Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Отчетность 2 ндфл для ип 2021

Отчетность 2 ндфл для ип 2021

Отчетность 2 ндфл для ип 2021

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году


Последнее обновление: 15.06.2021

Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 11213 Распечатать С 2021 года изменился порядок представления в ИФНС отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Изменения коснулись сроков и способов сдачи справки 2-НДФЛ.

Об этих нововведениях и пойдет речь ниже с примерами и таблицей. Ближайшие отчетные даты по сотрудникам Ближайшие отчётные даты

  1. Отчетность 4-ФСС за IV квартал 2021 года до 30.01.2020
  2. Отчет в СЗВ-ТД за октябрь 2021 года до 16.11.2020
  3. Отчет РСВ за III квартал 2021 года до 15.11.2020

Оглавление С 2021 года пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции.

Если раньше срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был до 1 апреля, то теперь — до 1 марта. То есть теперь на подготовку этих отчетов работодателям дается на месяц меньше времени. Новый срок нужно применять уже с отчета за 2021 год.

С учетом того, что в 2021 году крайний срок совпадает с выходным днем, справку 2-НДФЛ за 2021 год нужно представить в налоговый орган не позже 2 марта 2021 года.

Вид справки Срок сдачи 2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы, но не удержали НДФЛ Не позже 2 марта 2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы Не позже 2 марта Сроки сдачи 2-НДФЛ На всех физлиц, с чьих доходов в 2021 году вы уплачивали НДФЛ, нужно в срок до 2 марта сдать справки с признаком «1» или «3». Если в 2021 году вы выплачивали физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, нужно не позже 2 марта 2021 года сдать в ИФНС справки с признаком «2» или «4», и известить этих людей о наличии неудержанного налога.

Таким образом, для 2-НДФЛ с любым признаком теперь один и тот же срок сдачи. Кроме того, работодатель обязан представить 2-НД­ФЛ своему работнику по его запросу. Установленный законом срок выдачи справки — 3 рабочих дня с момента подачи заявления.

Обратите внимание: формы 2-НДФЛ для ИФНС и для сотрудника отличаются. По новым правилам справку 2-НД­ФЛ можно сдавать на бумаге только при условии, что численность работников составляет менее 10 человек (до внесения поправок — менее 25).

При большем количестве сотрудников справку 2-НД­ФЛ нужно подавать строго в электронном формате. Нововведения также коснулись правил представления справок по форме 2-НД­ФЛ по обособленным подразделениям. Если подразделение и головная организация находятся в разных муниципальных образованиях, организация может выбрать налоговую инспекцию, в которую будет сдавать справки по всем подразделениям.

Если же «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, отчетность можно сдавать по месту учета последней. Воспользоваться новой законодательной нормой могут обособленные подразделения, которые до начала налогового периода уведомили о принятом решении инспекцию, где стоят на учете.

В 2021 году это смогут сделать те, кто оповестил ИФНС до 01.01.2021 года. Имейте в виду, что сделанный выбор нельзя будет изменить в течение года.

Согласно пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ, за каждую непредставленную или не вовремя представленную в ИФНС справку 2-НД­ФЛ работодателя могут оштрафовать на 200 рублей.

Кроме того, в соответствии со статьей 15.6 КоАП, налогового агента могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа. Для гражданина предусмотрен штраф 100–300 рублей, для должностного лица 300–500 рублей.

Сервис напомнит о сроках сдачи отчетности и поможет заполнить бланки с учетом действующих правил.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Консультации бухгалтеров
  2. Снижение налогов
  3. Сверка с ФНС
  4. Электронная отчетность
  5. Шаблоны бланков
  6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Проверка контрагентов
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Защита интересов в суде
  5. Специалисты из вашей отрасли

Отчетность ИП в 2021 году

→→Отчетность ИП Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  • Отчетность (если ИП платит дополнительные налоги).
  • Отчетность (если есть работники).
  • Отчетность (если есть наличные расчеты).
  • Отчетность .

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса.

О подробностях читайте в . В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации: Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации (УСН) По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года (ЕНВД) По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (ЕСХН) По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года (ПСН) Не подается — (ОСН) По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года Отменена с 2021 года!

По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги. Бесплатная консультация по налогам ИП Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН.

С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести.

Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про . Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  1. Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  2. Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
  3. Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать ФНС По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился! По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года.

Срок изменился! По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

ПФР (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца (содержит сведения о трудовой деятельности работников) До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от или наличия .

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про . Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в .
ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.2 5 26 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: новая форма и образец заполнения бланка

Последнее обновление: 15.06.2021

Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 77507 Распечатать В 2021 году нужно формировать отдельные справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции и физлиц, которым выплатили доходы.

В статье приведем образец заполнения двух вариантов бланка.

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам Ближайшие отчётные даты

  1. Отчет в СЗВ-ТД за октябрь 2021 года до 16.11.2020
  2. Отчетность 4-ФСС за IV квартал 2021 года до 30.01.2020
  3. Отчет РСВ за III квартал 2021 года до 15.11.2020

Оглавление С 2021 года изменились условия, при которых можно сдать 2-НДФЛ на бумаге. Если организация сдает справки на 9 и менее человек, их можно подать в бумажном виде. Если на 10 и более – только в электронном виде через спецоператоров связи.

Изменили и срок представления сведений по форме 2-НДФЛ.

Теперь налоговики ждут их до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п.

2 ст. 230 НК РФ). Но из-за совпадения с выходным в 2021 году срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

То есть последний день сдачи 2-НДФЛ – это 02.03.2021. 2021 год – последний, когда предпринимателям и организациям нужно отчитаться о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Начиная с отчетности за 2021 год ее планируют объединить с 6-НДФЛ.

Новая форма, которую утвердили приказом № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., действует и в 2021 году. Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, должны применять два разных бланка 2-НДФЛ:

  • Для выдачи на руки физлицу, если ему нужно подтверждение доходов и он обратился за справкой (например, для получения кредита и т.д.).
  • Для представления в ИФНС по итогам каждого года.

Форма для сдачи в налоговую приведена в Приложении № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г.

Физлицам ее выдавать не нужно. Для физлиц справку 2-НДФЛ оформляют на бланке из Приложения 5 к тому же приказу. Чтобы ее получить, работник должен написать заявление (п.3 ст.

230 НК РФ). Рассмотрим заполнение форм 2-НДФЛ для сотрудников и налоговой инспекции. Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа. В ней указывают:

  1. сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.
  2. ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;
  3. ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для сотрудника Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для налоговой инспекции, состоит из двух листов:

  • Справка, в которой указывают реквизиты ИФНС, налогового агента и физлица, обобщенные суммы доходов, вычетов, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
  • Приложение – доходы и вычеты с разбивкой по месяцам.

    В нем не указывают стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 6.4 порядка заполнения). Их показывают только в разделе 3 первого листа справки 2-НДФЛ. А если, например, в течение года работнику выплачивали материальную помощь, то в приложении в качестве вычета нужно отразить необлагаемую часть суммы – 4000 руб.

    с кодом 503. Такой вычет предусмотрен п. 28 ст. 217 НК РФ. Отражают его в том месяце, когда предоставили.

2-НДФЛ нужно сформировать по каждому человеку, который получил доход (в том числе при невозможности удержать НДФЛ – в таких случаях заполняют справку с признаком «2» или «4»).

Если доходы работника облагались по разным ставкам (например, кроме зарплаты, с которой удерживали 13%, ему рассчитали НДФЛ по ставке 35% с матвыгоды от беспроцентного займа), то по каждой из них заполняют отдельные справку и приложение.

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для ИФНС (начало)

Образец справки 2-НДФЛ на 2021 год для ИФНС (конец) С помощью онлайн-сервиса вы можете автоматически заполнять справки 2-НДФЛ, формировать любые отчеты, отправлять их в налоговую не отходя от рабочего места.

Сервис учитывает изменения в законодательстве, напоминает о сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов, и делает многое другое. Воспользуйтесь бесплатным доступом, чтобы увидеть его возможности.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Электронная отчетность
  2. Снижение налогов
  3. Сверка с ФНС
  4. Шаблоны бланков
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Проверка контрагентов
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Защита интересов в суде
  5. Специалисты из вашей отрасли

Отчетность ИП в 2021 году (таблица)

Copyright: фотобанк Лори Предприниматели обязаны придерживаться установленных сроков для сдачи отчетности. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщика , а в определенных случаях ИФНС вправе . Рассмотрим, какую отчетность сдает ИП в 2021 году.

От бухгалтерской отчетности предприниматели освобождены в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ, но только при условии ведения специальных регистров учета доходов и расходов (КУДиР и т.п.).

Налоговая отчетность ИП условно делится на 2 группы:

  1. подаваемая предпринимателем «за себя»;
  2. отчеты ИП-работодателя.

Состав отчетности ИП в 2021 г.

изменился и в части документации по наемному персоналу, и по деятельности самого предпринимателя. Предприниматели, не имеющие сотрудников, отчитываются по результатам своей деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ежеквартально сдает декларацию по НДС, 1 раз в год — декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП с 01.01.2021 г.

отменили ( Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Ожидается отмена : если изменения в ст. НК РФ примут, при наличии зарегистрированной онлайн-кассы такие налогоплательщики сдавать декларацию не будут.

Но пока такой поправки нет, отчетность все ИП на УСН в 2021 году представляют в прежнем порядке – 1 раз год.

Регионам дано право вводить для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере ( НК РФ).

Отчетность ИП на УСН в 2021 г. обязаны сдать даже при льготной нулевой ставке налога. Если предприниматель на УСН (или ином спецрежиме) выставлял в течение квартала счета-фактуры с выделенным НДС, или исполнял обязанности налогового агента, то за прошедший период заполняется декларация по НДС. С 2021 года «вмененный» спецрежим заканчивает свое действие.
С 2021 года «вмененный» спецрежим заканчивает свое действие.

В ряде субъектов РФ ЕНВД уже отменили. В оставшихся регионах налогоплательщики применяют его последний год.

Продлять действие закона власти не планируют.

В течение 2021 года плательщики единого «вмененного» налога отчитываются, как и раньше, ежеквартально. Неполучение доходов, отсутствие расходов не являются основанием для непредоставления отчетности.

Если предприниматель, не ведущий деятельность, не снялся с учета в ИФНС – сдать соответствующую декларацию в налоговый орган он все равно обязан.

Штраф за несданный нулевой отчет составит 1 тыс.

руб. ( НК РФ). Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2021 г.

существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников. Для работодателей с 01.01.2021 вводят новую форму СЗВ-ТД.

Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на .

Обновлено 09.04.2021 : Для удобства сведем всю основную отчетность ИП в 2021 году в таблицу. Кто заполняет Название отчета В какой орган направляется Срок подачи ИП на ОСНО ИФНС Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года ИП на УСН ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года НДС ИФНС Ежеквартально: — застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; — при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом ИП на ЕНВД ИФНС Ежеквартально; не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИП на ЕСХН ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 31 марта следующего года ИП на любом налоговом режиме ИФНС Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам ИП на патенте — — Отчетность по ПСН отсутствует ИП – плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые») — — Отчетность по НПД отсутствует ИП-работодатели ИФНС 1 раз в год; не позже 20 января ИФНС Ежеквартально; не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год) ИФНС До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев); за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года ИФНС За прошедший год – не позже 1 марта следующего года ПФР Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным ПФР Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным (подается при наличии кадровых изменений) ПФР За прошедший год; не позже 1 марта следующего года ФСС Ежеквартально: — на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; — электронно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом Как видим, сдача отчетности ИП в 2021 существенно не увеличилась, для работодателей добавился новый ежемесячный отчет в Пенсионный фонд.

Изменились . Сплошное статистическое исследование охватывает всех предпринимателей, как правило, 1 раз в 5 лет. Очередной срок – за 2021 год. В другое время ИП обязаны направить , если только попали в соответствующую выборку Росстата. Узнать, нужно ли заполнять в 2021 году статистические бланки отчетности для ИП и какие именно, можно по ИНН предпринимателя с помощью на официальном сайте Росстата.

Узнать, нужно ли заполнять в 2021 году статистические бланки отчетности для ИП и какие именно, можно по ИНН предпринимателя с помощью на официальном сайте Росстата. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку ИП | 10:55 15 августа 2021 ИП ИП ИП ИП | 9:15 17 января 2021 ИП НДС ИП ИП УСН ИП, КБК Бухгалтерская отчетность ИП | 11:20 20 июля 2021 6-НДФЛ ИП Налоги и взносы Выплаты персоналу Пенсионеры Первичные документы УСН ККТ Экономика и бизнес Прием на работу ПСН, Спецрежимы, УСН Кадровое делопроизводство Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск НДФЛ Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

→→→Справка 2-НДФЛ Ежегодно все работодатели должны подать в сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

С 2021 года изменился срок сдачи 2-НДФЛ — теперь это 1 марта, в не 1 апреля, как раньше. Форма справки утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566.

В нем содержится собственно сама форма 2-НДФЛ, которую подают в налоговый орган, а также Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую выдают на руки самому работнику.

Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу.

При получении , помимо декларации по форме , налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах.

Обратите внимание, помимо справок 2-НДФЛ, работодатели дополнительно сдают расчеты по .

Форму справки 2-НДФЛ для подачи в налоговую службу можно скачать здесь . Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на . Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам ), а также удерживали и перечисляли с этих выплат .

В 2021 году работодатели, у которых сотрудников более 10 человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР 10 человек и менее в 2021 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

  1. ИП по месту своего жительства;
  2. ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться). За 2021 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 марта 2021 года.

В 2021 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ, содержащие недостоверные сведения. Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы найти в приказе № ММВ-7-11/566. Вверху страницы прописываются ИНН и КПП организации или ИП и номер страницы. Далее заполняются такие сведения:

  1. номер корректировки;
  2. контактный телефон.
  3. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  4. информация о реорганизации, если она была;
  5. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  6. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  7. код ОКТМО;
  8. 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  9. код налогового органа;
  10. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  11. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  12. порядковый номер справки;
  13. отчетный год;

В этом разделе нужно указать данные сотрудника:

  1. серия и номер паспорта.
  2. код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
  3. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  4. ИНН;
  5. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  6. код вида документа (паспорт — 21);
  7. 2 — налоговый нерезидент РФ;
  8. статус:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  9. дата рождения;
  10. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  11. 1 — налоговый резидент РФ;
  12. фамилия, имя и отчество;
  13. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;

Во этом разделе указываются:

  1. сумма фиксированных авансовых платежей;
  2. удержал излишне или не смог удержать.
  3. общая сумма дохода;
  4. удержал из дохода физического лица;
  5. исчислил по данным своего учета;
  6. перечислил в бюджет;
  7. сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  8. налоговая база;
  9. ставка налога;

При заполнении справки с признаками 2 и 4 есть свои особенности:

  1. «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  2. «Сумма налога исчисленная» — сумма начисленного НДФЛ;
  3. «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Этот раздел предназначен для вычетов — стандартных, социальных и имущественных.

Чтобы получить вычет, кроме стандартного, сотрудник должен взять в ИФНС уведомление и передать его работодателю. Заполняется раздел так:

  1. «Код вычета» — коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;
  2. 2 — социальный вычет;
  3. «Код вида уведомления»:
    • 1 — имущественный вычет;
    • 2 — социальный вычет;
    • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
    • параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
  4. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
  5. параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
  6. «Сумма вычета» — сумма по этому коду;
  7. 1 — имущественный вычет;

В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:

  1. 2 — документ подписал законный представитель.
  2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности.

Выше нужно указать ФИО представителя. В Приложении необходимо указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Данные вносятся в хронологическом порядке. В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа № Код документа Наименование документа 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В заголовке указывается: Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который оформляется справка.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства. Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи . Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»). Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения). Поле «Налоговый агент» Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации.

Коды указанных форм приведены в Приложен № 2. Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Два последних поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4». Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется). Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника. Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество».

Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество».

Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Поле «Статус налогоплательщика»: Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

Кроме того,для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

  1. «6» – трудовая деятельность на основе патента.
  2. «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
  3. «3» – высококвалифицированный специалист;
  4. «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975). Поле «Гражданство (код страны)».

Для граждан России необходимо указывать код «643».

Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора. Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника.

Для российских паспортов это код «21». Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»).

Коды всех документов приведены в Приложении № 1. Поле «Серия и номер документа».

Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно). В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года. Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

  1. 13% – для резидентов РФ;
  2. 30% – для нерезидентов РФ.

Доходы облагались по разным ставкам. Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте. В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на .

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст.

221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст.

217 НК РФ. Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на . В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода». В разделе 4 отражают , , , которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код. Узнать коды вычетов вы можете на .

Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику. Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства. Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась в 2016 году. Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3). Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).
Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту. Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента.

Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.

Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы (

«Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»

). Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено.

Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 марта (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога. Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ для налоговой составлять не нужно: Ситуация Разъяснение Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно.

К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д.

(ст. 217 НК РФ). Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п.

28 ст. 217 НК РФ). Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук.

Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать (ст.

228 НК РФ). Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).

Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (, , кассовые и товарные чеки и т.д.).

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Справка 2-НДФЛ для ИП в 2021 году

Справка 2-НДФЛ является документом, который требуется для подтверждения доходов, полученных за год физическим лицом. Но следует знать, что выдается данный документ только сотрудникам, но никак не им.

В статье рассмотрим, когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана. Когда гражданин обращается в налоговый орган для получения вычетов, то первое, что от него потребуется предоставить – это справка формы 2-НДФЛ.

Помимо этого, этот документ могут запрашивать и банковские организации, когда физлица обращаются за оформлением простого кредита или ипотеки. Когда это физическое лицо трудится в качестве обычного работника, то и проблем в предоставлением справки 2-НДФЛ у него возникать не будет.

Но что в этом случае остается предпринимателю?

Где ему получить такую справку и кто может ее ему выдать?

Ответы на данные вопросы будут зависеть от того, каким образом работает предприниматель (Читайте также статью ⇒ ). Самым простым способом получения справки 2-НДФЛ будет ситуация, при которой физлицо со статусом ИП трудится у обычного работодателя как обычный работник.

При этом работодатель выплачивает ему зарплату, исчисляет с дохода НДФЛ, после чего перечисляет его в бюджет. В связи с этим и данную справку работодатель может без проблем предоставить. Выдается она в обычном порядке и статус ИП при этом никакой роли не играет и нигде не учитывается (Читайте также статью ⇒ ).

Довольно часто можно столкнуться с обратной ситуацией, при которой лицо осуществляет только деятельность в качестве ИП и как обычный работник нигде не трудится. Такой предприниматель также вправе обратиться в банк в целью получения кредита, но только не как ИП, а в как обычное физлицо. В данном случае в банке от него потребуют справку о доходах физлица (2-НДФЛ).

Однако получить данную справку 2-НДФЛ предпринимателю негде, поэтому он сможет предоставить ее только в свободной форме.

Чтобы избежать дополнительных вопросов со стороны сотрудников банка, предпринимателю следует заранее уточнить, по какой форме данный документ следует предоставлять.Данная обязанность по составлению и предоставлению справки о доходах по специальной форме есть только у налоговых агентов. Однако, предприниматели налог полученных доходов рассчитывают и перечисляют в бюджет самостоятельно. Важно! Сам себе выписать 2-НДФЛ предприниматель не вправе, поэтому подтвердить свои доходы он может только другими документами.

Какой именно документ будет являться подтверждением собственных доходов ИП, будет зависеть от того, какую систему налогообложения он применяет. Обычно предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) подают в банк (иную организацию по требованию) копию своей декларации о доходах. Например, декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу.

Данные документы позволяют заменить справку 2-НДФЛ для ИП, у которых отсутствуют работники. Дополнительными документами, подтверждающими доход предпринимателя, также могут являться:

  1. выписки с расчетного счета;
  2. Книга доходов и расходов;
  3. приходные кассовые ордеры;
  4. кассовые чеки;
  5. договора;
  6. иные документы.

Если ИП работает на ЕНДВ, то ситуация будет складываться несколько иным способом.

В таком случае у ИП могут возникать некоторые сложности, так как сведения о своих доходах он в налоговый орган не подает. Оплачивает налоги он не с поступлений, а с вмененного дохода. Помимо этого, ИП на «вмененке» не ведут книгу учета дохода и расходов.

От уплаты налога НДФЛ предприниматель освобожден, поэтом и справку 2-НДФЛ предоставить он не сможет.

Таким образом, чтобы подтвердить свои доходы ИП может предоставить такие документы, как «первичка» или кассовую книгу. Если эти документы банк устраивать не будут, то единственным выходом из сложившейся ситуации будет оформление справки о доходах в произвольном виде, самостоятельно. Причем, прежде чем ее оформить необходимо будет выяснить, в каком виде эта справка должна быть предоставлена.

Чтобы упростить ситуацию, предприниматели могут вести регистр и отмечать все поступления, а также свои расходы. Но, при этом нужно будет учитывать, что в реестре указываются такие обязательные показатели:

  1. группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
  2. наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
  3. наименование документа;
  4. дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
  5. указание стоимостей и единиц измерения;
  6. наименование ИП полностью;
  7. ФИО и подпись ответственного лица.

Индивидуальный предприниматель Как подтвердить доходы Трудится на работодателя Если кроме ИП физлицо также работает как обычный сотрудник на определенного работодателя, то справку 2-НДФЛ он может запросить именно у него.

Находится на ОСН или УСН, осуществляет только предпринимательскую деятельность Если лицо осуществляет деятельность только как ИП, то 2-НДФЛ он предоставить не может. В данном случае он может предъявить декларацию 3-НДФЛ или УСН. Находится на ЕНВД, осуществляет только предпринимательскую деятельность Когда предприниматель осуществляет свою деятельность на ЕНВД, он может заполнить справку о доходах в произвольном виде или приложить подтверждающие документы.

А сам себя справку 2-НДФЛ он оформить не может. Когда у ИП трудятся наемные работники, он автоматически расценивается как работодатель и налоговый агентом по НДФЛ.

Это означает, что все его работники имеют право обратиться к нему за справкой 2-НДФЛ.

Оформление справки в данном случае происходит в обычном порядке.

Если требуется оформить налоговый вычет при покупке квартиры, то главным документом будет являться справка о доходах 2-НДФЛ.

Купить квартиру можно и в качестве ИП или в качестве физлица. Наиболее оптимальным при этом будет первый вариант, так как предприниматель при этом сможет:

  1. оформить вычет с расходов на покупку квартиры;
  2. при продаже квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, независимо от налогового периода и в полном объеме.

Имущественный вычет в случае покупки квартиры предпринимателем может быть оформлен в следующих случаях:

  • Квартира приобретена за собственные средства. Для покупки квартиры ИП необходимо использовать свои доходы, включая и доходы от предпринимательской деятельности.

    При этом не будет иметь значение какую систему налогообложения применяет предприниматель.

  • У физлица должны есть доходы, с которых удержан НДФЛ (по ставке 13%). За счет этого физлицу предоставляется налоговый вычет. Доходы могут представляться в виде выручки от предпринимательской деятельности, если ИП применяет ОСН.

    Если он перечисляет налог по УСН и ЕНВД, то для этого потребуется уже наличие других доходов, которые облагаются НДФЛ.

    Например:

  1. выплаты по ГПД;
  2. доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду в качестве обычного физлица.
  3. заработная плата, кроме деятельности в качестве ИП;

Важно!

Если доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% у ИП отсутствуют, то вычетом по приобретаемому имуществу может воспользоваться супруга предпринимателя. Вопрос: Может ли ИП на патенте или ЕСХН получить налоговый вычет при покупке жилья?

Ответ: Нет, применение налоговых режимов, таких как как патент или ЕСХН, освобождает ИП от уплаты НДФЛ.

Это означает, что налоговый вычет при покупке квартиры ИП получить не сможет. Данное право возникает только в том случае, когда ИП имеет доход, облагаемый НДФЛ по 13% ставке, как физлицо.

Кроме того, правом на вычет также может воспользоваться жена предпринимателя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+