставки НДС в РФ? В отношении услуг, оказываемых и оплачиваемых начиная с 01.01.2019, применяется расчетная ставка НДС в размере 16,67 % (20/120 %). В том случае если оплата от покупателя поступает в 2021 году за оказанные в 2018 году услуги, то применяется расчетная ставка в размере 15,25 % (18/118 %). В том случае если оплата от покупателя поступила в 2018 году за услуги, которые будут оказаны в 2021 году, НДС исчисляется по ставке 15,25 % (18/118 %). При этом необходимо обратить внимание, что если оплата поступила в 2018 году от покупателя — юридического лица или индивидуального предпринимателя, то обязанность уплатить НДС исполняется самим покупателем (налоговым агентом) независимо от того, когда услуга будет ему оказана. Более подробные разъяснения даны .
  4. Какова процедура постановки на учет иностранной организации, оказывающей услуги российским юридическим лицам? Процедура постановки на учет иностранных организаций, порядок исчисления и уплаты НДС аналогичны действующим правилам, применяемым в случае оказания иностранными поставщиками электронных услуг физическим лицам. Прием заявлений о постановке на учет иностранных организаций, оказывающих услуги российским юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляется с 01.01.2019. Пройти регистрацию можно удаленно через . Если иностранная организация уже состоит на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием услуг в электронной форме физическим лицам, повторной регистрации не требуется.
  5. Какие услуги подлежат налогообложению российским НДС? Перечень услуг установлен статьей 174.2 Налогового Кодекса РФ. Например, к таким услугам относятся предоставление российским покупателям таких платных он-лайн сервисов, как прослушивание музыки, просмотр кино, использование игровых сервисов, предоставление доменных имен, хостинг, поддержка сайтов и страниц в сети «Интернет» и прочее.
  6. Как можно узнать банковские реквизиты для уплаты НДС иностранной интернет-компанией? и рекомендации по заполнению платежного поручения размещены в сервисе , а также в Личном кабинете иностранной интернет-компании. Вам необходимо осуществить вход в Личный кабинет, перейти в раздел «Мой налог» и пройти по ссылке «Реквизиты оплаты».
  7. С какой периодичностью нужно отчитываться в налоговый орган РФ? Ежеквартально. Налоговая декларация и уплата налога осуществляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  8. Кто должен исчислять и уплачивать НДС с 01.01.2019 при оказании электронных услуг в РФ юридическим лицам? С 2021 года НДС исчисляет и уплачивает иностранная организация (поставщик электронных услуг, посредник) по всем операциям независимо от того, кто является покупателем электронных услуг – физическое лицо или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель (B2C, B2B). Исключена обязанность российских организаций и индивидуальных предпринимателей – покупателей услуг выступать в качестве налоговых агентов. Новый порядок применяется в отношении электронных услуг, оплата за которые будет получена начиная с 01.01.2019.

Предложения по доработке НДС-офиса принимаются

© 2005-2021 ФНС России

XI.

Постановка на учет в налоговых органахиностранных организаций в связи с открытием им счетовв банках на территории Российской Федерации

  1. XI. Постановка на учет в налоговых органах иностранных организаций в связи с открытием им счетов в банках на территории Российской Федерации

27. При отсутствии оснований для постановки на учет в налоговом органе, предусмотренных — , — , настоящих Особенностей, иностранная организация (в том числе кредитная организация) в связи с открытием ей счета (депозита) в банке (филиале банка) на территории Российской Федерации подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту постановки на учет этого банка (филиала банка).Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по указанному основанию осуществляется на основании следующих документов:1) заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с Кодекса;2) выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;3) документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога).

В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в выписке, предусмотренной настоящего пункта, представления документа, установленного настоящим подпунктом, не требуется.Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе.28.

В случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории Российской Федерации, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется.28.1.

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, признаваемой банком в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого она зарегистрирована, не состоящей на учете в налоговых органах, в связи с открытием такой иностранной организации корреспондентского счета в российском банке осуществляется налоговым органом на основании документов, предусмотренных настоящих Особенностей.При представлении российским банком в налоговый орган в электронной форме заявления о постановке на учет указанной иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, представление в налоговый орган документов, указанных в — настоящих Особенностей, не требуется.Датой постановки на учет в налоговом органе такой иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе.(п.
Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, признаваемой банком в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого она зарегистрирована, не состоящей на учете в налоговых органах, в связи с открытием такой иностранной организации корреспондентского счета в российском банке осуществляется налоговым органом на основании документов, предусмотренных настоящих Особенностей.При представлении российским банком в налоговый орган в электронной форме заявления о постановке на учет указанной иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, представление в налоговый орган документов, указанных в — настоящих Особенностей, не требуется.Датой постановки на учет в налоговом органе такой иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе.(п.

28.1 введен Минфина России от 31.07.2021 N 159н) Открыть полный текст документа

Получение ИНН иностранными гражданами и лицами без гражданства

Дата публикации: 30.03.2015 10:00 (архив) В соответствии с (далее — Кодекс) физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. Под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Одним из документов подтверждающим постановку на учет физического лица по месту жительства является свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Иностранные гражданине и лица без гражданства, наравне с гражданами Российской Федерации, вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по установленной форме для получения свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (ИНН). Для получения указанного свидетельства иностранным гражданином, помимо заявления о постановке на учет в налоговом органе, предоставляется один из ниже перечисленных документов:

  1. вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации;
  2. документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации, отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционная карта с отметкой органа миграционного учета о регистрации по месту временного пребывания.
  3. документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту проживания в Российской Федерации;

Для получения свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе лицу без гражданства одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе предоставляется либо вид на жительство лица без гражданства с отметкой о регистрации по месту жительства, либо разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту проживания.

Указанные документы в налоговый орган могут быть представлены лично, направлены почтой заказным письмом и переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. На основании представленных документов налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения документов осуществляет постановку на учет и выдачу свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Поделиться:

Учет иностранных организаций в связи с открытием ими счетов в банках на территории РФ

Несмотря на то обстоятельство, что НК РФ не определяет факт открытия организациями счетов в банках в качестве основания для постановки на учет, необходимость установить порядок учета, в связи с открытием иностранными организациями счетов в банках на территории Российской Федерации, тем не менее, существует и определена наличием статья 86 НК РФ. Так, в соответствии с этой статьей, банки открывают счета организациям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.Эта норма предопределяет необходимость получения иностранными организациями, не имеющими в Российской Федерации своих обособленных подразделений, в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации (например, в целях инвестирования в Российскую Федерацию), свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, и соответственно ведение такого учета по самостоятельному основанию. В противном случае, то есть без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, никакой банк на территории Российской Федерации в нарушение действующего законодательства иностранной организации счет не откроет.

Необходимо отметить, что учету, в связи с открытием счетов в банках на территории Российской Федерации, подлежат только те иностранные организации, которые не имеют оснований для постановки на учет, рассмотренных разделом 2 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций. То есть иностранные и международные организации, вставшие на учет в налоговом органе в связи с наличием в Российской Федерации обособленных подразделений, недвижимого имущества или транспортных средств, при открытии в дальнейшем счетов в банках на территории Российской Федерации учету не подлежат.В связи с этим, если организация стоит на учете в налоговых органах, в связи с наличием у нее недвижимого имущества на территории Российской Федерации, непостановка на учет в налоговых органах при открытии счета не может служить причиной отказа в открытии банковского счета. В этом случае свидетельство о постановке на учет по форме 2401ИМД, выданное в связи с наличием у иностранной организации недвижимого имущества на территории Российской Федерации, применяется во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе и для открытия счетов в банках.

Для иностранных и международных организаций (включая банки и иные финансово — кредитные учреждения), открывающих счета в рублях или в иностранной валюте в банках на территории Российской Федерации, не осуществляющих в России деятельности, установлен простейший порядок учета в налоговом органе и получения ими свидетельства о постановке на учет.
Для иностранных и международных организаций (включая банки и иные финансово — кредитные учреждения), открывающих счета в рублях или в иностранной валюте в банках на территории Российской Федерации, не осуществляющих в России деятельности, установлен простейший порядок учета в налоговом органе и получения ими свидетельства о постановке на учет.

Учет иностранных и международных организаций, не имеющих отделений в Российской Федерации, в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с разделом 3 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций.При отсутствии оснований для постановки на учет, в связи с открытием отделения, владением транспортным средством и недвижимым имуществом, иностранные организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка, в котором им открывается счет. Иностранные организации подлежат учету в налоговых органах при открытии ими счетов в рублях или в иностранной валюте. ОТКРЫТИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПЕРВОГО СЧЕТА В БАНКЕ Иностранные организации представляют следующие документы в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк (филиал), открывающий счет

  1. справку налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).
  2. Заявление о выдаче Свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ;

При этом, налоговый орган в целях открытия счетов в банках на территории Российской Федерации выдает иностранной (международной) организации Свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ с указанием в нем кода иностранной организации (КИО) и кода причины постановки на учет (КПП).

Пример. Компания, зарегистрированная по законодательству Британских Виргинских островов, открывает в Российской Федерации текущий валютный счет. В связи с этим, иностранная организация подлежит учету в налоговых органах при открытии счетов в рублях или в иностранной валюте.

ОТКРЫТИЕ ДРУГИХ СЧЕТОВ В БАНКАХ В случае открытия в последующем иностранными (международными) организациями, упомянутыми в пункте 3.1 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, счетов в банках (филиалах), поставленных на учет в других налоговых органах, чем тот, который выдал первоначальное Свидетельство указанным организациям, в связи с открытием ими счетов, такие организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка (филиала), открывающего счет.

В этих целях в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк (филиал), открывающий счет иностранной (международной) организации, представляются следующие документы:

  1. Заявление о выдаче Свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ;
  2. справка налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).

Налоговый орган выдает иностранной (международной) организации Свидетельство по форме 2402ИМ с указанием КИО и КПП.

В некоторых случаях иностранные организации открывают несколько счетов в том же банке или в других банках. В этом случае, если иностранная (международная организация) уже получила свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ в целях открытия первого счета (рублевого или валютного) в банке, то в последующем, при открытии такой организацией второго и любого последующего счета в том же банке или ином банке, состоящем на учете в том же налоговом органе, выдача еще одного свидетельства не производится.При открытии такой организацией второго и любого последующего счета в том же банке или ином банке, состоящем на учете в том же налоговом органе, допускается представлять уже имеющееся Свидетельство об учете в налоговом органе.

Соответственно, не требуется предоставления в налоговый орган нового комплекта документов, определенных в пункте 3.1 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций.

Достаточно в банк, в котором открывается банковский счет, представить ранее выданное Свидетельство по форме 2402ИМ.

Если же организация планирует открыть счет в банке, который находится на территории другого налогового органа, в котором организация не стоит на учете, то для открытия счета в таком случае организации следует встать на учет в налоговом органе по месту постановки на учет данного банка. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1.2 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранных организаций в течение 5-ти дней со дня подачи ими заявления о постановке на учет с приложением всех необходимых документов. Это общее положение, применяемое ко всем случаям постановки на учет иностранных организаций, предусмотренным Положением об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, касается в том числе и подачи Заявления о выдаче Свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ, представляемого иностранной организацией для открытия счетов в российских банках.

Именно в течение этого срока иностранные организации подлежат учету в налоговом органе в связи с открытием ими счетов в банках на территории России.Следует иметь в виду, что банк, в котором иностранная организация открыла счет, может быть признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с Критериями отнесения российских организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию в налоговых органах федерального, окружного и регионального уровней» (утв. Приказом МНС Российской Федерации от 16 апреля 2004 года №САЭ-3-30/290@

«Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональных уровнях»

). В связи с этим признанием, осуществляется перевод банка на учет в другой налоговый орган по работе с крупнейшими налогоплательщиками.В соответствии с существующим порядком иностранные организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка, в котором они открывают счета в рублях или иностранной валюте.

Поэтому, в целях проведения налогового контроля, иностранные организации подлежат учету в том налоговом органе, в котором поставлен на учет банк.Управление МНС России по субъекту Российской Федерации должно определить место учета иностранной организации — налоговый орган по работе с крупнейшими налогоплательщиками на основании пунктов 1.4 и 1.6 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций и проинформировать иностранную организацию о принятом решении относительно указанного налогового органа. Отметим, что в случае открытия депозитного счета в банке, иностранная организация не обязана осуществлять постановку на учет в налоговом органе по месту постановки на учет банка, то есть на этот случай требования раздела 3 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций не распространяются. Это непосредственно следует из следующих положений.

На основании пункта 1 статьи 86 НК РФ иностранная организация должна представить в банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в целях открытия счетов. При этом пункт 2 статьи 11 НК РФ дает понятие счетов (счета) как расчетных (текущих) и иных счетов в банках, открытых на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.В соответствии с ГК РФ депозитные счета открываются на основании договора банковского вклада. В связи с этим депозитный счет не входит в понятие банковского счета в смысле налогового законодательства.

ВОЗНИКНОВЕНИЕ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИЕсли иностранная организация не осуществляет деятельность в Российской Федерации и не имеет на ее территории недвижимого имущества и транспортных средств, которые подлежат учету в налоговых органах, то она может учитываться в налоговом органе только в связи с открытием счетов в банках на территории Российской Федерации и иметь Свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ.

При этом, осуществляя операции, иностранная организация может создать отделение на территории Российской Федерации и начать осуществлять деятельность через данное отделение. Если в результате проведения иностранными организациями операций по счетам, открытым в банках на территории Российской Федерации возникает обязанность самостоятельно уплачивать налоги, то такие организации подлежат постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 настоящего Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций в течение 30 дней с момента возникновения такой обязанности (пункт 3.3 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций).

В связи с началом осуществления деятельности в Российской Федерации через отделение, иностранная организация производит постановку на учет по данному основанию. При данных обстоятельствах, ранее выданные иностранным организациям Свидетельства об учете по форме 2402ИМ в налоговом органе признаются недействительными и подлежат возврату в соответствующий налоговый орган на основании пункта 7.6 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций.

При данных обстоятельствах, ранее выданные иностранным организациям Свидетельства об учете по форме 2402ИМ в налоговом органе признаются недействительными и подлежат возврату в соответствующий налоговый орган на основании пункта 7.6 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций. Указанное Свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ(2000) (Приложение №9 к Положению об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций) подлежит замене на Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД(2000).ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВВ случае закрытия счетов вышеназванными иностранными (международными) организациями, они обязаны в десятидневный срок со дня закрытия счета информировать соответствующий налоговый орган путем направления Сообщения по форме 2303ИМ.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

XIII. Порядок выдачи свидетельства о постановкена учет иностранной организации в налоговом органе,уведомления о постановке на учет иностранной организациив налоговом органе

  1. XIII. Порядок выдачи свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе

36.

При постановке на учет в налоговом органе иностранной организации в соответствии с — , — , , , настоящих Особенностей налоговый орган обязан выдать (направить по почте или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи) свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (далее — свидетельство о постановке на учет) по форме, утвержденной в соответствии с Кодекса.(в ред. Минфина России от 31.07.2021 N 159н)(см.

текст в предыдущей редакции)При постановке на учет в налоговом органе иностранной организации в соответствии с , , — настоящих Особенностей налоговый орган обязан выдать (направить) уведомление о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (далее — уведомление о постановке на учет) по форме, утвержденной в соответствии с Кодекса.37. Иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через аккредитованный филиал (аккредитованное представительство), свидетельство о постановке на учет выдается (направляется) налоговым органом, уполномоченным на аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц, вместе с документом, подтверждающим внесение записи в РАФП, по форме, утвержденной в соответствии с Федерального закона от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст.

3493; 2014, N 19, ст. 2311; 2017, N 18, ст. 2674).38. Иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, уведомление о постановке на учет в налоговом органе направляется по адресу электронной почты иностранной организации, указанному в заявлении о постановке на учет. В случае изменения сведений, содержащихся в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации, новое уведомление о постановке на учет в налоговом органе этой организации направляется через личный кабинет налогоплательщика.38.1.

В отношении иностранной организации, указанной в настоящих Особенностей, свидетельство о постановке на учет направляется в электронной форме российскому банку, в котором такой иностранной организации открывается корреспондентский счет, для передачи такой иностранной организации.(п. 38.1 введен Минфина России от 31.07.2021 N 159н)39. Свидетельство о постановке на учет признается недействительным в следующих случаях:1) выдачи (направления) нового свидетельства о постановке на учет;2) признания недействительным идентификационного номера налогоплательщика, указанного в свидетельстве о постановке на учет;3) снятия с учета иностранной организации в налоговом органе в случае прекращения деятельности на территории Российской Федерации (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в налоговых органах в связи с открытием счета (депозита) в банке (филиале банка) на территории Российской Федерации).Датой признания свидетельства о постановке на учет недействительным является дата выдачи иностранной организации (получения) нового свидетельства о постановке на учет или признания идентификационного номера налогоплательщика недействительным.40.

Выдача (направление) нового свидетельства о постановке на учет осуществляется налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня представления:1) в случае утраты — заявления иностранной организации (ее филиала, представительства, иного обособленного подразделения), составленного в произвольной форме, подписанного руководителем иностранной организации (ее филиала, представительства, иного обособленного подразделения);2) при изменении содержащихся в нем сведений — документов, предусмотренных настоящих Особенностей.Свидетельство о постановке на учет, признанное недействительным, в налоговый орган не представляется. Открыть полный текст документа

Индивидуальный номер налогоплательщика иностранного юридического лица

Налоговые органы часто оперируют понятием резидентства.

Речь идет о том, должно ли юридическое или физическое лицо уплачивать налоги со всех своих доходов в РФ. Нерезиденты – это иностранные граждане/организации, которые платят налоги только с деятельности в России. Чтобы облегчить взаимодействие с налоговой службой, введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Чтобы облегчить взаимодействие с налоговой службой, введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Выясним, как присваивается и какой должен быть ИНН у нерезидентов – юридических лиц.

Регулирует учет зарубежных организаций в налоговых органах РФ Приказ Министерства финансов от 30. 09. 2010 г. № 117н. Этот документ обязывает иностранных юрлиц, действующих на территории РФ, регистрироваться в налоговых органах России.

Инспекторы налоговой службы обязаны поставить на учет такие фирмы в течение 5 дней и внести соответствующие сведения о них в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) после получения соответствующих документов. Одновременно с регистрацией плательщику налогов присваивается идентификационный номер налогоплательщика.

Подавать отдельное заявление, чтобы получить ИНН иностранного юридического лица на территории РФ, не требуется. ИНН актуален в течение всего срока деятельности организации и не подлежит замене, например, при изменении адреса и т.п. В общем случае ИНН юридического лица представляет собой комбинацию из 10 арабских цифр, в которой:

  1. десятая цифра является проверочной и не несет конкретную информацию.
  2. следующие 5 цифр – ОГРН (основной государственный регистрационный номер), то есть номер записи в государственном реестре, сделанной при постановке юрлица на учет;
  3. первые 4 цифры фиксируют место регистрации организации,ачальные 2 – это код региона, следующие 2 – код налоговой инспекции ФНС;

Для справки сообщим, что ИНН физических лиц длиннее: он состоит из 12 цифр.

Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно, филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от 30.06.2010 года № 117н. Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России.

Одновременно с заявлением предоставляются:

  • Документ из налогового органа страны регистрации организации о том, что она является там плательщиком налогов. В бумаге обязательно должен быть указан код налогоплательщика.
  • Учредительные документы иностранного юридического лица.
  • Решение о создании подразделения в РФ, принятое уполномоченным органом иностранного юридического лица, и положение об этой структурной единице. Если такой бумаги нет, должен быть предоставлен контракт или иной документ, на основании которого иностранная организация работает в Российской Федерации.
  • Документ, подтверждающий статус организации. В разных странах свой порядок регистрации юридических лиц. Предоставляемый документ должен по юридической силе соответствовать выписке из реестра юридических лиц страны происхождения иностранной организации.
  • Документы, предоставляющие право пользования российскими недрами, если компания работает в этой области.
  • Доверенность, выданная на имя руководителя подразделения иностранного юрлица, наделяющая его необходимыми полномочиями.
  • Документы о прохождении аккредитации, если такая необходима по российскому законодательству.

Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля. Подразделение ФНС России, в которое обратилась иностранная организация, обязано зарегистрировать юрлицо и присвоить ему идентификационный номер налогоплательщика в пятидневный срок. При этом дата регистрации будет совпадать с днем подачи заявления в налоговую службу.

В настоящее время плата за оформление ИНН представительства иностранной компании в России законодательством не предусмотрена.

То есть эта процедура бесплатна.

В ряде случаев законодательство РФ требует, чтобы регистрируемая организация предварительно прошла аккредитацию. Это означает получение в уполномоченных государственных органах документа о том, что компания компетентна в той сфере деятельности, которой она занимается.

Понятие аккредитации введено Федеральным законом № 412-ФЗ от 28.12.2013 г. Процедура устанавливается следующей нормативной базой:

  • Федеральным законом от 09. 07. 1999 г. №160-ФЗ.
  • Приказом Минтранса от 06.02.2013 г. №25.
  • Приказом ФНС от 26.12.2014 г. № ММВ-7-14/
  • Положением Центрального банка РФ от 22.04.2015 г. № 467-П.

Прохождение аккредитации состоит из следующих основных этапов:

  • Уплата государственной пошлины.
  • Сбор, оформление необходимых документов и подача заявления.
  • Рассмотрение вопроса уполномоченным органом, в большинстве случаев этим органом является ФНС.
  • Получение документа, подтверждающего аккредитацию.
  • Принятие решения об аккредитации.

Код иностранной организации (КИО) – это номер записи о регистрации зарубежной компании в РФ.

КИО является аналогом ОГРН, который присваивается российским юрлицам. В ИНН КИО занимает те же позиции (с 5 по 9), что и ОГРН. Код причины постановки на учет (КПП) присваивается юридическим лицам в дополнение к ИНН в связи с тем, что компании могут фиксироваться налоговыми органами на разных основаниях:

  1. по месту регистрации юридического лица;
  2. по месту регистрации филиалов и обособленных подразделений;
  3. по месту регистрации, принадлежащих компании транспортных средств.
  4. по месту регистрации недвижимости;

Соответственно, одна компания может иметь несколько КПП.

Сведений о том, является ли его обладатель в РФ не/резидентом, данный код не содержит.

С 2015 года все идентификационные номера налогоплательщика компаний-нерезидентов начинаются с 4 одинаковых цифр.

ИНН начинается на 99 – это код межрегиональной налоговой инспекции.

Далее идут цифры 09. Казалось бы, увидев в начале налогового номера 9909, можно понять, что вы имеете дело с нерезидентом.

Однако это не так, некоторые российские компании тоже имеют ИНН, который начинается с этих цифр. Соответственно, этот способ определения нерезидентов не является надежным.

Проверить иностранную компанию по ИНН тоже не получится. Дело в том, что это внутрироссийский код, облегчающий взаимодействие с налоговой службой.

Качественная же проверка зарубежного контрагента предполагает получение сведений из иностранных реестров.

Такая информация доступна по письменному запросу или через интернет. При этом лучше обратиться в юридические агентства, которые специализируются на проверках такого рода.

Нерезидентов РФ легко определить по номерам банковских счетов: они начинаются с таких комбинаций:

  1. 40809 (инвестиционные счета);
  2. 40807 (счета нерезидентов);
  3. 40806 (конверсионные счета «С»);
  4. 40814 (конвертируемые счета «К»);
  5. 40805 (рублевые счета типа «И»);
  6. 40815 (неконвертируемые счета «Н»);
  7. 40812 (проектные счета);
  8. 40804 (рублевые счета типа «Т»);
  9. 40818 (валютные счета).

Резидентам России такие номера не присваиваются. Существуют и другие способы проверки.

Все зарубежные организации, работающие в РФ более 30 дней в году, обязаны стать на налоговый учет и получить ИНН.

Несмотря на то что у всех нерезидентов идентификационный номер налогоплательщика начинается с 9909, четко ориентироваться на этот параметр нельзя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+