Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Автомобильное право - Письмо о неналожении штрафных санкций

Письмо о неналожении штрафных санкций

Ходатайство в налоговую инспекцию об уменьшении штрафа


СодержаниеЗаявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.Следует отметить, факты наличия смягчающих обстоятельств решаются налоговиками с компаниями на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок.Прежде всего, рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.Специально установленной формы для ходатайства нет.

Оно подается в свободной форме и в нем приводятся обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:

  1. характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);
  2. отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;
  3. правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.
  4. тяжелое финансовое положение;
  5. самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;

Подать хода­тай­ство в нало­го­вую мож­но при непра­во­мер­ном при­вле­че­нии к ответ­ствен­но­сти физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций, либо при нали­чии обсто­я­тельств, смяг­ча­ю­щих или исклю­ча­ю­щих вину.При­влечь к ответ­ствен­но­сти нало­го­пла­тель­щи­ка мож­но толь­ко на осно­ва­ни­ях, преду­смот­рен­ных кодек­сом и при уста­нов­лен­ном фак­те пра­во­на­ру­ше­ния. Нель­зя при этом при­влечь кого-то два­жды за одно и то же нало­го­вое пра­во­на­ру­ше­ние (п. 2 ст. 108 НК РФ).

  1. Если сомне­ния в винов­но­сти при­вле­чен­но­го к ответ­ствен­но­сти лица так и не пре­одо­ле­ны, дан­ное лицо счи­та­ет­ся неви­нов­ным (п. 6 ст. 108 НК РФ).
  2. При­вле­че­ние к ответ­ствен­но­сти не осво­бож­да­ет ни физи­че­ское лицо, ни орга­ни­за­цию от упла­ты при­чи­та­ю­щих­ся по зако­ну нало­гов (сбо­ров или стра­хо­вых взно­сов). То есть надо запла­тить все дол­ги, не дожи­да­ясь резуль­та­тов рас­сле­до­ва­ния, по кото­рым может быть назна­че­но допол­ни­тель­ное нака­за­ние.
  3. Пре­зумп­ция неви­нов­но­сти дей­ству­ет и в нало­го­вом зако­но­да­тель­стве: нало­го­пла­тель­щик не может быть при­знан винов­ным, пока его вина не будет дока­за­на. При этом подо­зре­ва­е­мое лицо не долж­но дока­зы­вать соб­ствен­ную неви­нов­ность. Нало­го­вые орга­ны обя­за­ны собрать фак­ты, дока­зы­ва­ю­щие нало­го­вое пре­ступ­ле­ние.

Таким обра­зом осно­ва­ни­ем для пода­чи хода­тай­ства или жало­бы на дей­ствия работ­ни­ков нало­го­вых орга­нов может быть непра­во­мер­ное при­вле­че­ние лица к ответ­ствен­но­сти:

  1. если в момент пра­во­на­ру­ше­ния лицу не испол­ни­лось 16 лет;
  2. при исте­че­нии сро­ка дав­но­сти;
  3. реше­ние при­знать лицо винов­ным ИНФС при­ня­ла без доста­точ­но­го коли­че­ства фак­тов и при нали­чии сомне­ний;
  4. пра­во­на­ру­ше­ние про­изо­шло при опе­ра­ци­ях с иму­ще­ством, при­над­ле­жа­щим ино­стран­ным ком­па­ни­ям, заде­кла­ри­ро­вав­шим свои акти­вы и сче­та (п.

    2 ст. 109 НК РФ).

  5. лицо уже при­вле­ка­лось ранее по пово­ду дан­но­го пра­во­на­ру­ше­ния;
  6. если нару­шен про­то­кол о при­вле­че­нии к ответ­ствен­но­сти (отсут­ствие соста­ва пре­ступ­ле­ния и вины лица);

Винов­ным при­зна­ет­ся лицо, совер­шив­шее пра­во­на­ру­ше­ние:

  1. умыш­лен­но, то есть с созна­ни­ем про­ти­во­прав­но­сти сво­их дей­ствий или насту­пив­ших послед­ствий;
  2. по неосто­рож­но­сти, то есть без осо­зна­ния вины и тяже­сти послед­ствий.

Орга­ни­за­ция при­зна­ёт­ся винов­ной, в зави­си­мо­сти от фор­мы вины долж­ност­ных лиц (пред­ста­ви­те­лей), допу­стив­ших пре­ступ­ное дея­ние или без­дей­ствие (ст. 110 НК РФ).К обсто­я­тель­ствам, исклю­ча­ю­щим вину, на осно­ва­нии ст. 111 НК, отно­сят­ся:

  1. досто­вер­но­сти инфор­ма­ции, пере­дан­ной дан­ным лицом в ИНФС, на осно­ва­нии кото­рой были даны нало­го­вы­ми орга­на­ми пись­мен­ные пояс­не­ния и пред­став­ле­но моти­ви­ро­ван­ное мне­ние.
  2. Дей­ствия нало­го­пла­тель­щи­ка в пре­де­лах сво­ей ком­пе­тен­ции по пись­мен­но­му пояс­не­нию или моти­ви­ро­ван­но­му мне­нию нало­го­вых орга­нов, при усло­вии:
    • нали­чия доку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих фак­ты мони­то­рин­га со сто­ро­ны ИНФС;
    • досто­вер­но­сти инфор­ма­ции, пере­дан­ной дан­ным лицом в ИНФС, на осно­ва­нии кото­рой были даны нало­го­вы­ми орга­на­ми пись­мен­ные пояс­не­ния и пред­став­ле­но моти­ви­ро­ван­ное мне­ние.
  3. нали­чия доку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих фак­ты мони­то­рин­га со сто­ро­ны ИНФС;
  4. Иные обсто­я­тель­ства, исклю­ча­ю­щие вину лица в дан­ном пра­во­на­ру­ше­нии.
  5. Сти­хий­ные бед­ствия и чрез­вы­чай­ные обсто­я­тель­ства (непре­одо­ли­мой силы), если они явля­ют­ся неоспо­ри­мы­ми, под­твер­ждён­ны­ми в СМИ или дру­ги­ми источ­ни­ка­ми фак­та­ми.

    В этом слу­чае лицо не может быть при­вле­че­но к ответ­ствен­но­сти (п. 2 ст. 111).

  6. Совер­ше­ние пра­во­на­ру­ше­ния в некон­тро­ли­ру­е­мом состо­я­нии, когда не даёт­ся отчёт поступ­кам и дей­стви­ям, напри­мер, при пси­хи­че­ских рас­строй­ствах, в бре­ду и иных болез­нен­ных состо­я­ни­ях.
  1. Документальное подтверждение наличия финансовых обязательств и задолженности по ним,
  2. Отсутствие злого умысла в совершении действия,
  3. Для ИП таким обстоятельствами так же могут стать преклонный возраст, наличие на попечении иждивенцев, болезнь, либо инвалидность.
  4. Наличие форс-мажорных обстоятельств,
  5. Несоразмерность штрафных санкций и самого поступка,
  6. Наличие переплат по другим видам налоговых сборов,
  7. Первое привлечение к налоговой ответственности,
  8. Уплата долгов до вынесения решения о привлечении к ответственности,
  9. Незначительна по времени просрочка,
  10. Добросовестность налогоплательщика, своевременная уплата налогов и сдача отчетности,

При проявлении одного из перечисленных выше обстоятельств сумма штрафа может быть снижена минимум вдвое от установленного законодательством. Это правило действует и на минимальные штрафы.

Ходатайство в налоговой инспекции рассматривается до 10 дней, при наличии необходимости дополнительных проверок этот срок может быть увеличен до 30 дней.Руководителю ИФНС России по г.

ХодатайствоИФНС России по г. Казань на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Казань Васильева Александра Николаевича (ФИО) от 20.07.2016 г № 112/51 была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с 1 января по 1 июля 2016 года.По результатам проверки был составлен Акт №2007/41 выездной налоговой проверки от 20.072016 года (далее по тексту — Акт проверки).Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.В соответствии со ст.

114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

  1. Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
  2. Правонарушение совершено впервые;
  3. ООО «Полицвет» является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.Руководитель ООО «Полицвет»Подпись_________________23.07.2016 г.Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г.

Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г.

№А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности предприятия.При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).Социальная направленность деятельности налогоплательщика (строительство социальных объектов) позволила компании снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2018 г.

№А79-9434/2017).Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г.
№А79-9434/2017).Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г. №А84-985/2016, Восточно-Сибирского округа от 19.10.2016 г.

№А78-1326/2016, решение АС Красноярского края от 18.07.2016 г. №А33-9554/2016).налоговая проверка выездная проверка НДС Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание.

На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика.

Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  • Указание смягчающих факторов.
  • Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  • ФИО руководителя налоговой инспекции.
  • Печать учреждения, если таковая имеется.
  • Перечень приложенных подтверждающих документов.
  • Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  • Просьба о смягчении наказания.
  • Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  • Подробное описание результатов проведенной проверки.

Ст.

112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз.

Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  1. для ИП;
  2. общие;
  3. для физических лиц.
  4. для юридических лиц;

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.Общие

  • Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  • Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
  • У субъекта имеются кредитные обязательства.
  • Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  • Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  • Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  • При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  • Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.

Для ИП и физлицДля юрлиц

  • Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  • Сложное материальное положение.
  • Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  • Государственные награды.
  • Наличие иждивенцев.
  • Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  • Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа.

Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.Требования:

  1. письменный вид;
  2. деловой стиль изложения.
  3. наличие реквизитов;
  4. мотивировка и описательная часть;

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном.

Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны.

После реквизитов обязательно пишется заголовок.Основная часть содержит обстоятельства дела. Заявитель доказывает, что события и определенные условия препятствовали совершить налоговую операцию в срок или без нарушений. Причина должна быть уважительной.

Помимо этого, в ходе аргументации рекомендуется делать ссылки на нормы закона, которые дают право на снижения штрафной санкции. Далее излагается конкретная просьба, ради которой и оформляется акт – снижение размеров штрафа.Имеет смысл отдельным разделом расписать приложения. Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения.
Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения. Сам текст заканчивается датой обращения и подписью заявителя.

Если документ от юридического лица, то ставится печать организации.Если налогоплательщик уверен в том, что назначенный контролирующим органом штраф неправомерен, то есть возможность его оспорить. Сделать это можно и в досудебном порядке, написав ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Возражения на акт налогового органа подаются в те же сроки, что и прошение о смягчении санкций.

Если возражения не будут учтены и решение о взыскании штрафа все же будет вынесено, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС. По ее рассмотрению УФНС вынесет решение:

  1. либо об отказе в удовлетворении требований налогоплательщика и оставлении решения ИФНС в силе.
  2. об удовлетворении требований налогоплательщика и отмене штрафных санкций;

Если решение УФНС вас не устроит, то остается только обращение в арбитражный суд с исковым заявлением об отмене решения налогового органа.При составлении ходатайства необходимо указать:

  1. обстоятельства, в результате которого наложены штрафные санкции;
  2. реквизиты акта о выявлении нарушения;
  3. лицо, от которого подается заявление;
  4. наименование налогового органа;
  5. обстоятельства, на основании которых подается просьба о снижении штрафных санкций.

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст.

111 НК РФ, а именно:

  1. лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  2. прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.
  3. стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  4. выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  1. невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  2. то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

  3. неумышленность действий;
  4. то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  5. совершение правонарушения впервые;

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  1. незначительность просрочки;
  2. отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  3. отсутствие для бюджета негативных последствий;
  4. технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  5. несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  6. факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.Письменная просьба подается в территориальное подразделение ФНС. Для граждан это налоговый орган по месту жительства, для юридических лиц – по месту регистрации предприятия.Срок подачи – 1 месяц с момента наложения санкции.
Для граждан это налоговый орган по месту жительства, для юридических лиц – по месту регистрации предприятия.Срок подачи – 1 месяц с момента наложения санкции. Одномесячный срок действует при первичной подаче ходатайства в адрес регионального ФНС.

Если планируется обжалование действий, то время увеличивается до 3 месяцев.Сами налоговики рассматривают просьбу в течение 10 рабочих дней. На деле орган нередко задерживает принятие решения и растягивает процесс на месяц. В такой ситуации рекомендуется повторно уведомить ФНС о решении вопроса.Согласно п.

3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции.

Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ. Заявление должно соответствовать этим нормам:

  1. В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
  2. В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
  3. Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.
  4. При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
  5. Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.В статье 112 Налогового кодекса приводится список обстоятельств, которые признаются смягчающими при рассмотрении налоговых правонарушений.К ним можно отнести:

  1. Сложное материальное положение привлеченного к ответственности,
  2. Другие обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.
  3. Тяжелые обстоятельства личного и семейного характера,
  4. Нарушения закона по принуждению связанному с материальной, служебной или иной угрозой,

Таким образом, список обстоятельств, смягчающими ответственность, жестко не регламентирован.

К нему можно отнести все обстоятельства, которые будут обозначены налоговыми органами как смягчающие ответственность.

Поэтому при составлении ходатайства следует включить максимальное их количество.В 2021 году наказание за совершение административного правонарушения может быть назначено только в пределах, установленных положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП). При назначении такого наказания физическому лицу должны учитываться:

  1. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность.
  2. Личность лица, совершившего административное правонарушение, а также его имущественное положение;
  3. Характер совершенного административного правонарушения;

О каких именно обстоятельствах идет речь в последнем пункте?

Для ответа на этот вопрос нам необходимо обратиться к тексту ст.

4.2. КоАП. В соответствии с положениями этой статьи обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:

  1. Добровольное сообщение о совершенном административном правонарушении;
  2. Совершение административного правонарушения лицом, не достигшим возраста 18 лет;
  3. Раскаяние виновного лица.
  4. Добровольное прекращение противоправного поведения;
  5. Оказание содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении;
  6. Совершение административного правонарушения при стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  7. Совершение административного правонарушения в состоянии сильного душевного волнения (аффекта);
  8. Добровольное возмещение причиненного ущерба;
  9. Совершение административного правонарушения женщиной, имеющей малолетнего ребенка;
  10. Добровольное устранение причиненного вреда;
  11. Совершение административного правонарушения беременной женщиной;
  12. Предотвращение вредных последствий совершенного правонарушения;

Обратите внимание!

Этот перечень не является исчерпывающим. Иными словами, лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, вправе признать смягчающими обстоятельства, не указанные в КоАП.В налоговую могут направляться разные виды заявлений.

На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.Любое решение о наложении штрафных санкций налоговой инспекцией может быть смягчено при подаче ходатайства об этом. Важно соблюдать установленные для этого сроки и грамотно составить соответствующий документ.Источники

  1. https://centersoveta.ru/yurlikbez/hodatajstvo-o-snizhenii-administrativnogo-shtrafa-sostavlenie-obrazets-i-poryadok-podachi-v-2019-godu/
  2. https://clubtk.ru/forms/dokumentooborot/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu
  3. https://ppt.ru/forms/nalogi/hodatoystvo-umenshenie
  4. https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/972838.html
  5. https://moezhile.ru/nalogi/hodatajstvo-v-nalogovuu.html
  6. https://prodatkvartiry.ru/otvet/xodatajstvo-v-nalogovuyu-inspekciyu-o-snizhenii-ili-otmene-shtrafa-obrazec/.html
  7. https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu
  8. http://o-nedvizhke.ru/dokumenty/xodotajstva/primer-xodatajstva-o-snizhenii-shtrafa-v-nalogovuyu.html
  9. https://ahrfn.com/dokumety/obrazec-xodatajstva-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa.html
  10. https://assistentus.ru/forma/zayavlenie/zayavlenie-v-nalogovuyu/

[свернуть]FacebookTwitterВконтактеGoogle+

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Солтык Татьяна Григорьевна Автор PPT.RU 30 сентября 2021 Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более.

В налоговом законодательстве размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Некоторые штрафы рассчитывают в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога, и это немаленькие суммы.

Размер выставленных санкций по акту проверки, если имеются смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой, получится снизить.

Факторы, из-за которых освободят от ответственности за совершение правонарушения, определены в п. 1 . К ним относятся:

  1. материальная, служебная или иная зависимость;
  2. угроза или принуждение;
  3. тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности;
  4. тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  5. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: закон позволяет уменьшить размер санкций. Но для этого предпринимателю необходимо подготовить и передать ходатайство о смягчающих обстоятельствах в налоговую инспекцию по месту учета.

Прежде чем писать заявления в налоговую, .
В качестве фактов, смягчающих вину, обычно указывают:

  1. невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  2. совершение правонарушения впервые;
  3. организация относится к добросовестным налогоплательщикам и т.п.
  4. неумышленность действий;
  5. деятельность является убыточной или сезонной;

Если вы готовите ходатайство в налоговую об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, в качестве смягчающих фактов признают:

  1. технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  2. отсутствие для бюджета негативных последствий;
  3. несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  4. незначительность просрочки;
  5. факт совершения нарушения впервые.
  6. отсутствие умысла на совершение правонарушения;

Независимо от того, какие обстоятельства приводятся, необходимо дополнить ходатайство копиями документов, подтверждающих наличие упоминаемых фактов.

Согласно п. 3 , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание уменьшают не менее чем в два раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим Пленум ВАС РФ в п. 16 постановления от 30.07.2013 № 57 указал: в установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см.

Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. и ). Однако ни , ни суд не вправе снизить размер санкций до нуля, так как это уже освобождение от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов снижают только сумму примененных штрафных санкций, а налоги и пени по этим основаниям уменьшить не удастся.

, чтобы правильно составить обращение в налоговую и добиться уменьшения штрафа. Акт проверки поддается обжалованию.

Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство в налоговую инспекцию или суд в сроки, указанные в таблице. Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п.

9 ) ФНС России В течение трех месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ) Судебные органы РФ В течение трех месяцев со дня, когда представители организации узнали о нарушении ее прав (п. 4 ) Подают обращение одним из трех доступных способов:

  1. почтой, ценным письмом с описью вложения;
  2. в электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).
  3. лично или через представителя;

При передаче лично документ составляют в двух экземплярах.

Один передают в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя.

Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

в связи со вступлением в силу нового закона о смягчающих обстоятельствах (возражение на акт) Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Ходатайство в налоговую о неприменении штрафных санкций

Содержание статьи Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  1. непредставление требуемой документации;
  2. нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  3. сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
  4. нарушение сроков предоставления отчетности;
  5. ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз.

Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  1. общие;
  2. для ИП;
  3. для юридических лиц;
  4. для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

  • У субъекта имеются кредитные обязательства.
  • Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  • Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  • Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  • Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  • Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  • При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  • Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

Для ИП и физлиц

  • Наличие иждивенцев.
  • Сложное материальное положение.
  • Государственные награды.
  • Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  • Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  • Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  • Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа. С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание.

На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения.

Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца. Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика.

Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  • Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  • Перечень приложенных подтверждающих документов.
  • Подробное описание результатов проведенной проверки.
  • ФИО руководителя налоговой инспекции.
  • Просьба о смягчении наказания.
  • Печать учреждения, если таковая имеется.
  • Указание смягчающих факторов.
  • Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  • Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки. Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания.

Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую. Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

  1. стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  2. прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.
  3. лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  4. выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля).

Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Подготовим прошение. Не многие граждане знают о том, что полученного от налоговой взыскание можно понизить, тем самым смягчив наказание.

Сделать это можно с помощью соответствующего ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Благодаря перечислению обстоятельств, позволяющих смягчить наказание, гражданин может выплатить сумму ниже, чем указанную в штрафной квитанции. Перечень обстоятельств прописан в определенных статьях НК РФ.

Данному вопросу посвящена отдельная статья в документе, и находится она под 112 номером. Так, например, такими обстоятельствами являются:

  1. Тяжелые ситуации в семье или личной жизни, повлекшие за собой совершение правонарушения;
  2. Преступление, совершенное под воздействием принуждения другой стороной;
  3. Другие обстоятельства, которые смогут повлиять на положительное решение налоговой службы.
  4. Неблагополучное финансовое состояние нарушителя;

Также НФС может снизить сумму штрафа, если нарушитель вовремя признает свою вину и исправит совершенную ошибку.

В ходатайстве об уменьшении штрафа в налоговую обязательно необходимо указать обстоятельство, принудившее к совершению правонарушения. Срок отправления ходатайства о снижении штрафных санкций в ИФНС равняется одному месяцу с момента получения акта проверки, если таковая была проведена.

В других ситуациях срок устанавливается с момента получения акта ИФНС о налоговом правонарушении. Выше находится образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Что касается его структуры, то выглядит она следующим образом:

  • Посередине написано название ходатайства и указано, к какому акту оно относится.
  • В правом верхнем углу указано, кому направлен документ. Обычно ходатайство пишут на имя начальника налоговой службы. Также прописана информация об отправителе. Она включает в себя ФИО, ИНН и адрес проживания гражданина.
  • После названия идет основная часть документа. В ней отправитель прописал сведения о том, в результате чего был получен штраф. Далее в виде списка идет перечисление аргументов в пользу того, чтобы налоговая снизила штраф.

В данном случае образец ходатайства о смягчении штрафа в налоговую подкрепляется приложениями, которые могут повлиять на решение налоговой службы и выступить в качестве дополнительных и существенных аргументов.

В конце ходатайства поставлена подпись отправителя и дата составления документа. Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

1 ст. 112 НК РФ :

  • Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
  • Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
  • Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
  • Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  1. неумышленность действий;
  2. то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.
  3. совершение правонарушения впервые;
  4. то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  5. невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  1. несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  2. отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  3. незначительность просрочки;
  4. факт совершения нарушения впервые.
  5. отсутствие для бюджета негативных последствий;
  6. технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность. Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см.

письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7). Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение. При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп.

3 п. 1 ст. 112 НК РФ. Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице. Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ ) В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз.

3 п. 2 ст. 139 НК РФ ) Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ ) Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

  • Почтой, ценным письмом с описью вложения.
  • В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).
  • Лично или через представителя.

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+