Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Показатели выручки и прибыли в 1с

Показатели выручки и прибыли в 1с

Показатели выручки и прибыли в 1с

Доходы и расходы (прибыль и убыток) (БП 3.0)


Отчет «Доходы и расходы (прибыль и убыток)» строится на основании оборотов по счетам. Подразделения дополнительно группируются на 4 произвольных групп для наглядности.

При начале работы необходимо ввести настройки: 1. Период 2. Организация 3. Счета учета расходов 4.

Произвольные группировки по подразделениям. (необязательно) Порядок формирования показателей отчета по умолчанию: Показатель Алгоритм расчета показателя Доходы без НДС Оборот по кредиту счета 90.01 — Оборот по дебету счета 90.03 Расходы Оборот по дебету счета 90.02 + Оборот по дебету счета 90.04 + Оборот по дебету счета 90.05 + Оборот по дебету счета 90.07 + Оборот по дебету счета 90.08 Прибыль (Убыток) Разница между доходами и расходами Для подключения внешних отчетов и обработок 1С к типовым конфигурациям на управляемых формах, необходимо:

  1. — в поле «Быстрый доступ» необходимо выбрать пользователей, для которых будет видна команда
  2. — по кнопке «Загрузить из файла» выбрать файл с отчетом.
  3. — в поле «Размещение» необходимо задать, в какой подсистеме будет отображаться данный отчет.
  4. — зайти в меню Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Дополнительные отчеты и обработки, нажать на кнопку «Создать».

Для проверки необходимо зайти в раздел подсистемы выбранной выше — выбрать «Дополнительные отчеты». Наименование отчета будет присутствовать в списке.

Создан в СКД, доступны произвольные настройки. Подключается как внешний отчет.

Не требует изменений в конфигурации. Тестировалась на:

  1. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.71.83)

Без пароля.

Под файловую и серверную версии. Управляемые формы. Толстый/тонкий клиент. Для ознакомления и применения в работе.

Налог на прибыль и его расчет в 1С:Бухгалтерии 3.0

  • Что такое налог на прибыль и по каким данным в 1С он собирается.

Это статья не про тонкости кодекса, а больше посвящена программе учёта 1С, поэтому мы не будем давать определения из налогового кодекса, а ограничимся простыми понятиями, которых достаточно для понимания организации учёта налога на прибыль в программах 1С. Итак, налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

Разберем задаваемый вопрос. Организация ещё не начала полную деятельность и только закупила товар.

Делаем декларацию по прибыли, а убытков по прямым расходам нет. Как так!, организация же закупала, тратила деньги, а нет! себестоимость будет формироваться ТОЛЬКО ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРА. Нормативную базу можно смотреть, но 1С работает именно так и не как иначе. Не нравится, переходите на УСН. Прибыль по факту — это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ.

Прибыль по факту — это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ.

Тут важно не путать – налоговый учёт, это не учет всех налогов, а всего лишь учет Налога на прибыль.

По остальным налогам Учёт ведется не по НУ- например НДС – это регистры накопления «НДС покупки» и «НДС продажи», Налог на имущество – это вообще единственный из всех известных мне налогов, который платится исходя из данных бухгалтерского учёта. Но наша сегодняшняя тема- прибыль. Вы можете сказать, а зачем тогда Налоговый учет по всем остальным счетам и будете частично правы, налоговый учет по всем счетам, кроме 90 и 91 особо и не нужен, во всяком случае на декларацию по налогу на прибыль он не повлияет.

Просто для того, чтобы Налоговый учёт корректно отразился на счетах расходов, он должен пройти путь и стать из материала, или другой статьи затрат и в итоге списаться на 90 или 91 счета.

В учетной политике есть галочка Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации», что же на самом деле для бухгалтера будет означать данная галочка.

Установка или снятие данной галочки конечно осуществляется согласно учётной политике, и что же нам выбрать, чтобы проще жить. Первое, установка или снятие данной галочки никак не влияет на налог на прибыль- это для бухгалтеров в общем то понятно, ПБУ – это же Положение по Бухгалтерскому Учёту и не должно влиять на налоги, т.к. налоговый учёт нам трактуется Налоговым Кодексом.

В справке к данной галочке мы увидим такую расшифровку

«Ведение учёта постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств с целью выполнения требований ПБУ 18/02»

. Тут однозначного ответа дать нельзя, но надо понимать, что если Вы не поставите галочку, то данные бухгалтерского учёта по счету 68.04 и данные НУ, по которым будет формироваться декларация, в случае если допустим у вас есть хоть один не принимаемый расход разойдутся навсегда, и вы не сможете платить налог просто сформировав оборотку – надо будет всегда оглядывается на данные деклараций и пересчитывать остаток платежей. Если Вы не используете ПБУ 18\02, а использовать его вы имеете право всегда, то остаток по налогу для его уплаты вы можете увидеть в оборотно-сальдовой ведомости по 68.04.

Но тогда при закрытии месяца у Вас будут возникать движения по 77 счету «Отложенные налоговые активы» и 09 счету «Отложенные налоговые обязательства». А также движения по 99 счету по постоянным налоговым активам и обязательствам, но зато налог на прибыть по данным БУ будет этими операциями догоняться до данных НУ по оборотке.

Кстати для понимания, Когда мы говорим, про движения по 09 счету, мы исключаем движения по субконто «Убытки текущего периода».

Я вообще не знаю, зачем так сделано, но видимо правилами бухгалтерского учёта это как-то трактуется. Но оборот по 09 субконто «Убытки текущего периода» это вообще не «отложенный налоговый актив» в обычном понимании. Во всяком случае, из отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» этот оборот исключается.
Во всяком случае, из отчета

«Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

этот оборот исключается. Если Вы, к примеру, в 1 квартале текущего года получите убыток, то на 09 субконто «Убытки текущего периода» будет движение на сумму финансового результата помноженного на ставку налога на прибыль.

А в периоде, когда вы получите прибыль, этот вид актива автоматически закроется.

Какие же проблемы нас ждут, если мы всё-таки хотим рассчитывать постоянные и временные разницы и как проверить корректность учёта при.

Начнем вообще с принципов проверки корректности учёта по прибыли При проверке корректности расчета налога на прибыль рекомендую пользоваться отчетом

«Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

. В этом отчете блоки «Доходы» и «Расходы» формируются по регистру бухгалтерского учета и поддаются дополнительной расшифровке, а блок «Корректировка (ПНО, ПНА, ОНО, ОНА)» не расшифровывается. Мною разработаны специальные отчеты, которыми Вы смогли бы расшифровать образующиеся разницы.

Отчеты доступны по ссылке //infostart.ru/public/355480/ Здесь я Вам порекомендовал бы два отчета Расшифровка ОНО и Расшифровка ПР по хозрасчетному. Отчёт

«Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

без применения ПБУ 18/02, вообще ничего не покажет.

А регламентная операция «Расчет налога на прибыль» сделает одну проводку, рассчитав Условный доход или расход, а также «Убыток текущего периода» в случае, если у вас убыток, а не прибыль: Давайте остановимся на самых распространённых ошибках, которые возникают в программе и о которых 1с никак не сигнализирует.

Посмотрим на примере. Посмотрим, месяц ноябрь полностью закрыт, все операции выполнены, Сформируем отчёт – Анализ состояния по налогу на прибыль – всё корректно БУ = НУ+ ВР + ПР. Эта формула в итоге преобразуется в Анализ 68.04 = НУ*0,2 + Она – Оно + ПНА — ПНО. Создам Бухгалтерскую справку, Отменяем две последние операции в закрытии месяца и пере закрываем их вновь: Видим результат – мы получаем расхождение в отчёте «Анализ состояния по налогу на прибыль»: В чем наша ошибка, давайте сформируем оборотно- сальдовую ведомость по 91 счету.

И увидим, что у на не заполнено субконто «Прочие доходы и расходы». При этом программа 1С никак не сигнализирует там об этой ошибке. Если у вас расхождения в этом отчёте, то первым делом проверьте заполненность субконто «Прочие Доходы И Расходы» по 91 счету — пустых субконто быть не должно.

Также попробуем воспроизвести ошибку с расчётом ОНО, ОНА . К примеру, если вы сделаете операцию по 91 счету на сумму ПР, никаких проблем у Вас не возникнет:

А если ту же операцию сделать по ВР, скорее всего получите ошибку: Временные разницы не могут возникать просто так, а должны возникать на определённых в конфигураторе счетах.

Так уж работает эта 1С: Бухгалтерия3.0))) Вот список счетов, по которым возможно возникновение временных разниц, из конфигуратора.

В общем модуле «НалоговыйУчёт» есть Функция «ПолучитьТаблицуВидовАктивовИОбязательств() Экспорт»: Если у вас возникают вопросы с налогам на прибыль и вы не можете разобраться, пишите в личку, может, чем помогу. Видом актива и обязательства Счета учета 1С Счета Ведется в аналитике Основные средства ОсновныеСредства, АмортизацияОС_01 01 02 ОсновныеСредства ДоходныеВложенияВ_МЦ АмортизацияОС_03, ДоходныеВложенияВ_МЦ ОсновныеСредства Нематериальные активы НематериальныеАктивы, АмортизацияНематериальныхАктивов НематериальныеАктивы Оборудование ОборудованиеКУстановке Склады, Номенклатура Внеоборотные активы 08.01 ПриобретениеЗемельныхУчастков ОбъектыСтроительства Внеоборотные активы 08.02 ПриобретениеОбъектовПриродопользования ОбъектыСтроительства Внеоборотные активы 08.03 СтроительствоОбъектовОсновныхСредств ОбъектыСтроительства Внеоборотные активы 08.04 ПриобретениеОбъектовОсновныхСредств Склады, Номенклатура Внеоборотные активы 08.05 ПриобретениеНематериальныхАктивов НематериальныеАктивы Внеоборотные активы 08.08 ВыполнениеНИОКР РасходыНаНИОКР Внеоборотные активы 08.11 и 08.12 НематериальныеПоисковыеАктивы, МатериальныеПоисковыеАктивы Материалы Материалы весть, за исключением (10.МЦ, 10.11, 10.07) Склады, Номенклатура Материалы в переработке МатериалыПереданныеВПереработку Номенклатура, Контрагенты Материалы в эксплуатации СпецодеждаВЭксплуатации, СпецоснасткаВЭксплуатации Номенклатура,ПартииМатериаловВЭксплуатации Незавершенное производство ОсновноеПроизводство,ВспомогательныеПроизводства,БракВПроизводстве 20.01 23 28 НоменклатурныеГруппы КосвенныеПроизводственныеРасходы ОбщепроизводственныеРасходы,ОбщехозяйственныеРасходы СтатьиЗатрат НезавершенноеПроизводство ПроизводствоИзДавальческогоСырья 20.фев Номенклатура Готовая продукция ГотоваяПродукция Склады, Номенклатура Полуфабрикаты Полуфабрикаты Склады, Номенклатура Расходы будущих периодов РасходыБудущихПериодов, РасходыБудущихПериодов Товары Товары Склады, Номенклатура Товары отгруженные ТоварыОтгруженные Номенклатура Основые средства отгруженные ПереданныеОбъектыНедвижимости Контрагенты, ОсновныеСредства Издержки обращения РасходыНаПродажу СтатьиЗатрат Финансовые вложения (счета 58.01.1) Паи Контрагенты Финансовые вложения (счета 58.01.2 и Н58.02) Акции,ДолговыеЦенныеБумаги Контрагенты, ЦенныеБумаги Финансовые вложения (счета 58.03, 58.04, 58.05) ПредоставленныеЗаймы, ВкладыПоДоговоруПростогоТоварищества, ПриобретенныеПрава Контрагенты, Договоры Доходы будущих периодов ДоходыБудущихПериодов Дебиторская задолженность РасчетыСПокупателями, РасчетыПоАвансамПолученным,РасчетыСРозничнымиПокупателями, РасчетыСПрочимиПокупателямиИЗаказчиками Контрагенты, Договоры ДебиторскаяЗадолженность ПлатежиПоДобровольномуСтрахованиюРаботников,ПлатежиПоПрочимВидамСтрахования Контрагенты, РасходыБудущихПериодов Кредиторская задолженность РасчетыСПоставщиками,РасчетыПоАвансамВыданным,ВекселяВыданные,РасчетыПоИмущественномуИЛичномуСтрахованию,РасчетыПоПретензиям,РасчетыПоПричитающимсяДивидендам,РасчетыПоДепонированнымСуммам,РасчетыСПрочимиПоставщикамиИПодрядчиками,ПрочиеРасчетыСРазнымиДебиторамиИКредиторами, РасчетыПоИсполнительнымДокументамРаботников Контрагенты, Договоры Курсовые разницы при оплате в рублях (пассивные счета) РасчетыСПоставщикамиУЕ,РасчетыПоАвансамПолученнымУЕ, 60.31 62.32 Контрагенты, Договоры Курсовые разницы при оплате в рублях (активные счета) РасчетыПоАвансамВыданнымУЕ,РасчетыСПокупателямиУЕ,РасчетыПоПретензиямУЕ,РасчетыСПрочимиПоставщикамиИПодрядчикамиУЕ,РасчетыСПрочимиПокупателямиИЗаказчикамиУЕ,ПрочиеРасчетыСРазнымиДебиторамиИКредиторамиУЕ, 60.32 62.31 76.32 76.35 76.36 76.39 Контрагенты, Договоры Курсовые разницы при оплате в валюте (пассивные счета) РасчетыСПоставщикамиВал, РасчетыПоАвансамПолученнымВал Контрагенты, Договоры Курсовые разницы при оплате в валюте (активные счета) РасчетыПоАвансамВыданнымВал,РасчетыСПокупателямиВал,РасчетыПоИмущественномуИЛичномуСтрахованиюВал,РасчетыПоПретензиямВал,РасчетыСПрочимиПоставщикамиИПодрядчикамиВал,РасчетыСПрочимиПокупателямиИЗаказчикамиВал, Контрагенты, Договоры Убытки текущего периода Недостачи и потери от порчи ценностей НедостачиИПотериОтПорчиЦенностей Оценочные обязательства РезервыПредстоящихРасходов Резервы по сомнительным долгам РезервыПоСомнительнымДолгам,

Определение финансового результата (учет на 90 — х счетах в 1С).

Довольно часто у тех, кто только начинает сталкиваться с особенностями бухгалтерского учета, возникают сложности с пониманием организации учета на 90 — х счетах и их закрытием.

В этой статье я постараюсь разъяснить структуру 90 — х счетов и особенности их закрытия на примере 1С Бухгалтерии 8. Начнем с теории, а потом разберем практический пример.

В формировании финансового результата участвуют: 90 счет «Продажи», 91 счет «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». Организации получают основную часть прибыли от продажи продукции, товаров, работ и услуг (реализационный финансовый результат). Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) определяют как разницу между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на ее производство и продажу.

Финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) определяют по счету 90 «Продажи». Этот счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним.

На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость: • по готовой продукции, полуфабрикатам собственного производства и товарам; • работам и услугам промышленного и непромышленного характера; • покупным изделиям (приобретенным для комплектации); • строительным, монтажным, проектно-изыскательским, геологоразведочным, научно-исследовательским и тому подобным работам; • услугам связи и по перевозке грузов и пассажиров; • транспортно-экспедиционным и погрузочно-разгрузочным операциям; • предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, предоставлению за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, участию в уставных капиталах других организаций (когда это является предметом деятельности организации) и т. п. В 1С Бухгалтерии 8 ред.3.0 к счету 90 открыты следующие субсчета: 90.01 «Выручка» 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» 90.02 «Себестоимость продаж» 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» 90.03 «Налог на добавленную стоимость» 90.04 «Акцизы» 90.05 «Экспортные пошлины» 90.07 «Расходы на продажу» 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» 90.07.2 «Расходы на продажу по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» 90.08 «Управленческие расходы» 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения» 90.08.2 «Управленческие расходы по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» Сумма выручки от продажи продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг и др.

отражается по кредиту субсчета 90.01 «Выручка» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг и др. списывается с кредита счетов: 43 «Готовая продукция», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производство» и др.

в дебет субсчета 90.02 «Себестоимость продаж».

Начисленные по проданной продукции (товарам, работам, услугам) суммы НДС и акцизов отражают по дебету субсчетов 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и 90.04 «Акцизы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Субсчет 90.09 «Прибыль (убыток) от продаж» предназначен для выявления финансового результата от продаж за отчетный месяц.
Субсчет 90.09 «Прибыль (убыток) от продаж» предназначен для выявления финансового результата от продаж за отчетный месяц.

Записи по субсчетам 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 производят накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 и кредитового оборота по субсчету 90.01 определяют финансовый результат от продаж за отчетный месяц. Выявленную прибыль или убыток ежемесячно заключительными проводками списывают с субсчета 90.09 на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» ежемесячно закрывается и сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90.09), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж». Для обобщения информации об операционных и внереализационных доходах и расходах используют счет 91 «Прочие доходы и расходы». В 1С Бухгалтерии 8 ред.3.0 к счету 91 открыты следующие субсчета: 91.01 «Прочие доходы» 91.02 «Прочие расходы» 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» На субсчете 91.01 «Прочие доходы» учитывают поступления активов, признаваемых прочими доходами (за исключением чрезвычайных).

На субсчете 91.02 «Прочие расходы» учитывают операционные и внереализационные расходы, признаваемые прочими расходами (за исключением чрезвычайных). Субсчет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» используется для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Записи по субсчетам 91.01 и 91.02 производят накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91.01 и кредитового оборота по субсчету 91.02 определяется сальдо прочих доходов и расходов. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91.09 на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, на отчетную дату счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо не имеет.

По окончании отчетного года субсчета 91.01 и 91.02 закрываются внутренними записями на субсчет 91.09.

Состав операционных доходов и расходов определен ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Основную часть операционных доходов и расходов составляют доходы и расходы от выбытия имущества (кроме продажи готовой продукции (работ, услуг и товаров)) и от участия в других организациях (поступления и расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, поступления и расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, прибыль или убыток от участия в совместной деятельности).

При выбытии амортизируемого имущества вследствие продажи, списания в связи с окончанием срока полезного использования и по другим причинам, безвозмездной передачи сумму амортизации основных фондов и нематериальных активов списывают в дебет счетов 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация не- материальных активов» с кредита счетов 01 «Основные средства» и 04 «Нематериальные активы». Остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов списывают с кредита счетов 01 и 04 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

В дебет счета 91 списывают также все расходы, связанные с выбытием амортизируемого имущества (включая НДС по проданному имуществу).

При выбытии материалов и другого неамортизируемого имущества вследствие продажи, списания в связи с порчей, безвозмездной передачи их стоимость списывают в дебет счета 91. Сумму задолженности покупателей за проданное имущество отражают по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91.

Сумму задолженности покупателей за проданное имущество отражают по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91. При осуществлении операций по вкладам в уставные капиталы других организаций и по вкладам участников простого товарищества в общее имущество товарищей неденежными средствами обычно возникает разница между стоимостью передаваемого имущества и согласованной оценкой вклада. Эта разница отражается в зависимости от ее значения по кредиту или дебету счета 91 (превышение согласованной стоимости над учетной отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 91; обратное соотношение – по дебету счета 91 и кредиту счета 58).

Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, оформляют бухгалтерскими записями в том же порядке, как и доходы от участия в других организациях. Проценты, уплаченные за предоставление в пользование денежных средств организации, обычно списывают в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счетов учета денежных средств. В соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99 внереализационными доходами и расходами являются: • штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, полученные и уплаченные; • активы, полученные и переданные безвозмездно, в том числе по договору дарения; • поступления в возмещение и возмещение причиненных организации убытков; • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, и убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; • суммы кредиторской, депонентской и дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; • курсовые разницы; • сумма дооценки и уценки активов; • перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий; • прочие внереализационные доходы и расходы.

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году используют счет 99 «Прибыли и убытки». По кредиту этого счета отражают доходы и прибыли, а по дебету – расходы и убытки. Хозяйственные операции отражают на счете 99 по так называемому кумулятивному принципу, т.

е. нарастающим итогом с начала года. Сопоставлением кредитового и дебетового оборотов по счету 99 определяют конечный финансовый результат за отчетный период.

Превышение кредитового оборота над дебетовым отражается в качестве сальдо по кредиту счета 99 и характеризует размер прибыли организации, а превышение дебетового оборота над кредитовым записывается как сальдо по дебету счета 99 и характеризует размер убытка организации. Конечный финансовый результат организации складывается под влиянием: а) финансового результата от продажи продукции (работ, услуг); б) финансового результата от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов и другого имущества (части операционных доходов и расходов); в) операционных доходов и расходов (за вычетом результатов от продажи имущества); г) внереализационных прибылей и убытков; д) чрезвычайных доходов и расходов.

Различие между этими составными частями прибыли или убытков состоит в том, что финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) первоначально определяют по счету 90 «Продажи». Со счета 90 прибыль или убыток от обычной деятельности списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Финансовый результат от продажи имущества, операционные и внереализационные доходы и расходы вначале отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы», с которого затем ежемесячно списывают на счет 99. Чрезвычайные доходы и расходы сразу относят на счет 99 без предварительной записи на промежуточных счетах в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.

п. Кроме того, по дебету счета 99 отражают начисленные платежи на прибыль и суммы причитающихся налоговых санкций в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам». Платежи по перерасчетам по налогу на прибыль также отражаются на счетах 68 и 99.

По окончании отчетного года счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

Заключительной записью декабря сумму чистой прибыли списывают с дебета счета 99 в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Сумма убытка списывается с кредита счета 99 в дебет счета 84. Рассмотрим конкретный пример: В январе 2017 г.

ООО «Организация» произвела и продала продукцию. ОСВ за январь до выполнения операции «Закрытие счетов 90,91» будет иметь вид: По Кт счета 90.01.1 у нас прошла выручка 100 000, а по Дт счета 90.02.1 себестоимость проданной продукции 10 000, по Дт счета 90.03 сумма НДС 15254.24. По счету 90 у нас кредитовое сальдо 74 745,24.

После проведения регламентной операции «Закрытие счетов 90,91» ОСВ примет вид: Счет 90 закрылся проводкой Дт 90.09 Кт 99.01.1 — 74745.76.

В результате на счете 99 у нас сформировался финансовый результат за месяц — прибыль равная 74745.76. После выполнения регламентной операции «Расчет налога на прибыль» ОСВ примет вид: По Дт счета 99.01.1 у нас был начислен налог на прибыль 14949, а прибыль после уплаты налога (сальдо по счету 99) составит 59796.76.

В феврале 2017 ООО «Организация» также произвела и продала продукцию, а также продала часть материалов. До выполнения регламентной операции «Закрытие счетов 90,91» ОСВ будет иметь следующий вид: Как мы видим у нас был перенесен остаток с января по счету 99 и субсчетам счета 90. В феврале у нас добавился дебетовый оборот по счету 91.02 — 5000 — это себестоимость проданных материалов и кредитовый по счету 91.01 — 15000 — это выручка от продажи материалов.

После выполнения регламентных операций «Закрытие счетов 90,91» и «Расчет налога на прибыль» ОСВ за февраль примет вид: Счет 90 закрылся проводкой Дт 90.09 Кт 99.01.1 — 72457.62. Аналогично закрывается и 91 счет Дт 91.09 Кт 99.01.1 — 10000. Налог на прибыль был начислен проводкой Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — 16492.

В результате прибыль за два первых месяца года составит 125762,38 (Сальдо по счету 99.01.1. Таким образом каждый месяц (после выполнения регламентных операций) синтетические счета 90 и 91 сальдо не имеют. На счете 99 нарастающим итогом накапливается прибыль или убыток (сальдо по счету).

Рекомендуем прочесть:  Иск физ лица к юр лицу подсудность

Также нарастающим итогом формируется сальдо по субсчетам 90 и 91 счета.

В конце года до выполнения регламентной операции «Реформация баланса» ОСВ за год будет иметь вид: После выполнения операции «Реформация баланса» получим: Как видим у нас закрывается 99 счет, сальдо по счету переходит на счет 84 » Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Кроме того закрываются все субсчета 90 счета проводками между 90.09 и 90.01.1, 90.02.1, 90.03.

Аналогично закрываются субсчета счета 91 — проводками между 91,09 и 91.01, 91.02. Таким образом все субсчета 90,91,99 счетов имеют нулевое сальдо. Сальдо по счету 84 переходит на следующий год.

Антикризисные инструменты в «1С:Бухгалтерии 8»: оценка эффективности продаж

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

24.04.2021 подписывайтесь на наш канал

Продолжаем рассказывать об антикризисных инструментах в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Об инструментах для анализа и сравнения продаж читайте в статье . Но, даже обладая информацией, какие направления деятельности (какие товары) пользуются наибольшим спросом, необходимо понимать, насколько эффективна их продажа. На этот вопрос поможет ответить отчет руководителя «Валовая прибыль».

Для расчета валовой прибыли и рентабельности проданных товаров, материалов и продукции в программе предусмотрен отчет Валовая прибыль (раздел Руководителю). За указанный период времени для каждой номенклатурной позиции по умолчанию в отчете выводятся следующие данные (рис. 1):

  1. Валовая прибыль.
  2. Количество;
  3. Выручка без НДС;
  4. Стоимость;
  5. Рентабельность, %;

Рис.

1. Отчет «Валовая прибыль» Показатель Валовая прибыль отражает прибыль по сделке без учета косвенных расходов и рассчитывается как разница показателей Выручка без НДС и Стоимость.

Показатель Рентабельность, % отражает долю прибыли в каждом рубле выручки и рассчитывается по формуле: (Валовая прибыль / Выручка без НДС) * 100%.

Рентабельность используется для оценки операционной эффективности компаний.

По умолчанию в начале списка отображаются номенклатурные позиции, проданные с наибольшей валовой прибылью и рентабельностью. Обратите внимание на особенности формирования отчета:

  1. стоимость товаров, учитываемых на счете 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)», отображается за вычетом торговой наценки, учитываемой на счете 42 «Торговая наценка»;
  2. в стоимость продаж включаются только продажи по обычным видам деятельности (оборот по кредиту счета 90.01 «Выручка»), а прочие доходы (оборот по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы») не включаются;
  3. стоимость товаров, материалов и продукции определяется как оборот по дебету счета 90.02 «Себестоимость продаж» и кредиту счетов 41 «Товары», 10 «Материалы» и 43 «Готовая продукция»;
  4. в стоимости товаров, материалов и продукции также учитываются корректировки стоимости номенклатуры и торговой наценки, которые рассчитываются в конце месяца при выполнении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца.

Таким образом, для оценки эффективности работ и услуг данный отчет не предназначен. Для работ и услуг валовая прибыль в отчете всегда соответствует выручке, а рентабельность составляет 100%.

Поскольку такие показатели не имеют экономического смысла, рекомендуем исключать работы и услуги из отчета Валовая прибыль. Сделать это можно в настройках отчета. Для этого следует перейти в форму Настройки (кнопка Показать настройки) и на закладке Отбор установить отбор по виду номенклатуры, который не равен значению Услуги.

В настройках отчета показатели Стоимость за единицу и Цена реализации по умолчанию скрыты. Для добавления указанных показателей в отчет достаточно установить соответствующие флаги на закладке Дополнительные поля.

На рисунке 2 представлен отчет по валовой прибыли с дополнительными показателями.

Услуги из отчета исключены. Рис.

2. Отчет «Валовая прибыль» с дополнительными показателями В настройках отчета на закладке Группировка можно настроить группировку данных:

  1. по периодам времени;
  2. по номенклатурным позициям (то есть по товарам, материалам и продукции);
  3. по номенклатурным группам (то есть по однородным группам, по которым ведется укрупненный учет);
  4. по договорам с покупателями;
  5. по складам и т.д.
  6. по документам реализации;
  7. по покупателям;

На рисунке 3 представлен отчет по валовой прибыли в разрезе покупателей и номенклатурных групп.

Отчет наглядно демонстрирует, торговля с какими контрагентами приносит наибольшую прибыль, а каким покупателям организация продает товар себе в убыток. Рис. 3. Отчет «Валовая прибыль» по покупателям и номенклатурным группам Дополнительно в отчете можно сформировать визуальное представление данных в виде гистограммы (рис. 4). Для этого на закладке Оформление следует установить флаг Диаграмма.

Рис. 4. Диаграмма В настройках отчета на закладке Группировка можно установить периодичность отчета, например, по дням, месяцам, кварталам и т.д.

Периодичностью отчета можно управлять. Например, можно сформировать отчет за квартал с периодичностью по месяцам, сгруппировав показатели сначала по периодам, а затем по номенклатурным позициям. Так можно проанализировать динамику валовой прибыли помесячно (рис.

5). Рис. 5. Динамика валовой прибыли по месяцам Рис. 5а. Динамика валовой прибыли по месяцам в виде диаграммы Если же изменить порядок группировки указанных показателей, то можно проанализировать динамику валовой прибыли по каждой позиции (рис.

6). Рис. 6. Динамика валовой прибыли по позициям Для анализа данных по отдельной номенклатурной группе, номенклатурной позиции или по покупателю можно установить соответствующий отбор на одноименной закладке.

Чтобы сформировать отчет по продажам ниже себестоимости, следует установить отбор по валовой прибыли, значение которой меньше нуля (рис.

7). Рис. 7. Отчет о продажах ниже себестоимости Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред.

3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»? Да, давно перешли. Нет, планируем в 2021 году.

Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП. Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё! 18 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 5 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 11 ноября 2021 года (среда, все желающие, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Выручка и себестоимость в 1С Розница

Клиенты часто спрашивают, как посмотреть результаты деятельности в 1С Розница, такие как выручка, себестоимость, рентабельность и тд.

В данной статье дана пошаговая инструкция для настройки данного отчета.

Настройка расчета себестоимости Необходимо сделать первоначальные настройки расчета себестоимости в меню “Администрирование” – “Запасы и закупки”. Далее включить галочку “Учет себестоимости” и перейти в меню “Настройка способов учета себестоимости”.

Если закупаемый товар имеет НДС – установить галочку “Себестоимость включает НДС”. Настройка способа учета В открывшемся окне указать дату начала действия и способ учета .

Дату начала рекомендуем установить начало года или начало прошлого года если есть приход товаров в этом периоде. Есть два способа учета: Упрощенный и Средняя взвешенная оценка. При упрощенном учете за себестоимость будет браться последняя закупочная цена указанная в приходной накладной на дату поступления.

В случае средней взвешенной оценки берется значение средней себестоимости товаров за месяц.

Рекомендуем использовать упрощенный учет. Настройка “Распределять стоимость услуг по правилу” работает когда в приходных накладных помимо товара есть услуга, например доставка. Стоимость этой доставки войдет в себестоимость товара.

Для данной настройки рекомендуем устанавливать значение “Пропорционально стоимости товаров”. При распределения стоимости услуг пропорционально стоимости товаров результат расчета себестоимости будет выглядеть следующим образом: ТоварСумма, рубСебестоимость, рубКуртка мужская10001066,67Куртка женская500533,33Доставка(услуга)100 Стоимость товаров общая получается 1500, стоимость услуг 100.

Расчет для Куртки мужской: 1000/1500*100 =66,67. Расчет для Куртки женской: 500/1500*100 =33,33. Расчет себестоимости в 1С Рознице Необходимо перепровести приходные накладные с даты начала действия, указанную ранее при настройке.

Для этого нужно зайти в список приходных накладных выбрав в разделе “Закупки” пункт меню “Поступления товаров”. Отобрать накладные по периоду – “Еще” – > “Установить период” и выбрать нужный период, например этот год. Поставить условие: только проведенные приходные накладные, для этого выбрать “Еще” -> “Настроить список”.

Выделить все накладные сочетанием клавиш ctrl + A и щелкнув правой кнопкой мыши выбрать “Провести”.

Анализ выручки Для анализа выручки открываем отчет “Оценка валовой прибыли” в меню “Продажи” -> “Отчеты по продажам” -> “Оценка валовой прибыли”.

Как проверить расчет налога на прибыль в 1С

Важное 19 июня 2012 г.

13:04 Головин Павел, автор проекта «», консультант по автоматизации учета, сертифицированный 1С-Специалист, автор курсов «Налог на прибыль, ПБУ 18 в 1С на практике», «Производственный учет в 1С-УПП для руководителей». Работа с отчетом

«Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

Во всех конфигурациях 1С, имеющих блоки бухгалтерского и налогового учета (1С-Бухгалтерия, 1С-Комплексная автоматизация, 1С-УПП ), есть отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». Отчет предназначен для проверки оборотов по доходам и расходам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, по данным бухгалтерского и налогового учета, с учетом временных и постоянных разниц.

Отчет не предназначен: — для анализа данных о доходах и расходах, отнесенных к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, за исключением тех расходов, которые отнесены к деятельности, облагаемой ЕНВД, в результате распределения по полученным доходам.

— для анализа доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Анализ проводится путем сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и учета постоянных и временных разниц.

В основу сопоставления данных положено равенство по оборотам соответствующих счетов по видам учета: БУ = НУ ± ПР ± ВР ( я использую знак “±”, что бы подчеркнуть, что суммы БУ и НУ должны быть положительными за исключением операций сторно, а сумму разниц могут иметь знак как “+”, так и “-“).

1с Отчет Анализ налога на прибыль С помощью структуры налоговой базы можно перейти к интересующему разделу учета. Переход от одной схемы к другой производится с помощью двойного клика мыши на блоке с интересующими показателями.

Если выбрать раздел «Налог» , то открывается схема «Расчет налога на прибыль» На схеме анализ проводится методом сопоставления величины налога на прибыль по данным налогового учета (декларация по налогу на прибыль) и по данным бухгалтерского учета с учетом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств (). Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учета совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как правильное. Исключением является, когда за проверяемый период есть убыток по бухгалтерскому учету.

В этом случае на схеме блоки «Налог на прибыль по данным НУ» и «Налог на прибыль по данным БУ с учетом корректировки» обводятся рамкой зеленого цвета. Каждый блок схемы имеет название и 4 суммы, соответственно видам учета — БУ, НУ, ВР и ПР Выбрав блок в схеме для расшифровки ( например, Доходы ) открывается более детальная схема по выбранному блоку Если для блока нет детализированной схемы, то открывается отчет по сводным проводкам ( оборотам), сформировавшим показатели блока.

Ниже приводится пример расшифровки блока «Выручка по обычным видам деятельности». Установив флаг «Развернуть по документам» , отчет разворачивается до первичных документов, сформировавших показатели.

Любой документ вошедший в отчет, можно открыть , щелкнув по выбранной строке дважды.

Таким образом, последовательно переходя от блока к блоку и расшифровывая показатели можно дойти до первичных документов, В случае , если для показателей какого-либо блока не выполняется равенство БУ = НУ + ПР + ВР, то такой блок обводится красной рамкой, что сигнализирует о наличии ошибки. Дважды щелкнув мышью по такому блоку, получим расшифровку по оборотам. Установив флаги «Развернуть по документам» и «Показывать только ошибки» детализируем расшифровку до документов, сформировавшим расхождения.

После устранения всех ошибок и повторения регламентных операций в отчете не должно быть выделения блоков красной рамкой: P.S. Есть ситуации, когда расчет налога на прибыль верный, а блоки все равно выделяются красной рамкой. А так же есть ситуации, когда рассчитывается не верно, а блоков выделения красным нет.

Эти особенности отчета объяснялись в видео-приложении к семинару

«Декларация по налогу на прибыль в 1С — без ошибок и в срок»

, который проводился в декабре. P.S. Отсутствие расхождений в проверяемом равенстве БУ = НУ + ВР + ПР говорит о первой формальной проверке на правильность.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+