Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - План мероприятий по сокращению дебиторской задолженности по доходам

План мероприятий по сокращению дебиторской задолженности по доходам

План мероприятий по сокращению дебиторской задолженности по доходам

Эффективная работа с дебиторской задолженностью


регистрируйся на вебинар Екатерины Уколовойполучитебесплатно

3 основных этапапрофилактикидебиторской задолженности Увеличение дебиторской задолженности снижает финансовую устойчивость компании. Нехватка оборотных средств не только приводит к зависимости от внешних источников финансирования, но и негативно сказывается на платежеспособности, рентабельности, продуктивности бизнеса в целом.

обеспечивает финансовую стабильность и способствует динамичному развитию. Давайте разберемся, как правильно организовать работу с задолженностью на предприятии. Причины возникновения Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне.

Важно держать ее объем на приемлемом уровне.

Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Среди основных причин возникновения можно выделить следующие:

  1. у покупателя нет денег, чтобы рассчитаться с вами;
  2. контрагент сознательно не оплачивает долг, направляя средства на другие, более приоритетные цели;
  3. ваши работники не предприняли соответствующие меры для своевременного возврата долга;
  4. контрагент сознательно уклоняется от расчетов, кредитуя за счет вас свой бизнес.
  5. вы столкнулись с недобросовестным партнером;

Многие компании провоцируют долги сознательно, особенно в условиях финансового кризиса. Ограниченность в финансовых ресурсах заставляет их затягивать с платежами. Рост долгов перед вами рано или поздно скажется на эффективности бизнеса.

Поэтому важно разобраться в причинах возникновения дебиторской задолженности, разработать методы борьбы с нею и минимизации рисков ее возникновения в будущем.

Этапы работы с дебиторской задолженностью Работу по возврату дебиторской задолженности можно условно разделить на несколько этапов:

  • Разработка политики работы с контрагентами (предоставления кредитов, отсрочки платежа), проверка и анализ контрагентов.
  • Списание безнадежной дебиторской задолженности.
  • Активные действия по взысканию задолженности в судебном порядке или продажа долга.
  • Осуществление контроля над своевременностью выполнения обязательств дебиторами.
  • Разработка шаблонов договоров, проработка деталей, определения основных условий и т. д.
  • Работа с дебиторами, нарушившими сроки оплаты, направленная на возврат долгов, снижение рисков их возникновения (увеличения).

Работа с долгами должна проводиться комплексно. На каждом из этапов используются свои методы, которые предприятие выбирает самостоятельно.

Методы борьбы с дебиторской задолженностью Система работы с дебиторской задолженностью разрабатывается каждой компанией самостоятельно, зависит от специфики бизнеса, масштабов убытков, наличия ресурсов и других факторов. Работа с дебиторами должна проводиться на постоянной основе.

Необходимо проводить анализ величины задолженности, ее структуры, оценивать платежеспособность клиента и выбирать оптимальные методы работы с должниками, которые принесут результат.

Телефонные звонки, отправка писем Звонить контрагенту необходимо не только тогда, когда он просрочил платеж. Хороший результат дает профилактика.

Напомните партнеру, что через несколько дней наступает дата, когда нужно рассчитаться за товары или услуги.

Во многих случаях напоминание о близком сроке платежа работает. Если же платеж просрочен, телефонный звонок – это самый простой метод «давления» на должника.

Важно правильно наладить процесс:

  1. привлекать к обзвону сотрудников колл-центров сторонних компаний в формате аутсорсинга.
  2. организовать автоматический обзвон (СМС-рассылку);
  3. обучить персонал методам работы с должниками по телефону;
  4. обеспечить контроль эффективности звонков;

Если должник не идет на контакт или уклоняется от расчетов, необходимо переходить к более действенным методам.

Первый шаг – это рассылка писем. Рекомендуется наладить автоматическую рассылку писем параллельно с телефонными звонками. Вначале рассылаются письма с напоминанием о сроках платежа, в случае просрочки – с требованием оплатить долг.

Для работы с должниками должен быть разработан шаблон письма-напоминания и письма-требования. Письма с напоминанием о сроках платежа можно высылать на электронную почту.

Строгие письма-требования рекомендуется отправлять с уведомлением о получении. Если дело дойдет до судебного разбирательства, они будут свидетельствовать о том, что вы пытались выйти на контакт с клиентом и разрешить вопрос. Переговоры Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа.
Переговоры Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа. Соглашаться на это или нет, зависит от конкретной ситуации.

Переговоры – это один из этапов работы с дебиторской задолженностью и провести их нужно.

Важно перед их проведением подготовиться – собрать данные о должнике и разработать стратегию ведения переговоров.

Ведение переговоров – целая наука. Часто их проведение является крайней мерой, когда сроки стали критичными и превысили 90 дней.

Если речь идет о крупной сумме, целесообразно к ведению переговоров привлекать руководителей высшего звена, которые не только владеют техниками переговоров, но и уполномочены принимать соответствующие решения.

Можно привлекать целую команду специалистов (например, юристов, финансовых аналитиков и т. д.). Если в ходе переговоров достигнуты какие-либо договоренности, это обязательно должно быть зафиксировано и отражено в соответствующих документах.

Привлечение сторонних специалистов по взысканию Если у компании нет достаточных ресурсов для борьбы с дебиторской задолженностью, она может привлекать для этих целей сторонних специалистов в формате аутсорсинга. Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.
Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.

Такой формат работы имеет ряд преимуществ:

  1. с дебиторами работают профессионалы, имеющие соответствующую подготовку и опыт;
  2. нет необходимости увеличивать штат.
  3. не нужно обучать персонал;
  4. экономия времени и средств на работу с должниками;

Аутсорсинг для борьбы с проблемной задолженностью используется не только малым и средним бизнесом, которому сложно организовать эффективную систему работы, но и крупным бизнесом, который стремиться оптимизировать свою деятельность и рационально использовать ресурсы.

Продажа долга В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу.

Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта).

Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной. Обращение в суд Взыскание долга через суд – крайняя мера. Обычно на нее идут, если работа с дебитором не дала желаемого результата.

Это касается долгов, просрочка по которым превысила 90 дней.

Предварительно компания высылает письмо-претензию, в котором требует выполнять обязательства до указанного срока.

В нем указываются требования к должнику, сумма претензии, доказательства, подтверждающие обстоятельства, реквизиты для уплаты долга.

Направление такой претензии является формой досудебного урегулирования спора. Если вы не получили ответ, можно готовить документы для передачи в суд. Подготовка искового заявления должна выполняться профессиональным юристом, чтобы исключить риск проиграть дело.

Если в штате такового нет, рекомендуется привлекать адвокатов извне или обращаться в юридическую контору.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

  1. разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.
  2. определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
  3. разработку должностных инструкций для персонала;
  4. разработку и внедрение системы мотивации;
  5. разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;

В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками.

Если речь идет о небольшой компании, которая не может себе этого позволить, ответственность за данное направление работы возлагается на бухгалтеров, сотрудников юридического отдела, линейных руководителей. Непосредственно к работе с дебиторами привлекаются и рядовые сотрудники. Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями.

Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями. Важный момент – разработка системы мотивации, которая учитывает взаимосвязь между объемом, качеством задолженности и вознаграждением персонала.

Должна быть предусмотрена и система наказания.

Но наказание должно применяться исключительно к сотрудникам, которые показывают низкую эффективность. Нельзя наказывать сотрудников за ситуацию, на которую они не в силах повлиять.

Профилактика возникновения Лучший метод борьбы с долгами – профилактика их возникновения. Профилактические мероприятия должны проводиться беспрерывно.

Их цель – предотвращение финансовых рисков. Для поддержания уровня дебиторской задолженности на приемлемом уровне необходимо:

  1. собирать контактные данные клиентов для эффективной коммуникации;
  2. внедрить кредитный рейтинг контрагентов;
  3. регулярно проводить мониторинг платежей и контроль исполнения обязательств;
  4. заранее напоминать контрагентам о сроке оплаты.
  5. проверять репутацию партнеров;
  6. документально оформлять договоренности;

Рост дебиторской задолженности и ухудшение ее качества приводит к снижению платежеспособности предприятия. Дефицит оборотных средств влечет за собой увеличение кредиторской задолженности, как следствие – снижение рентабельности, иногда ведет к сокращению объемов производства и даже банкротству.

Эффективная работа, направленная на уменьшение задолженности должна проводиться постоянно, включать в себя не только работу с должниками, но и профилактические мероприятия. Используйте эти инструменты комплексно, это позволит обеспечить финансовую стабильность и процветание вашего бизнеса. регистрируйся на вебинар Екатерины Уколовойполучитебесплатно5 этапов работыс дебиторскойзадолженностью Как избежать налоговых рисковАнализ финансовой устойчивости: формулы и показателиРасчет коэффициента быстрой ликвидностиЦелеполагание и планирование в бизнесеЧто такое ROI и как его рассчитать Бесплатный авторский вебинар Ведущий: Екатерина Уколова Тема: 30 точек роста в продажах.

Как собственнику исправить ошибки и увеличить выручку Дата начала: 2021-11-10 16:30 Дата окончания: 2021-11-10 18:00 Место проведения: On-Line Ссылка для регистрации: ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ Политика конфиденциальности | Oy-li © Copyright 2021. Все права защищены получитебесплатнорегистрируйся на вебинарЕкатерины Уколовой

5 этапов работыс дебиторскойзадолженностью ✓ Номер введен верно Скачать бесплатно регистрируйся на вебинар Екатерины Уколовой получитебесплатно

ТОП-5 причинвозникновениядебиторской задолженности Приходи на вебинар и получи бесплатно книгу на 250 страницах о настройке отдела продаж Иду на вебинар

Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности

Как показал проведенный во второй главе анализ, наиболее проблемным в финансовом состоянии предприятия за 2007 г.

явился рост дебиторской задолженности на 77680 тыс. руб. или на 82,9% (таблица 2.2), при этом вся дебиторская задолженность краткосрочная — сроком до года.

Из вышесказанного следует вывод, что необходимо уделить особое внимание управлению дебиторской задолженности и ее контролю.

Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение рисков потерь от безнадежной дебиторской задолженности. Увеличение периода оборота дебиторской задолженности приводит к извлечению оборотных средств и недополучению прибыли — возникновению экономических убытков.

Предлагаем предприятию принять меры по предотвращению роста дебиторской задолженности и снижению ее доли в составе оборотных активов предприятия.

На величину общей задолженности предприятия влияют:

  1. — условия расчетов с покупателями и заказчиками — увеличение сроков, снижение требований по оценке надежности дебиторов ведут к росту дебиторской задолженности;
  2. — политика взыскания дебиторской задолженности — чем активнее предприятие во взыскании дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки.

Все эти аспекты вызывают необходимость формирования комплекса мер по улучшению управления дебиторской задолженности.

Важно установить четкие правила расчетов с покупателями и заказчиками.

Ориентируясь на показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2007 гг., предложим проект совершенствования управления дебиторской задолженностью и рассчитаем экономический эффект этих мероприятий.

Проведем расчет изменения срока предоставления кредита и применение системы скидок. Предложим в договорах с постоянными клиентами скидку 9 %, если оплата за продукцию производится полностью в течение 0-7 дней от даты счетов-фактур, 5 % если оплата за продукцию производится полностью в течение 7-14 дней от даты счетов-фактур, 3 % если оплата за продукцию производится полностью в течение 14-30 дней от даты счетов-фактур.

Величина дебиторской задолженности сроком до 7 дней. 41860 тыс. руб., от 7 до 14 дней — 32930 тыс. руб., от 14 до 30 дней — 4046 тыс.

руб. (таблица 2.10). Для удобства расчетов и расчета эффекта от предложенных введений, предположим, что количество дебиторов и объем выручки останутся на прежнем уровне.

  1. 2) Дебиторская задолженность в сумме 74790 тыс. руб. ликвидируется и может быть направлена на расширение объемов собственного производства, что при уровне внутренней рентабельности предприятия 9,6 % (таблица 2.1) принесет дополнительную прибыль:
    • — при 9 % скидке:
    • 41860 х 9,6 /100 = 4018 тыс. руб.
    • 4018 — 3767 = 251 тыс. руб.;
  2. — при 9 % скидке:
  3. 32930 х 9,6 / 100 = 3161 тыс.

    руб.

  4. 4046 х 9,6 = 388 тыс.

    руб.

  5. 4018 — 3767 = 251 тыс. руб.;
  6. 3161 — 1646 = 1515 тыс. руб.;
  7. — при 5 % скидке:
    • 32930 х 9,6 / 100 = 3161 тыс. руб.
    • 3161 — 1646 = 1515 тыс. руб.;
  8. 1) Потери от внедрения скидок составят
  9. 41860 х 9,6 /100 = 4018 тыс.

    руб.

  10. — при 3 % скидке 4046 х 3 / 100 % = 121 тыс.

    руб.

  11. — при 10 % скидке 41860 х 9 / 100 % = 3767 тыс. руб.;
  12. — при 5 % скидке 32930 х 5 / 100 % = 1646 тыс. руб.;
  13. — при 3 % скидке:
    • 4046 х 9,6 = 388 тыс. руб.
    • 388 — 121 = 267 тыс. руб.
  14. 388 — 121 = 267 тыс.

    руб.

Делаем вывод, что при предоставлении скидок предприятие не несет убытков, имеет дополнительную прибыль в следствие ускорения оборачивамости в сумме 2033 тыс. руб. Для снижения доли сомнительной дебиторской задолженности так же рекомендуется контроль менеджеров, занимающихся продажей товаров, за своими клиентами, следить за тем, что бы оплата проводилась в срок погашения.

Необходимо обсуждать проблему дебиторской задолженности на собраниях, рассматривать предлагаемые методы по их взысканию.

Также необходимо проверять клиентов на платежеспособность и в первое время сотрудничества отпускать товар за наличный расчет или предоплату, что позволит оценить возможности клиента. Так же необходимо собирать информацию о клиенте для выявления имеющихся у него просроченных задолженностей перед другими поставщиками.

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  1. Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).
  2. Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  1. Внутренние – причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.
  2. Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) – покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.

Какие обязательные действия организации. Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  1. Выставление претензии должнику (добровольный порядок). В добровольном порядке компания обращается с соответствующим запросом к должнику, с требованием вернуть сумму долгов на определенных условиях, без обращения в суд.
  2. Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок). В случае игнорирования добровольного обращения должником, многим компания приходится подавать иски в суд для возврата суммы долга дебитором.

Зачастую добровольный порядок малоэффективен и приходится обращаться за помощью в арбитражный суд.

Перед подачей искового заявления компании нужно внимательно ознакомиться с условиями договора, что ранее был подписан с организацией-должником.Лучше всего когда в договоре заранее прописан пункт о возможном урегулировании спора (в случае невозврата долговых обязательств) в судебном порядке. В противном случае ваше обращение с претензионным иском будут рассматривать в порядке очередности и важности.Уже исходя из оценки компании-должника принимайте решение об обращении в суд: если это ваши постоянные партнеры и компания, с хорошим размеров активов, то лучше воспользоваться подачей исковой претензии; если же компания-должник – маленькая фирма, может быстро ликвидироваться или слить свои активы, то сразу же обращайтесь в суд и при заключении договора указывайте соответствующие пункты о сроках возврата долгов (особенно это касается новых партнеров, малоизвестных компаний, фирм, что тяжело проверить и т.

д.).Лишняя бдительность не помешает во избежания возникновения просроченной задолженности в будущем и ее негативного влияния на общее функционирования работы организации.При подготовке исковой претензии в суд указывайте следующее:

  1. Требования законодательной базы страны согласно условиям договора, возможно, ссылки на статьи.
  2. Последствия, что будут в случае игнорирования дебитором требований по возврату долгов.
  3. Основания ранее заключенного договора.
  4. Краткое описание основных условий договора.
  5. Требование возврата долга дебитором.
  6. Фактическую ситуацию сотрудничества с партнером.

Если должник соглашается с претензий, но при этом долг все же возвращает, повторно добиться положительного решения арбитражного суда будет намного проще.Признание соответствующей претензии приравнивается к восстановлению сроков исковой давности.Во избежания накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов.План мероприятий может содержать следующие пункты:

  1. Ежедневный или еженедельный мониторинг недисциплинированных клиентов.

    Потребуется систематический сбор и анализ информации по контрагентам, что допускают просрочки на короткие сроки. Лучше всего закрепить ответственного сотрудника или организовать отдел (в зависимости от размеров компании) для оперативного предупреждения должника о нужной сумме возврата денег.

  2. При заключении договора о сотрудничестве внимательно работайте над соответствующими пунктами: о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т. д. При составлении договора лучше воспользоваться юридической консультацией.
  3. Компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе: контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя.

    Это в дальнейшем упростит процесс взыскания задолженности дебиторов.

  4. Еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству. Это значительно упростит процедуру контроля над текущей ситуацией с дебиторами и поможет избежать потери финансовых активов.

Мероприятия по снижению показателя дебиторской задолженности:

  1. Занесение партнера в «черный список».
  2. Ограничение в поставке товаров и услуг или полное приостановление поставки.
  3. Обзвон должников компании.
  4. Начисление штрафов.
  5. Подача претензий и исков.
  6. Направление уведомительных писем.

К примеру, компания-поставщик «А» отгрузила товар компании-покупателю «Б» на сумму 1000 долларов. Согласно условий договора: компания «Б» обязана была перечислить на реквизиты компании «А» в течение 10 рабочих дней эквивалент 1000 долларов, но перечислила только эквивалент 800 долларов.

Соответственно оплата прошла, но компания-поставщик получила не всю сумму.При этом потребуется оперативное вмешательство сотрудников компании-поставщика для уточнения информации по оплаченной сумме и причин неполного погашения долга.

Это в первую очередь должен быть обзвон бухгалтерии компании-покупателя для уточнения соответствующих причин неполной суммы перечислений.Возможно, причинами могла быть:

  1. Ошибка бухгалтерии.
  2. Возврат определенного количества товара.
  3. Невозможность платить полную сумму долгов по срокам.

Оперативное вмешательство позволит разобраться с текущей ситуацией и избежать накопления долгов компании-поставщику.Процедура по возвращению долгов дебиторов может содержать различные виды мероприятий в зависимости от текущей ситуации, но главное – это оперативный контроль текущей ситуации по задолженности партнеров.Для эффективного контроля возврата долгов дебиторами нужно проводить:

  1. Проверять данные бухгалтерской отчетности по показателям задолженности дебиторов.
  2. Фактически сравнивать текущие финансовые показатели компании по дебиторской задолженности с данными за прошедшие периоды.
  3. Составлять рейтинг платежеспособности контрагентов.
  4. Контролировать эффективность оперативных и стратегических мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
  5. Еженедельную или ежемесячную оценку работы персонала, что занимается соответствующей работой.

Это поможет эффективно оценивать текущую ситуацию по работе с возвратом долгов и не допустить ухудшения финансового состояния компании, эффективно управлять оборотными средствами, вовремя получать прибыль, оценивать текущее состояние общей работы и функционирования компании.

Контроль и оценка эффективности соответствующих мероприятий – это залог успешного развития любой компании. Статья была полезна?0,00 (оценок: 0)

Загрузка.

О представлении отчетов о выполнении Плана мероприятий (дорожной карты) по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в 2016 году

В целях реализации по повышению эффективности использования бюджетных средств, пункта 2 поручения Правительства Российской Федерации от 6 октября 2015 года N ИШ-П13-6793 Первым заместителем Председателя Правительства Российской Федерации И.И.Шуваловым 25 апреля 2016 года за N 2848п-П13 утвержден план мероприятий («дорожная карта») по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в 2016 году (далее — План).В этой связи руководителям федеральных органов исполнительной власти, ответственных за реализацию соответствующих мероприятий Плана, необходимо:организовать работу по реализации мероприятий Плана в сроки, указанные в Плане; осуществлять формирование и представление в Федеральное казначейство информации о ходе выполнения мероприятий Плана ежеквартально, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по рекомендуемому образцу (приложение N 1 к настоящему письму «Отчет о выполнении плана мероприятий («дорожной карты») по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета на 01____2016 г.» (далее — Отчет).Рекомендации по заполнению Отчета приведены в приложении N 2 к настоящему письму.Федеральному казначейству осуществлять анализ и обобщение полученной от федеральных органов исполнительной власти информации о ходе выполнения мероприятий Плана для включения ее в аналитический доклад, представляемый в Минфин России, для последующего направления в Правительственную комиссию по вопросам повышения оптимизации и эффективности бюджетных расходов.Информация о размещении Плана на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации направлена главным распорядителям средств федерального бюджета письмом Минфина России от 28 апреля 2016 года N 02-03-08/25466.Кроме того, Минфин России сообщает о размещении на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в рубрике «Документы/Официальные документы» разработанного в соответствии с пунктом 3.1 Плана Типового плана мероприятий («дорожной карты») главных распорядителей средств федерального бюджета по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в 2016 году (далее — типовой план), утвержденного Министром финансов Российской Федерации 29 апреля 2016 года, с рекомендациями по его заполнению.Руководителям федеральных органов исполнительной власти в целях выполнения пункта 3.2 Плана рекомендуется:организовать на основании Типового плана работу по разработке плана мероприятий («дорожной карты») главного распорядителя средств федерального бюджета по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в 2016 году (далее — ведомственный план);утвердить ведомственный план не позднее 31 мая 2016 года.Рекомендации по заполнению ведомственного плана приведены в приложении N 3 к настоящему письму.А.М.Лавров Приложение N 1к письму Минфина Россииот 6 мая 2016 года N 02-03-03/26810 КОДЫ на «»2016 г.Дата 00.00.0000 Наименование главного распорядителя средств федерального бюджета Глава по БК Кому ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО Глава по БК 100 Периодичность: квартальная, годовая (по пунктам 1.6 (2.2.7), 2.1.1, 2.2.2 Плана)Пункт плана, наименование (описание) мероприятия Результат выполнения мероприятия Количество актов (государственных контрактов, договоров (соглашений), в которые включены условия в соответствии с мероприятием) всего в том числе по плану фактически в установ-ленный срок с нару-шением срока причины нарушения сроков исполнения мероприятия (невыполнения мероприятий)1 2 3 4 5 6 7 Номер страницы Всего страниц (по пунктам 2.2.6, 3.2 Плана)Пункт плана, наименование (описание) мероприятия Результат выполнения мероприятия — утверждение нормативного правового акта, ведомственного плана Срок исполнения мероприятия Причины нарушения сроков исполнения мероприятия (невыполнения наименование дата номер по плану фактически мероприятий)1 2 3 4 5 6 7 (по пунктам 2.2.1, 2.2.3, 2.2.4, 2.2.5 Плана)*Пункт плана, наименование (описание) мероприятия Результат выпол-нения меро-приятия Подлежит перечислению на счета органов Федерального казначейства для учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса всего из них перечислено на счета органов Федерального казначейства для учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса Принято решений об использовании остатков целевых средств и согласовано с Минфином России Перечислено в доход федерального бюджета остатков целевых средств, по которым не принято решение об их использовании в срок с нарушением срока коли-чество сумма, тыс.коли-чество сумма, тыс.коли-чество дого-воров (согла-шений)сумма, тыс.

руб.коли-чество дого-воров (согла-шений)сумма, тыс. руб.коли-чество дого-воров (согла-шений)сумма, тыс. руб.дого-воров (согла-шений)руб.дого-воров (согла-шений)руб.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ________________* В графах 3-4 отражаются сведения о выполнении мероприятия в соответствии с пунктом 2.2.1 Плана, в графах 5-8 — в соответствии с пунктом 2.2.3 Плана, в графах 9-10 — в соответствии с пунктом 2.2.4 Плана, в графах 11-12 — в соответствии с пунктом 2.2.5 Плана.Номер страницы Всего страниц (по пунктам 2.1.9, 2.2.9 Плана)Пункт плана, наименование (описание)Результат выполнения мероприятия Документ, устанавливающий порядок и сроки предоставления бюджетной отчетности причины невыполнения мероприятия мероприятия наименование дата номер 1 2 3 4 5 6 (по пунктам 2.1.2, 2.3.1 Плана)Пункт плана, наименование Результат выпол-Перечислено авансовых платежей,из них перечислено (описание) мероприятия нения меро-приятия межбюджетных трансфертов на счета органов Федерального казначейства в соответствии с государственными контрактами, договорами (соглашениями) на закупку товаров, работ и услуг, договорами (соглашениями) о предоставлении межбюджетных трансфертов всего авансовых платежей в соответствии с государственными контрактами, договорами (соглашениями) на закупку товаров, работ и услуг межбюджетных трансфертов в соответствии с договорами (соглашениями) о предоставлении межбюджетных трансфертов коли-чество сумма, тыс.руб.коли-чество сумма, тыс.руб.коли-чество сумма, тыс.руб.1 2 3 4 5 6 7 8 Руководитель (уполномоченное лицо)(должность)(подпись)(расшифровка подписи)Исполнитель (должность)(фамилия, инициалы)(телефон)»»20 г.Номер страницы Всего страниц Приложение N 2к письму Минфина Россииот 6 мая 2016 года N 02-03-03/26810 Настоящие рекомендации разработаны в целях определения общих требований по заполнению отчета о выполнении плана мероприятий («дорожной карты») по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета.Главный распорядитель средств федерального бюджета при заполнении Отчета указывает не включенные в Отчет количественные характеристики (показатели) по неисполненным мероприятиям (пунктам) Плана и причины невыполнения мероприятий (пунктов) Плана в прилагаемой к Отчету пояснительной записке.В графе 2 раздела 3 Отчета в качестве результата выполнения мероприятия по анализу остатков целевых средств, полученных юридическими лицами из федерального бюджета и не использованных ими по состоянию на 1 января 2016 года, предусмотренного пунктом 2.2.1 Плана, следует указать «выявление остатков целевых средств, подлежащих перечислению на счета, открытые органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка Российской Федерации для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса», в графах 3 и 4 — соответственно количество договоров (соглашений), в соответствии с которыми юридическим лицам из федерального бюджета были предоставлены целевые средства, являющиеся источником образования указанных остатков целевых средств, и суммы остатков целевых средств.В графе 2 раздела 4 Отчета в качестве результата выполнения мероприятий по раскрытию в бюджетной отчетности информации о дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в разрезе контрагентов по государственным контрактам и по соглашениям о предоставлении субсидий юридическим лицам, предусмотренных соответственно пунктами 2.1.9 и 2.2.9 Плана, следует указывать наименование и реквизиты нормативных правовых актов или организационно-распорядительных документов, устанавливающих порядок и сроки предоставления бюджетной отчетности, изданных главным распорядителем средств федерального бюджета в целях обеспечения реализации приказа Минфина России .Приложение N 3к письму Минфина Россииот 6 мая 2016 года N 02-03-03/26810 Настоящие рекомендации разработаны в целях определения общих требований по заполнению плана мероприятий («дорожной карты») главных распорядителей средств федерального бюджета по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета в 2016 году (далее — ведомственный план).Главный распорядитель средств федерального бюджета на основании Типового плана разрабатывает и утверждает ведомственный план.Ведомственный план должен содержать наименование и реквизиты правового акта главного распорядителя средств федерального бюджета, которым закрепляются мероприятия ведомственного плана, а также сроки исполнения мероприятий и ответственные исполнители.В соответствии с решением, принятым главным распорядителем средств федерального бюджета, в ведомственный план могут быть внесены дополнительные мероприятия по сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета.Кроме того, главный распорядитель средств федерального бюджета вправе самостоятельно разработать критерии снижения дебиторской задолженности, указать показатель снижения дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета (% снижения дебиторской задолженности на отчетную дату или сумма снижения дебиторской задолженности).Разработка указанных критериев осуществляется в разрезе дебиторской задолженности, образовавшейся по авансовым платежам, предусмотренным условиями государственных контрактов (контрактов, договоров), заключенных получателями средств федерального бюджета, подведомственными главному распорядителю средств федерального бюджета, с исполнителями по указанным государственным контрактам (контрактам, договорам), а также субсидий и бюджетных инвестиций в соответствии со , предоставленных главным распорядителем средств федерального бюджета юридическим лицам (далее — целевые средства).Главным распорядителем средств федерального бюджета в качестве рекомендуемых критериев снижения дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета могут быть предусмотрены следующие критерии:снижение (отсутствие) дебиторской задолженности со сроком свыше 3-х лет;снижение (отсутствие) безнадежной и нереальной к взысканию дебиторской задолженности;отказ от авансирования при заключении получателями средств федерального бюджета государственных контрактов (контрактов, договоров) о поставке отдельных товаров, оказании отдельных услуг, срок поставки или оказания которых превышает 30 рабочих дней со дня их заключения;иные критерии, предусмотренные главным распорядителем средств федерального бюджета.Электронный текст документаподготовлен АО «Кодекс» и сверен по:официальный сайт Минфина Россииwww.minfin.ru, 20.05.2016

Как снизить уровень дебиторской задолженности?

26 сентября 2021Вопрос: Ответ: Для снижения дебиторской задолженности организация может использовать внутренние и внешние способы, которые рассмотрены в обосновании.

Критический уровень дебиторской задолженности устанавливается организацией самостоятельно. Эффективность способов снижения дебиторской задолженности оценивается путем анализа показателей дебиторской задолженности, оборачиваемости дебиторской задолженности.Обоснование: Наличие дебиторской задолженности является распространенным фактом хозяйственной жизни.Критический уровень дебиторской задолженности законодательно не установлен.

В бухгалтерском и налоговом учете определены только критерии для признания дебиторской задолженности сомнительной (безнадежной) и порядок создания резерва по сомнительным долгам (п.

70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, пп. 2 п. 2 ст. 265, ст. 266 НК РФ).Уровень дебиторской задолженности может являться критичным, если недополученные доходы в связи с предоставлением средств дебиторам и расходы на привлечение сторонних заимствований превышают прибыль от продаж.Для оценки текущей стоимости дебиторской задолженности может применяться дисконтирование. Дисконтированная стоимость как вид оценки позволяет определить стоимость активов с учетом концепции временной стоимости денег.

Смысл дисконтирования заключается в том, что текущая стоимость будущих финансовых потоков может существенно отличаться от их номинальной стоимости.При управлении дебиторской задолженностью нужно установить оптимальное соотношение между дополнительными доходами, которые организация получит, поддерживая лояльность клиентов, и затратами, связанными с предоставлением отсрочки платежей.Для расчета допустимого размера дебиторской задолженности можно воспользоваться одним из методов, которые отражены в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (далее — МСФО (IFRS) 13) (п. п. B23 — B30 Приложения B к МСФО (IFRS) 13).

В этих целях возможно осуществить следующие действия:1) рассчитать ожидаемые денежные потоки, то есть поступление денежных средств на конец периода на основе плановых отсрочек платежа;2) скорректировать ожидаемые денежные потоки на сумму риска при нарушении контрагентами условий оплаты.

В МСФО (IFRS) 13 данная корректировка определена как «премия за неопределенность денежных потоков» и может быть рассчитана на основе статистики за прошлые годы с учетом изменений общей ситуации на рынке;3) рассчитать дисконтированную стоимость ожидаемых денежных потоков, скорректированных на сумму риска (например, по процентной ставке, равной ставке по привлечению внешних кредитов);4) определить предельную отсрочку платежа, которая может быть использована. То есть период отсрочки платежа, который организация может предложить контрагентам;5) определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности по каждому контрагенту и по организации в целом на основе предельной отсрочки платежа.Для предотвращения или уменьшения негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения должниками обязательств по оплате, целесообразно разработать комплекс мер, направленных на снижение дебиторской задолженности.Способы снижения объема и уровня задолженности контрагентов можно выделить в две группы.1. Внутренние способы, в частности:- систематическая оценка дебиторской задолженности, контроль сроков оплаты, выявление просроченной задолженности;- контроль за финансовым состоянием должников, проверка наличия задолженности перед бюджетом, судебных дел и введение процедур банкротства, ранжирование дебиторов и присвоение класса платежеспособности;- контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины подразделениями организации;- разработка и применение KPI, направленных на снижение дебиторской задолженности.Эффективность применяемых способов снижения дебиторской задолженности может быть оценена путем сопоставления показателей дебиторской задолженности в динамике, сопоставления размера снижения (увеличения) дебиторской задолженности с объемом продаж, плановой (фактической) прибылью, анализа оборачиваемости дебиторской задолженности.2.

Внешние способы, в частности:- уведомление контрагентов о договорных сроках погашения дебиторской задолженности, в случае просрочки — выставление претензий;- своевременное инициирование и проведение взаимозачетов с контрагентами;- факторинг (финансирование под уступку денежного требования). Использование данного способа снижения дебиторской задолженности целесообразно, если размер вознаграждения (процентов) по факторингу меньше, чем размер процентов за кредит, или у организации нет иных возможных инструментов кредитования (например, отказ банков по кредитованию);- страхование дебиторской задолженности.

Указанный способ позволяет при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая получить страховое возмещение, определенное договором. При этом указанный способ является достаточно дорогостоящим, так как услуга страхования является платной, а страховое возмещение выплачивается не в полной сумме дебиторской задолженности. Дополнительно к этому полученное страховое возмещение включается во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п.

3 ч. 2 ст. 250 НК РФ);- применение скидочной или бонусной системы для покупателей и заказчиков, оплачивающих продукцию (работы, услуги) досрочно;- выставление претензии;- судебное урегулирование спора. Однако судебный порядок урегулирования экономического спора с должником является затратным и достаточно длительным.

Поэтому рациональность данного метода зависит от оценки возможности взыскания и затрат на судебное разбирательство.

Сокращение дебиторской задолженности

» Деятельность предприятий редко обходится без образования дебиторки. Если её размер превысил 30% от стоимости совокупных активов, высок риск ухудшения экономического положения компании и её финансового состояния.

Чтобы избежать негативных последствий, руководство принимает решение об осуществлении мероприятий, направленных на сокращение дебиторской задолженности предприятия.

Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которая должна быть выплачена компании от её контрагентов (других фирм, ИП или граждан-заказчиков) в течение определённого промежутка времени взамен на предоставление товаров или услуг.

Подобное долговое обязательство возникает в следующих ситуациях:

  1. при нарушении условий договорённости сторон.
  2. при недостачах;
  3. при воровстве;
  4. при отсрочке платежа;

Клиенты часто не могут оплатить заказ сразу после подписания договора с поставщиком.

Чтобы не брать целевой кредит, который одобрит далеко не каждая кредитная организация, стороны сделки договариваются об определённой рассрочке или отсрочке платежа. Таким образом, дебиторская задолженность позволяет фирме-кредитору устанавливать долгосрочные отношения с контрагентами и получать дополнительную прибыль.

Образование дебиторской задолженности допускается не для каждого контрагента. Руководство предприятия должно проверить платёжеспособность клиента и определить индивидуальные условия, на которых с нимбудет заключён договор. На практике дебиторка используется для привлечения большего количества заказчиков или укрепления деловых отношений с постоянным клиентом.

Дебиторская задолженность несёт определённый риск финансовых потерь, вызванных невыполнением контрагентом условий договорённости, поэтому иногда может быть невыгодна для поставщика-кредитора. Контроль за развитием дебиторки является неотъемлемой частью внутренней политики компании, направленной на регулирование её финансовой и экономической деятельности.

С целью выхода из кризиса и принятия профилактических мер против развития кризисной ситуации руководство предприятия занимается разработкой и реализацией плана по сокращению дебиторской задолженности. На величину дебиторки влияют объёмы продаж, условия осуществления расчётов с клиентами, процесс исполнения долгового обязательства и многие другие факторы. Если компания предоставляет контрагенту больше скидок или других льгот, на практике задолженность становится больше.

Вернуть долг можно двумя способами – досудебным (с помощью направления контрагенту претензии и обсуждения условий погашения обязательства) и через суд.

Последний вариант обычно применяется в крайнем случае, когда должник не желает разрешать проблему мирным путём. Чтобы избежать накопления дебиторки (то есть увеличения её размеров), предприятие занимается разработкой плана по уменьшению величины долгов.

В данный план входят:

  1. составление еженедельной или ежемесячной отчётности по дебиторской задолженности с целью осуществления тщательного контроля за финансовой деятельностью и материальным положением компании-кредитора.
  2. регулярный мониторинг недобросовестных или ненадёжных контрагентов;
  3. сбор информации о клиенте (заказчике) и его платёжеспособности;
  4. тщательная разработка договора о сотрудничестве (в его содержании должны быть указаны дополнительные пункты, касающиеся ответственности и порядка действий на случай нарушения соглашения сторон, сроков оплаты долга и т. д.);

Стоит отметить, что определить платёжеспособность контрагента можно с помощью сбора информации о нём (его руководителях, соучредителях, возможных партнёрах и клиентах).

Методы управления дебиторской задолженностью — . Акт о списании дебиторской задолженности — .

Как назначается арбитражный управляющий — . Чтобы уменьшить величину дебиторки, специалисты используют перечисленные ниже мероприятия:

  1. применение ускоренного процесса взыскания долгов;
  2. определение для каждого конкретного контрагента лимитов дебиторской задолженности;
  3. прогнозирование вероятности поступления финансов от дебиторов;
  4. осуществление контроля за соотношением кредиторской задолженности и дебиторки;
  5. разработку льготных условий сделки для определённых групп заказчиков;
  6. продажу долга третьим лицам (речь идёт об использовании векселей, заключении договора цессии и факторинге);
  7. обращение в суд для принудительного взыскания денег в счёт исполнения обязательства;
  8. страхование дебиторки.
  9. разработку оптимальных методов продаж, направленных на максимально быструю оплату договора;
  10. осуществление оценки упущенной выгоды, финансового состояния компании-кредитора и контрагентов;

Из всех возможных путей сокращения дебиторской задолженности наибольшей популярностью пользуются продажа обязательства, страхование долга и осуществление тщательного контроля за его величиной.

Если дебиторка будет признана безнадёжной, компания-кредитор потеряет существенную сумму денег.

Чтобы избежать этого, руководство может прибегнуть к страхованию долга (например, в отношении ненадёжного клиента). При этом потребуется привлечение дополнительных финансов из текущего оборота предприятия.

Обычно к страхованию прибегают в случаях, когда речь идёт о крупных сделках.

Чтобы оценить эффективность плана по работе с возвратом долгов дебиторов и не допустить ухудшения материального положения фирмы, необходимо:

  1. регулярно проводить оценку работы персонала, занятого осуществлением мероприятий, направленных на снижение величины дебиторки;
  2. и т. д.
  3. составлять рейтинг платёжеспособности клиентов;
  4. проверять отчётность, предоставляемую бухгалтерами;
  5. сравнивать показатели по текущим долгам с прошлыми периодами;

Разработка мероприятий по сокращению дебиторки и осуществление контроля их эффективности – залог успешности предприятия, нацеленного на развитие и получение прибыли. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: В связи с введением режима самоизоляции многие компании и ИП столкнулись с финансовыми проблемами. Под краткосрочной задолженностью понимается обязательство, которое должно быть погашено в течение календарного года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+