Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - На основании статьи 3 заявление о возврате

На основании статьи 3 заявление о возврате

На основании статьи 3 заявление о возврате

Как вернуть деньги за лечение, обучение, покупку недвижимости и другие траты? Подача заявления 3-НДФЛ


Налоговый вычет подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы.

Для плательщика это означает, что сумма к оплате НДФЛ будет высчитываться не со всех полученных денежных средств.

Разрешается не учитывать определённую их часть в зависимости от ситуации. Налоговое законодательство в 2021 году не претерпело существенных изменений в том, что касается деклараций и вычетов. Льгота полагается налогоплательщикам, облагаемым ставкой в 13% (ст.

218 НК РФ). Чтобы претендовать на неё, нужно предоставить в ФНС доказательства понесённых расходов, на которые распространяется вычет (имущественные, социальные, профессиональные и стандартные). При этом новшества коснулись форм документов, предоставляемых в налоговую – справки , Декларации 3-НДФЛ и Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

В конце 2018 года Федеральная налоговая служба утвердила новый бланк декларации 3-НДФЛ (Приказ от 03.10.2018 Форма стала проще, в ней содержится меньше страниц, изменили структуру приложения Декларации (многие пункты теперь объединены). Справка 2-НДФЛ с 2021 года может составляться в двух вариантах:

  • Для выдачи работникам: будет использоваться образец 2018 года, который претерпел небольшие изменения.
  • Для подачи документов в ФНС: предлагается новый бланк. Он содержит титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и за каждый месяц (Приказ №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г.).

Для получения налогового вычета, помимо предоставления декларации 3-НДФЛ, потребуется также заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Оно имеет закреплённую форму, которая приобрела новую структуру с 1 января 2021 года (№ ММВ-7-8/670@ от 30.11.2018).

Она не имеет существенных отличий от предыдущей формы 2017 года и включает в себя информацию:

  1. о заявителе (ФИО и паспортные данные);
  2. цель подачи заявления;
  3. указание суммы к .

В новой редакции были удалены некоторые пункты и добавлены новые. Получить налоговый вычет имеют право граждане, доходы которых облагаются по ставке 13%. Понятия вычета означает, что размер дохода, с которого должен быть оплачен налог, будет уменьшен на определённую сумму.

Размер её напрямую зависит от стоимости уплаченного ранее налога и не может превышать её.

Воспользоваться вычетом не могут безработные граждане, а также , работающие по упрощенной системе налогообложения. Налоговый кодекс предусматривает 4 вида вычетов:

  • Имущественный.
  • Социальный.
  • Профессиональный.
  • Стандартный.

Стандартный вычет делится на 2 типа: на налогоплательщика и на .

В первом случае получить его могут ветераны военных действий, чернобыльцы, , пострадавшие от облучения радиацией и пр. (ст. 218 НК РФ). Вычет на ребёнка предоставляется работникам, у которых имеются дети. В социальные вычеты входят расходы:

  1. на накопительную часть трудовой пенсии.
  2. на благотворительность;
  3. на ;
  4. на государственное пенсионное обеспечение;
  5. на обучение;

Имущественные вычеты применяются, если осуществлялись следующие операции:

  1. по покупке земельного участка.
  2. по покупке или строительству ;

Профессиональные вычеты доступны в отношении доходов:

  1. индивидуальных предпринимателей;
  2. за создание или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за научные открытия.
  3. нотариусов и адвокатов;
  4. от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;

Во всех рассмотренных случаях налогоплательщики имеют право на вычет.

При этом имущественный, стандартный и профессиональный вычеты можно получить двумя путями:

  • Через обращение к налоговому агенту (работодателю, который уплачивает налог с дохода налогоплательщика).
  • Самостоятельно предоставив декларацию 3-НДФЛ в ФНС. Это возможно, если по каким-то причинам налоговым агентом не учитывался вычет, или работодатель отсутствует.

В обоих случаях потребуется приложить , которые подтвердят понесённые заявителем расходы. Для получения вычета налогоплательщику требуется заполнить установленный ФНС бланк заявления на возврат налога.

Он может быть подан вместе с Декларацией 3-НДФЛ или же отдельно по истечении срока проверки декларации (через 3 месяца). С 9 января 2021 года применяется новая форма на возврат излишне уплаченного налога (Приказ от 30.11.2018 Внешний вид и общая структура остались прежними, изменились лишь некоторые пункты:

  • Добавлена строка о статусе плательщика.
  • Изъята строчка о месте жительства заявителя.
  • Удалён пункт о корсчёте в разделе «Банковские реквизиты».

Стоит иметь в виду, что для подачи заявления требуется заполнение Декларации 3-НДФЛ.

Её шаблон также претерпел серьёзные изменения. Главные отличия нового документа от предыдущей формы:

  1. существенное сокращение количества страниц. Вместо прежних 20 листов новая форма занимает 13;
  2. изменения коснулись самой системы отражения размера НДФЛ. Теперь налогоплательщику достаточно указать полученного дохода и удержанную сумму НДФЛ. Ранее же требовалось вписывать информацию об исчисленных налоговым агентом налогах.
  3. дополнительные листы с буквенными обозначениями заменили на пронумерованные, изменив название «Бланки» на «Приложения»;

Актуальный бланк декларации и заявления можно скачать на сайте ФНС. Заявление состоит из трех листов, заполнению подлежит каждый из них.

Внести информацию можно от руки или на компьютере. Титульный лист содержит личные данные заявителя, второй – его банковские реквизиты, третий – паспортные данные.

На первом листе нужно указать:

  1. , КПП (при наличии);
  2. налоговый период;
  3. код ОКТМО и (тоже можно найти в разделе 1 декларации 3-НДФЛ);
  4. номер заявления;
  5. код ФНС, в которую подаётся заявление (узнать можно в отделении налоговой);
  6. статус плательщика;
  7. ФИО заявителя;
  8. сумму налога (эти данные можно взять из раздела 1 декларации 3-НДФЛ);
  9. дату заявления и данные заявителя.
  10. в строке «На основании статьи» — ст. 78 НК РФ;

На втором листе:

  1. дублируются код ИНН и ФИО;
  2. указываются сведения о реквизитах банковского счета (наименование и БИК банка, вид счёта, наименование получателя, КБК счета, код налогоплательщика «1» и номер лицевого счета).

На третьем листе:

  1. заносятся реквизиты паспорта.
  2. снова пишется ФИО;

Заявление на получение вычета можно подать:

  1. одновременно с декларацией о доходах 3-НДФЛ;
  2. после истечения срока её камеральной проверки (через 3 месяца), согласно п. 2 ст. 88 НК РФ.

Декларация при этом заполняется отдельно за каждый календарный год.

Срок её сдачи не установлен законом.

Она может быть предоставлена в ФНС в любом месяце года, следующего за отчетным.

При этом оформить возврат можно в течение трех лет после получения права на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Предоставить документы следует в налоговую службу по месту прописки (постоянной или временной).

К декларации необходимо приложить справку 2-НДФЛ, а также копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии .

Это бесплатно. ЮристПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 1

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

С 1 октября 2021 года вступят в силу положения , которые упрощают порядок зачёта или возврата переплаты по налогам.

До 1 октября налоговики могут перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.С октября зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно будет без привязки к уровню бюджета.
Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.С октября зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно будет без привязки к уровню бюджета.

Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п.

6 ст. 78 НК РФ).Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.Сами налогоплательщики ошибаются:

  1. при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.
  2. при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей.

Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов.

Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог.

Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли.

И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке.

Тогда может возникнуть переплата.Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда ).Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы.
Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда ).Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы.

Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС.

В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п.

3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик.

Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом.

Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации.

Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога.

Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  1. со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
  2. с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
  3. с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
  4. со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
  5. со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
  6. если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты.

Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки.

Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счет.

Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика.

Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога.

Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога.

А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства.

И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически.

Для этого нужно пройти определенную процедуру.Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС.

Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

  • Наименование и адрес ФНС.
  • Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.
  • Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
  • Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
  • Дата составления заявления.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки.

Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.Пользователи могут заказать акт сверки с налоговой в Личном кабинете, результат придет туда же. Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно.Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки.

Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации.

Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц.

Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства. Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Заявление на возврат излишне уплаченного налога: образец 2021 года

› На чтение8 мин.

Просмотров201 Обновлено 13.09.2021 Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета. Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета.

Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов. Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю.

При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ) На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую. ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Мнение эксперта Волков Георгий Тарасович Консультант в области права с 10-летним опытом.

Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов. В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001).

В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел». Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел». В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме.

Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками. В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа.

При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др. В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль. Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме.

Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог. «МС» — если платеж месячный; «КВ» — если квартальный; «ПЛ» — если переплата за полугодие; После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е.

проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00». Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках. В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС. Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа.

В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет. Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении.

Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем. Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата.

Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению. В ряде ситуаций у гражданина возникает право на возврат налога с доходов, удержанного и уплаченного в бюджет. Для этого необходимо заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога физическим лицом.

Вернуть переплату по НДФЛ возможно в некоторых случаях:

  1. социальный вычет на обучение или лечение;
  2. имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и уплаченным процентам по ипотеке;
  3. переплата налога по различным причинам (например, ранее представленная декларация была заполнена некорректно, налог уплачен, но подана уточненная форма с меньшими показателями к уплате).

Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган.

Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды. Максимальный срок периода установлено три года от даты возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК). Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки.

Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.

Мнение эксперта Волков Георгий Тарасович Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов. Заявление на возврат можно заполнить один раз на несколько вычетов.

Подсчитывается общая сумма, которую нужно указать в заявлении.

Но есть исключения, несколько заявлений необходимо подавать в следующих ситуациях:

  1. возврату подлежат разные виды налога, по каждому из которых необходимо заполнить свое заявление;
  2. удержание налога было произведено у разных работодателей, зарегистрированных в разных ИФНС (в заявлении обязательно указывается код инспекции и ОКТМО, поэтому заявлений должно быть несколько);
  3. заявление подано с ошибочными реквизитами, на замену составлен новый документ.
  4. при возврате, производимом за несколько лет, за каждый год подается отдельное заявление;

Бланк заявления состоит из трех листов. Первые два заполняются в обязательном порядке, а третий лист только тем, кто не указал свой ИНН на первых листах. Это дает возможность идентифицировать гражданина в базе ФНС.

ИНН необходимо указать на каждом листе формы в ее верхней части. Узнать свой ИНН можно в свидетельстве, которое выдается налоговым органом, либо при помощи онлайн-сервиса на официальном сайте ведомства по своим паспортным данным.

Порядок заполнения следующий:

  • Сумма возврата равна сумме по представленной декларации.
  • Количество страниц заявления и копий подтверждающих документов (если они прикладываются);
  • ФИО физического лица прописывается полностью без сокращений. Каждое значение указывается в отдельной строке печатными заглавными буквами.
  • Код налогового органа соответствует месту, куда представлена декларация. Узнать его можно при помощи онлайн сервиса .
  • Для физического лица КПП отсутствует. Потому указывается только ИНН.
  • Прописывается статья 78 НК независимо от причины возврата.
  • Подпись плательщика или его представителя (с указанием реквизитов представителя) и дата составления заявления.
  • Код налогового периода за год прописывается в формате ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который производится возврат излишне внесенного в бюджет НДФЛ.
  • ОКТМО соответствует справке о доходах, выданной по месту работы.
  • КБК при возврате НДФЛ за 2021 год соответствует значению раздела 1 декларации 3-НДФЛ. Такой же код содержится в квитанции по налогу, ранее полученной в ИФНС (например, если оформляется возврат за покупку квартиры — 182_1_01_02010_01_1000_110).
  • Порядковый номер заявления будет первым, если в календарном периоде оно еще не подавалось.
  • Статус плательщика соответствует коду — 1.
  • Последовательно проставляются коды — 1 для излишне уплаченной суммы в бюджет и 1 для налога.

Содержит реквизиты банковского учреждения и счета плательщику, куда необходимо произвести зачисление переплаченной суммы НДФЛ. Указывается код вида счета в следующей классификации:

  1. 07 — по вкладам (депозитам);
  2. 01 – расчетный;
  3. 02 – текущий;
  4. 09 – корреспондентский;
  5. 08 – лицевой;
  6. 13 — корреспондентский субсчет.

Для физического лица не нужно заполнять пункты КБК и номер лицевого счета получателя. Реквизиты необходимо заполнять внимательно и указывать банковские данные только заявителя.

В случае ошибки или несоответствия владельца счета с заявителем, потребуется подать новое заявление с уточненными сведениями. В этом случае срок возврата излишне уплаченного налога будет отодвинут, поскольку он отсчитывается от даты подачи заявления. Заполняется только при невозможности уточнить свой ИНН.

Тогда гражданин указывает свои персональные данные, по которым возможно идентифицировать его в налоговом органе.

Для паспорта, код документа — 21.

Автор статьи Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права.

Член коллегии адвокатов. Отличная статья 0

Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата.

Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую.

Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат. Пользуясь своим правом по ст.

78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета.

Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов. Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ) Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Само заявление на возврат см. в В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году.

Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем. Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел». В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме.

Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками. В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа.

При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст.

333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст.

79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др. В нашем примере это ст.

78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль. Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме.

Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог. В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей.

Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток: «МС» — если платеж месячный; «КВ» — если квартальный; «ПЛ» — если переплата за полугодие; «ГД» — если годовой. После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е.

проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках. В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на .

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы. В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении.

Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем. Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

На этой странице снова указываем ИНН, КПП и ее номер (002).

Если подает заявление на возврат физическое лицо — его фамилию и инициалы. Основная часть полей листа 002 служит для отражения данных счета в банке, на который будет производиться возврат переплаты из бюджета. Здесь указываются:

  1. название банка;
  2. вид счета, который выбирается из списка кодов: «01» — расчетный, «02» — текущий, «08» — лицевой счет и др. (см. ниже сноски на 3-ей странице бланка заявления);
  1. БИК — 9-тизначный банковский код;
  2. 20-тизначный номер счета;
  3. код платежа: «1» — налог, «2» — сбор, «3» — взносы на страхование, «4» — для налоговых агентов;
  4. код и наименование получателя излишне уплаченного платежа: полное название организации или ФИО физлица.

Данные банковских реквизитов организации для корректного заполнения заявления на возврат переплаты удобно взять, например, из программы «1С: Предприятие».

Физлицо может воспользоваться своим интернет-банком («Сбербанк-Онлайн», «Банк в кармане» и т.п.). Для получения этой информации в «1С: Предприятии» надо открыть в верхнем меню программы «Справочники», затем подменю «Банки» (см.

ниже). В открывшемся списке увидите название, местонахождение, БИК, корр/счет банка (или нескольких банков), необходимо выбрать нужный и указать его данные в заполняемом заявлении на возврат.

Определившись с банком, получаем открытый в нем счет организации, зайдя в меню «Справочники», подменю «Банковские счета»: Нижние две строки листа 002 не заполняем, в них сведения для возврата денежных средств на счет в органе, ведущем лицевые счета. У нас в примере заполненный образец страницы 002 подаваемого заявления на возврат денег в части реквизитов банка будет выглядеть так: Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН.

Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ. Коды видов документа см. в . В нашем приведенном заявлении лист 003 образца на возврат денежных средств от ООО «Вымпел», переплаченных по налогу с прибыли, будет выглядеть так (заполняется лишь номер страницы): П.

6 ст. 78 НК РФ указывает, что первоначально переплата взносов, сборов и налогов подлежит зачету недоимки/долга (при наличии таковых), а после этого можно обратиться за ее возвратом. То есть имеющей задолженность по платежам перед бюджетом компании вряд ли удастся возвратить весь переплаченный налог, поскольку Кодекс указывает сначала провести зачет имеющейся задолженности.

При превышении суммы переплаты над задолженностью пишите в свою инспекцию заявление на возврат остатка переплаченной суммы налога либо зачет предстоящих платежей по налогам. Если физлицо/компания решает зачесть переплату в бюджет, для такого обращения в ИФНС надо использовать другой бланк: это будет «Заявление о зачете излишне уплаченного налога», которое см. в Приложении 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (ред.

от 30.11.2018).

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

29 июля С 1 октября 2021 года меняются правила возврата и зачёта переплаты по налогам.

Это особенно важно знать предпринимателям, которые освобождены от налоговых платежей за II квартал 2021 года как пострадавшие от коронавируса.

Расскажем, как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2021 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона . Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081.

Начиная с 1 октября 2021 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. НК РФ). Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп.

5 п. 1 ст. НК РФ):

  1. вернуть на свой расчётный счёт;
  2. зачесть в счёт будущих платежей;
  3. погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2021 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. С 1 октября 2021 в силу вступят положения Федерального закона , и правила поменяются:

  • При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п.

7 ст. НК РФ). Из этого правила есть исключения. Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС ).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2021 № 03-02-08/16920). В статье «» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями». Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в к приказу ФНС от 14.02.2017 № К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт. В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п.

6 ст. НК РФ). Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст.

, НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+