Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Корректирующий коэффициент к2 в 2021 году для енвд сарапул

Корректирующий коэффициент к2 в 2021 году для енвд сарапул

Корректирующий коэффициент к2 в 2021 году для енвд сарапул

К1 для ЕНВД на 2021 год


– это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года. Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения.

Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2021 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода.

Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  1. базовая доходность (БД);
  2. физический показатель (ФП);
  3. коэффициенты К1 и К2.

Первые два показателя для ЕНВД Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е.

рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития.

Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.К1 ЕНВД 2021 утверждён и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2018 — 1,868, а в 2017 — 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост. Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год приказом № 684 от 21.10.2019.

Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009. Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция.

С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2021 году составляет от 0,005 до 1. В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.Узнать конкретное значение К2 в 2021 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности.

О том, как это сделать, мы рассказали .А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.Организация торгует канцтоварами в г.

Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади.

Укажем все составляющие формулы расчёта:

  1. площадь торгового зала – 64 кв. м;
  2. К1 ЕНВД 2021 – 2,005;
  3. К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.
  4. базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц. Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей.

А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью. К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7.

К1 ЕНВД 2021 остаётся неизменным – 2,005. Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е. на 31 000 рублей больше.Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД.

Однако он может быть за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Коэффициент-дефлятор К2 для ЕНВД

1221 Коэффициент-дефлятор К2 – это вариативный показатель, регламентируемый ст. 346.29 НК РФ и применяемый с целью расчета налоговой базы для предпринимателей, работающих на системе налогообложения ЕНВД. К2 устанавливается на муниципальном уровне, на уровне городских округов, а также на уровне городов федерального значения их представительными органами.

Ниже представлен список ссылок на разделы официального сайта ФНС по конкретным регионам.

Введение в действие корректирующих коэффициентов является правом, а не обязанностью муниципальных и иных органов. То есть в определенном регионе коэффициент-дефлятор К2 может применяться, а в другом представительные органы могут отказаться от его применения или от применения ЕНВД вообще.

Например, в Санкт-Петербурге как городе федерального значения, коэффициент был введен в действие Законом №299-35 от 17 июня 2003.

Что касается Москвы, то для нее К2 неактуален ввиду неприменения ЕНВД как системы налогообложения.

Значения коэффициентов-дефляторов обусловлены экономической обстановкой на уровне региона. Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.

К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:

  1. виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
  2. территориальные особенности ведения бизнеса;
  3. сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
  4. площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
  5. другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.
  6. режим работы;
  7. размеры доходов;

При этом, в силу положений ст.346.29 НК РФ, значения коэффициента-дефлятора К2 не могут быть ниже или выше:

  1. установленного максимума 1.
  2. установленного минимума 0,005;

Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год

Мотрой Алена Автор PPT.RU 9 января 2021 Коэффициент К2 для ЕНВД — особый множитель, исходя из которого рассчитывается налог на вмененный доход. Помимо него, при расчетах используются еще минимум семь показателей.

Среди них — коэффициент К1, который правительство ежегодно увеличивает на уровень инфляции.

Поскольку в 2021 году основные корректирующие величины меняются, увеличится и сумма налога к уплате. Величины К1 и К2 ЕНВД в 2021 году следует рассматривать по отдельности.

К1 — федеральный коэффициент-дефлятор.

Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции.

Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет.

Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают. Период Величина К1 Реквизиты приказов Минэкономразвития РФ, утвердившие показатели 2021 2,009 От 21.10.2019 № 684 2021 1,915 2018 1,868 2017 1,798 2016 1,798 2015 1,798 2014 1,672 2013 1,569 Материалы по теме Если говорить про корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ уполномочены максимально учитывать все условия, в которых работают предприниматели: «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.

В установлено, что пределы коэф К2 для ЕНВД на 2021 год — от 0,005 до 1. То есть региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне.

Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, к примеру, значительно выгоднее пассажирских перевозок.

Предлагая более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах, чиновники стимулируют развитие бизнеса в определенной сфере и местности. Но поскольку показатели утверждают местные власти, корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД в Санкт-Петербурге отличается от того, который действует в Ленобласти или Карелии. Более того, даже в пригородах Северной столицы величины отличаются в зависимости от вида предпринимательской деятельности и предполагаемой чиновниками базовой доходности.

Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2021 году в СПб и Сосновоборском городском округе Ленобласти (в каждом округе утверждены отдельные величины) в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Приведенные значения — выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 и решения Совета депутатов муниципального образования Сосновоборского городского округа Ленинградской области от 16.10.2007 № 130.

Вид предпринимательской деятельности Значения коэффициента К2 в Санкт-Петербурге Коэффициент К2 по ЕНВД на 2021 год в Ленинградской области (только для Сосновоборского городского округа) для муниципальных округов для городов и поселков при заработной плате больше регионального МРОТ либо у ИП нет наемных работников при заработной плате меньше регионального МРОТ Ремонт обуви 0,4 0,2 0,31 0,63 Оказание ветеринарных услуг

  1. вне ветеринарных лечебниц — 1,0
  2. в ветеринарных лечебницах — 0,6;
  1. в ветеринарных лечебницах — 0,6;
  2. вне ветеринарных лечебниц — 1,0
  1. в государственных ветеринарных учреждениях — 0,05;
  2. в прочих — 0,57

1,0 Размещение рекламы на транспортных средствах 1,0 1,0 0,21 0,42 Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств 1,0 1,0 0,52 1,0 Перевозка грузов 1,0 1,0

  1. с использованием прочих транспортных средств — 0,94
  2. с использованием транспортных средств грузоподъемностью до 2 тонн — 0,73;

1,0 Перевозка пассажиров 0,25 0,25

  1. в остальных случаях — 1,0
  2. с числом посадочных мест от 20 до 45 — 0,73;
  3. с числом посадочных мест свыше 45 — 0,42;
  4. при перевозке пассажиров на внутригородских маршрутах (по утвержденным органами местного самоуправления маршрутам и тарифам) — 0,31;
  1. при перевозке пассажиров на внутригородских маршрутах (по утвержденным органами местного самоуправления маршрутам и тарифам) — 0,63;
  2. с числом посадочных мест свыше 45 — 0,84;
  3. в остальных случаях — 1,0

Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2021 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, вправе «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который равен 1. Но это приведет к переплате, а возвратить лишнюю сумму сложно.

Поэтому заранее узнайте нужный в вашем случае показатель. В этом поможет наша таблица К2 по ЕНВД на 2021 год по регионам со ссылками на действующее законодательство в каждом субъекте. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 86 87 89 91 92 Почему следует узнать региональный коэффициент?
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 86 87 89 91 92 Почему следует узнать региональный коэффициент?

Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате.

Вот формула расчета налога за квартал: Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД, где:

  1. БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в );
  2. ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  3. 3 — количество месяцев в квартале.
  4. К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петров В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб).

Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги. Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам.

У обоих нет наемных работников. В 2021 коэффициент К1 на ЕНВД у них общий и составляет 2,009, ставка налога тоже единая — 15%.

Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что коэффициент К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4. Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал: (7500 руб.

× 2,009 × 0,4 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15% = 8136,45 руб.

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал: ( 7500 руб. × 2,009 × 0,2 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15% = 4068,23 руб. Полученные цифры показывают, что в г.

Зеленогорске в 2 раза выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

К1 и К2 для ЕНВД в 2021 году

→→→→К1 и К2 для ЕНВД в 2021 – это налог на вмененный доход, который рассчитывается по особой формуле.

По каждому виду деятельности установлена своя базовая доходность на единицу физического показателя.

Кроме того, в расчетах учитываются специальные коэффициенты. К1 ЕНВД 2021 устанавливается Министерством экономического развития, и его значение одинаково для всех плательщиков вмененки. А коэффициент К2 принимают муниципальные органы, поэтому в разных городах он отличается.

Базовая доходность по каждому виду вмененной деятельности приводится в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Например, предполагается, что один работник в сфере бытовых и ветеринарных услуг приносит доход в размере 7 500 рублей в месяц.

А один квадратный метр торговой площади позволяет заработать 1 800 рублей в месяц.

На самом деле, эти цифры далеки от реальности, хотя бы потому что цены на товары и услуги растут из-за инфляции. Чтобы учесть рост цен, и было принято решение ввести в формулу расчета налога корректирующий коэффициент К1.

В результате вмененный доход, рассчитанный с учетом инфляции, будет выше. Соответственно, вырастет и налог для уплаты в бюджет.

К1 ЕНВД 2021 составляет 2,005 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Для сравнения приведем его значение в предыдущие годы:

  1. 2017-2015 — 1,798;
  2. 2014 — 1,672;
  3. 2019 — 1,915;
  4. 2013 — 1,569.
  5. 2018 — 1,868;

То есть, коэффициент дефлятор для ЕНВД стабильно увеличивался несколько последних лет. Но несмотря на это, власти считают, что поступления от плательщиков вмененки не соответствуют реально получаемым доходам.

Поэтому с большой вероятностью режим единого налога на вмененный доход отменят с 1 января 2021 года. Обратите внимание! Первоначально коэффициент был установлен в размере 2,009 приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684, однако приказом № 793 внесены изменения и актуальное значение К1 на 2021 год составляет 2,005.

Но пока у плательщиков ЕНВД впереди еще, как минимум, год.

А значит, надо разобраться, как К1 (коэффициент, учитывающий инфляцию) влияет на сумму налога к уплате. Покажем это на небольшом примере. Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД.

Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали.

Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление). Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период.

Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2021 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы».

ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Далее надо найти «Особенности регионального законодательства» и скачать соответствующий нормативный акт.

Например, мы хотим узнать, какой налог будет платить индивидуальный предприниматель, который занимается ремонтом бытовых приборов в г. Брянск. Загружаем с сайта ФНС постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 №201-п (в ред. Решения от 27.09.2017 N 824).

Значение К2 по этому виду деятельности составляет 0,65, причем оно не менялось два последних года. Рассчитаем налог для этого ИП с учетом коэффициента К1 за текущий и предыдущий год. Предприниматель работает сам, без сотрудников, поэтому значение ФП равно «1». Базовая доходность (БД) для бытовых услуг равна 7 500 рублей в месяц.
Базовая доходность (БД) для бытовых услуг равна 7 500 рублей в месяц. Формула расчета выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

  • Налог с учетом К1 ЕНВД 2021 равен (1 * 7 500 * 1,915 * 0,65 * 15%) 1 400 рублей в месяц.
  • Налог в предыдущем году, когда К1 составлял 1,868, равен (1 * 7 500 * 1,868 * 0,65 * 15%) 1 366 рублей в месяц.

Как видим, корректирующий коэффициент увеличил налог всего на 34 рубля, поэтому значение К1 не имеет в данном случае особого значения. Если же учесть, что ИП вправе уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных за себя , то бюджет от этого предпринимателя вообще ничего не получит.

Читайте по теме: . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 1 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

К2 на 2021 год (ЕНВД): таблица по регионам

Copyright: фотобанк Лори Неотъемлемая часть расчета налога при ЕНВД — применение понижающего коэффициента К2.

Устанавливается он муниципалитетами и властями субъектов РФ: рассмотрим, как найти коэффициент в нужной величине с использованием нормативно-правовой базы российских регионов.

На величину коэффициента К2 (отметим, что кроме него используется еще один — ) корректируется в меньшую сторону при расчете ЕНВД ( НК РФ).

Данный коэффициент учитывает различные особенности ведения бизнеса (сезонность, тип продаваемых товаров или услуг, место ведения бизнеса и иные) и устанавливается властями российских муниципалитетов — городов и районов, а также властей городов федерального значения, в которых действует «вмененный» спецрежим. Возможный интервал значений К2 — от 0,005 до 1.

Однажды принятый К2 действует в административно-территориальном образовании минимум год и до тех пор, пока вместо него не будет утвержден новый. А если понижающий коэффициент в регионе не принят вообще, то налог считается без учета показателя К2. Ознакомимся с перечнями нормативных актов, устанавливающих К2 в различных регионах и муниципалитетах по ссылкам в нижеприведенной таблице.

Код субъекта РФ Наименование субъекта РФ Республики: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 91 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Края: 22 75 41 23 24 59 25 26 27 Области: 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 76 Другие субъекты федерации: 77 78 92 79 86 87 89 Общий алгоритм поиска нужного К2 с применением приведенной выше таблицы таков:

  1. Находим в таблице нужный регион и нажимаем на ссылку.
  2. Выбираем на открывшейся странице сайта ФНС нормативный акт для интересующего муниципалитета (города, района) или города федерального значения.
  3. В открытых документах, находим положения о корректирующем коэффициенте К2.
  4. На открывшейся странице внизу находим и загружаем DOC-файлы, связанные с актом (один или несколько), либо файлы, представленные в иных форматах (могут встречаться документы PDF).

Рассмотрим несколько практических примеров нахождения показателя К2 по приведенному выше алгоритму. Выбираем интересующий регион по таблице — Ставропольский край.

Нам нужен К2 в самом Ставрополе: открываем соответствующее . Загружаем все файлы по нему и обнаруживаем, что все К2 установлены в Приложении к данному нормативному акту. Видим, что в городе определены коэффициенты К2 ЕНВД 2021 по видам деятельности в количестве более 20 позиций.

В числе самых больших по величине — коэффициенты для размещения рекламы на ТС, автогрузоперевозок, торговля через автоматы и др. (1,000), на услуги по проживанию, торговлю продтоварами (0,750). К самым низким относятся К2 для рекламы на баннерах — обычных (0,175) и автоматических (0,180).

Коэффициент К2 ЕНВД в 2021 году (Ставропольский край) можно найти и для любого другого муниципалитета в регионе. Если это, например, Ессентуки — открываем , принятое гордумой (№ 101 от 25.10.2017) — перечни значений К2 отражены в Приложении № 2 к решению. Находим нужный коэффициент по таблице, приведенной в Приложении.

Аналогично, находим все нормативные акты для региона на сайте ФНС.

Допустим, нас интересует город Липецк: открываем соответствующий по городу (Решение № 126 от 20.09.2005), скачиваем файл.

Видим, что К2 определены в Приложении № 1 к Положению: находим нужный для интересующего нас вида деятельности. По городу Курску К2 на 2021 год (ЕНВД Курск) установлен п.

3 городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС. Если нас интересует не «столица», а другой населенный пункт области, то алгоритм тот же.

Например, если это будет Железногорск, выбираем для города, загружаем файл. Берем нужный К2 из п. 3 Решения городской Думы № 116-4-РД.

В Волгограде расчет К2 ЕНВД в 2021 году, в соответствии с принятыми в муниципалитете правилами, ведется по сложной формуле: для этого перемножаются два показателя — Кас и Кио. Перечень значений Кас определен в п. 2 ст. 2 Горсовета от 26.10.2005 № 22/430 и учитывает ассортимент товаров, работ, услуг, особенности места ведения деятельности, а величина Кио, учитывающая иные особенности — в п.

4 ст. 2 Постановления. Имеет смысл проконсультироваться в ИФНС о выборе правильных значений всех коэффициентов при расчете налога, т.к. порядок их практического применения по Постановлению довольно сложен. Нажимаем на регион в таблице, выбираем для города, скачиваем файлы.

Значения К2 определены в приложении № 2 к Решению № 179-II городской Думы от 16.11.2005. Выбираем нужный коэффициент по виду деятельности. Находим регион (Саратовская область), для Саратова, скачиваем файл.

К2 установлены в Приложениях 1-5 к Решению Городской думы № 64-630 от 08.11.2005.

Выбираем коэффициент по виду деятельности с учетом ее ведения в той или иной зоне. Значение К2 для вычисляется по особой формуле, предполагающей перемножение показателей A, B C, D и E, учитывающих сезонность, место ведения деятельности, время работы и т.д. Сущность данных показателей раскрывается в п.

2 Приложения к Гордумы от 31.08.2005 № 004-20-160175/5. С учетом сложности расчета коэффициента, опять же, лучше получить консультацию в ИФНС города по исчислению (декларированию) налога. К2 по Мурманску определены в Приложении к Решению городского Совета депутатов № 13-158 от 07.11.2005 в привязке к виду деятельности и зонам ведения бизнеса.

для Тамбова определяет К2 в приложении к Решению городской Думы № 75 от 09.11.2005.

Обращаем внимание, что п. 5 Решения установлен ряд критериев уменьшения или увеличения общего показателя К2, в зависимости от различных показателей ведения деятельности. К2 в городе Твери также считается по сложной формуле, предполагающей перемножение показателей Кос и Км (п.

4 городской Думы № 109 от 24.11.2005). Значения Кос приведены в Приложении № 2 к Решению, Км — в Приложении № 3.

Городские власти и здесь установили сложную формулу расчета К2, предполагающую умножение показателей А, В, С, Д и V в соответствии с п.

3.2 Приложения к Решению городского Совета № 502 от 18.09.2012. Вновь видим смысл в консультировании у налоговиков по расчету и декларированию налога. Административный центр региона — Красногорск.

Если нам нужен К2 для него, открываем соответствующий , скачиваем, находим нужный коэффициент в приложении № 1 к Решению Совета депутатов города № 276/18 от 26.10.2017. Если нас интересует К2 по столице региона – городу Кемерово, выбираем регион по таблице, далее переходим на соответствующий . Обнаруживаем, что фактически К2 в Кемерово — результат перемножения «подкоэффициентов», предусмотренных Приложениями № 1, 2 и 3 к Постановлению городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005: в каждом Приложении учтены отдельные виды деятельности.
Обнаруживаем, что фактически К2 в Кемерово — результат перемножения «подкоэффициентов», предусмотренных Приложениями № 1, 2 и 3 к Постановлению городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005: в каждом Приложении учтены отдельные виды деятельности.

Определяется коэффициент К2 по Приложению № 2 к решению городского Совета № 293 от 29.07.2014. Он также «сложный» и состоит из коэффициента КД (по доходности) и отдельных показателей по виду деятельности — например, К2бу для бытовых услуг, К2ву для ветеринарных и т.д.

Находим регион, город и для него.

Определяем К2 по Приложению к решению городской Думы № 240-16/4 от 25.11.2005 по виду деятельности и зоне ведения бизнеса (в соответствии с таблицей, которая приведена в нижней части документа). Если нас интересует К2 в столице республики — Казани, открываем , принятый властями города.

Выбираем нужный коэффициент по Приложению к решению № 3-3 от 29.11.2005 Представительного органа МО города Казани (опять же, с учетом зоны расположения предприятия и вида деятельности).

Для подсчета К2 по г. Вологде нужно перемножить коэффициенты — Кд, Кзп и Ка в соответствии с Приложением № 2 к городской Думы № 310 от 06.10.2005. Для столицы региона (г. Иваново), принятый властями города коэффициент, как и по правилам во многих других городах, «сложный» и считается перемножением нескольких показателей: П1, П2, П3, П4, П5 — в соответствии с п. 2 Решения городской Думы № 538 от 24.10.2007.

На странице для г. Белгорода, скачиваем и загружаем файлы.

Смотрим нужный К2 по Приложению № 1 к Решению городского Совета депутатов № 658 от 30.10.2012, принимая во внимание положения п.

3 Решения, которые устанавливают К1, равный 1 в ряде случаев. В Челябинске значение К2 зависит от вида деятельности и определяется по правилам п. 3 Приложения к городской Думы № 17/3 от 28.11.2006.

Так, предусмотрены коэффициенты К2бу — для бытовых услуг, К2у — для услуг по ремонту и мойке автомобилей и многие другие, привязанные к видам деятельности. Находим регион, выбираем для города, загружаем файл. Определяем К2 в соответствии с приложением № 3 к Решению городской Думы № 67 от 29.11.2005.

Коэффициент зависит от вида и места ведения деятельности.

Санкт-Петербург — город федерального значения.

Во всех его муниципалитетах применение «вмененки» регулируется одним . Нужный коэффициент определяется в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № 299-35 от 17.06.2003 по внутригородским муниципальным образованиям.

Тольятти — крупный промышленный центр Самарской области. Коэффициент складывается из перемножаемых показателей V (по Приложению № 1 к № 258 от 19.10.2005), Z (Приложение № 2), F (Приложение № 3) с учетом положений п. 2.2 Постановления. Во всех случаях, когда есть сомнения по поводу применения К2, необходимо консультироваться у местных налоговиков.

В «сложных» случаях они помогут узнать К2 для ЕНВД по адресу объекта — и тогда налогоплательщик точно не ошибется при выборе коэффициента в привязке к зоне ведения бизнеса. К2 ЕНВД в 2021 году в Перми не применяется, поскольку сам налог отменен властями города (как и большинства других муниципалитетов региона).

С 2021 года ЕНВД отменяется по всей стране, но некоторые регионы Пермского края решили ускорить прекращение работы хозяйствующих субъектов на «вмененке» раньше. Исключение составили Большесосновский муниципальный район и Гайнский муниципальный округ: там «вмененка» в 2021 году еще работает. По знакомому нам алгоритму можно найти К2, действующие в (п.

3 Решения Земского Собрания № 329 от 30.01.2013) и районах (Приложения № 1 и 2 к Решению Земского Собрания № 56 от 23.12.2011).

Рассмотрим практический пример применения К2 при исчислении ЕНВД. Допустим у нас есть магазин в Ставрополе площадью 100 кв.

метров и мы продаем электронику.

В формулу расчета налога за 1 квартал 2021 г. войдут (п. ст. 346.29 НК РФ):

  1. Коэффициент К1 — 2,009 в 2021 году.
  2. Коэффициент К2 — в г. Ставрополе, в соответствии с п. 7.3 приложения к решению городской Думы № 148, он составляет 0,7.
  3. Физический показатель (ФП) — 100 кв. м (соответствует площади магазина).
  4. Базовая доходность (БД) — 1800 рублей для торгового объекта с залом ( НК РФ).

Условимся, что физпоказатель неизменен в течение 3 месяцев расчетного квартала.

  1. Ставка налога – 15%.

Расчет:

  1. Налоговая база определяется как произведение БД, коэффициентов К1 и К2, и ФП за каждый месяц квартала:

1800 х 2,009 х 0,7 х (100 + 100 + 100) = 759 402 руб.

  1. Считаем налог:

759 402 х 15% = 113 910 руб.

Отметим, что окончательная сумма налога зависит от того, платились ли в расчетном периоде на предприятии . Если да, то налог может быть уменьшен до 50% на суммы этих взносов. А ИП может уменьшить исчисленный налог на «вмененке» до 100% за счет . Но применение в целях расчета ЕНВД К2 для ИП в 2021 году и для ООО осуществляется по общим правилам: организационно-правовая форма бизнеса значения для коэффициента не имеет.

Но применение в целях расчета ЕНВД К2 для ИП в 2021 году и для ООО осуществляется по общим правилам: организационно-правовая форма бизнеса значения для коэффициента не имеет. Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 10:30 28 октября 2021 ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 14:30 26 июля 2011 НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014 Налоги и взносы | 12:00 7 октября 2021 ЕНВД | 10:50 25 декабря 2021 2016 | 12:21 21 декабря 2015, ЕНВД | 12:21 21 декабря 2015 ЕНВД, ЗаконодательствоЕдиный налог на вмененный доход ККТ Пенсионеры Налоги и взносы 6-НДФЛ | 9:55 3 ноября 2021 УСН Больничный лист КБК | 10:55 3 ноября 2021 Безналичные расчеты Налог на прибыль Кадровое делопроизводство Первичные документы Налоги и взносы | 11:00 2 ноября 2021 Экономика и бизнес ПСН, Спецрежимы, УСН Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Корректирующие коэффициенты ЕНВД

10715 Содержание страницы БЛИЦ!

К1 — это федеральный коэффициент, обновляется ежегодно.

Значение на 2021 год — 2,005.

К2 — это региональный коэффициент, его нужно уточнять в органах местного самоуправления, для каждого региона он свой. Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь. Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы.

Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2. На отдельной странице представлена .

А на этой странице вы узнаете более подробно про . Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции.

Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений. Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего.

Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

  1. торговые места,
  2. индивидуальные предприниматели и наемные работники,
  3. площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.
  4. транспортные средства (автомобили и иные),

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

Налоговая база = базовая доходность х физические показатели. В отдельном материале приведена в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя.

При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло. Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ. ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2.

Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль. Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е.
Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е.

на три календарных месяца). Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника.

Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%.

Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов. Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798.

Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб.

(с округлением, как требует НК РФ). Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб.

Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб. Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

К таким факторам относятся:

  1. другие факторы.
  2. спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
  3. доходность;
  4. режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
  5. зарплата сотрудников;
  6. площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
  7. конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
  8. сезонность;

Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен. Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках.

Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету. Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно.

В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения. При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено.

В частности, это возможно, если:

  1. деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
  2. была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.
  3. работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;

Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами. ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется. Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2.

В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.

Корректирующий коэффициент К2 на 2021 год: ЕНВД

Актуально на 28 ноября 2021 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Какой К2 на 2021 год при расчете ЕНВД по регионам?

Поясним. При при­ме­не­нии ЕНВД в 2021 году сумма на­ло­га опре­де­ля­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ко­эф­фи­ци­ен­тов К1 и К2.

Сумма ЕНВД за квар­тал рас­счи­ты­ва­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 НК РФ): Также см:

  1. ““;
  2. ““.

Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся не менее чем на ка­лен­дар­ный год.

Ко­эф­фи­ци­ент К2 может иметь зна­че­ние в пре­де­лах от 0,005 до 1 (вклю­чи­тель­но). Если для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти мест­ны­ми вла­стя­ми уста­нов­ле­но несколь­ко ко­эф­фи­ци­ен­тов, то К2 опре­де­ля­ет­ся путем их пе­ре­мно­же­ния с уче­том мак­си­маль­но до­пу­сти­мо­го зна­че­ния – 1.

При этом зна­че­ние К2 округ­ля­ют­ся до тре­тье­го знака после за­пя­той (п.

11 ст. 346.29 НК РФ). Если на оче­ред­ной год вла­сти не уста­но­ви­ли К2, то зна­че­ние этого кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та при­ни­ма­ет­ся рав­ным преды­ду­ще­му зна­че­нию (п.

7 ст. 346.29 НК РФ). Но как узнать К2 для ЕНВД на 2021 год?

Значение корректирующего коэффициента К2 можно найти на сайте ФНС: Налогообложение в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Специальные налоговые режимы – ЕНВД – Особенности регионального законодательства. Так как ЕНВД уплачивается по месту ведения деятельности, перед тем как ознакомиться со значением К2, на сайте ФНС выберите регион, в котором вы ведете ЕНВД-деятельность. Мно­гие бух­гал­те­ры ищут К2 по ЕНВД на 2021 год в таб­ли­це.

Но с уче­том того, что К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся даже не ре­ги­о­наль­ны­ми, а мест­ны­ми вла­стя­ми, да и видов ЕН­ВД-де­я­тель­но­сти не мало, такая таб­ли­ца по­лу­чи­лась бы огромнойй.

По­это­му при­ве­дем при­ме­ры К2 на 2021 год для ЕНВД по некоторым регионам. На­при­мер, для тех, кто за­ни­ма­ет­ся ока­за­ни­ем услуг по пе­ре­воз­ке гру­зов, К2 на 2021 год по об­ще­му пра­ви­лу со­став­ля­ет 1, а для тех, кто ока­зы­ва­ет услу­ги по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров – 0,25 (Закон Санкт-Пе­тер­бур­га от 17.06.2003 № 299-35). В Кур­ске для пе­ре­воз­ки гру­зов К2 на 2021 год тоже равен 1 (Ре­ше­ние Кур­ско­го го­род­ско­го Со­бра­ния от 25.11.2005 №171-3-РС).

А вот К2 для пас­са­жир­ских пе­ре­во­зок за­ви­сит от ко­ли­че­ства по­са­доч­ных мест:

  1. до 15 мест – 0,520;
  2. свыше 15 мест – 0,208.

К при­ме­ру, в Перми при пе­ре­воз­ках гру­зов К2 за­ви­сит от гру­зо­подъ­ем­но­сти транс­пор­та (Ре­ше­ние Перм­ской го­род­ской Думы № 200 от 29.11.2005):

  1. до 1 тонны – 0,9;
  2. более 1 тонны – 1.

А при пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров К2 при­ни­ма­ет раз­ные зна­че­ния в за­ви­си­мо­сти от того, каким транс­пор­том пе­ре­во­зят пас­са­жи­ров:

  1. ав­то­бу­са­ми/мик­ро­ав­то­бу­са­ми – 1.
  2. лег­ко­вы­ми ав­то­мо­би­ля­ми – 0,9;

Зна­че­ние К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся для всех ка­те­го­рий пла­тель­щи­ков ЕНВД (п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+