Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Какие отчеты сдавать по енвд

Какие отчеты сдавать по енвд

Какие отчеты сдавать по енвд

Отчетность ИП на ЕНВД в 2021 году – таблица и сроки сдачи


Автор статьи Виктория Ананьина 6 минут на чтение 12 142 просмотров Содержание Практика использования в работе ИП системы льготного налогообложения, такой как ЕНВД, дает возможность уменьшить количество и размер налогов. Но это не освобождает ИП от обязанности предоставлять в налоговую инспекцию отчеты о своей деятельности. В зависимости от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, различают и виды отчетности, требуемые к сдаче в государственные структуры ИП на ЕНВД.

Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.

Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № Квартал является налоговым периодом по ЕНВД.

Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода. Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.

Квартальный налог платится в 2021 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя; – с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения; – в электронном виде через интернет Плательщики ЕНВД с 1 января 2021 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г.

№ В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно: – наименование модели кассового аппарата; – заводской номер; – регистрационный номер; – дата постановки на учет в налоговой инспекции; – величина затрат на покупку кассового аппарата. Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета Структурные части бланка декларации Штрих-коды формы декларации Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. Приказ ФНС от 26.06.2020г. № Титульная страница 02914015 02915012 Раздел № 1 02914022 02915029 Раздел № 2 02914039 02915036 Раздел № 3 02914046 02915043 2) В новой форме предусмотрена возможность с 2021 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Общие требования по заполнению – Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют. – При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо.

Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.

Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН.

Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0».

При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.

Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке: – 1-й квартал – 21 – 2-й квартал – 22 – 3-й квартал – 23 – 4-й квартал – 24. Здесь же указывается год, за который сдается расчет.

Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись. Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 1.

Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.

Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 2.

Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.

Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами. Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации.

К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест. При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2021 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти. Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.

Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.

Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 3.

данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика.

ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала. Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005. ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1.

Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.

Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 4.

В этот раздел декларации вносят информацию только ИП. В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.

Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников Название отчетного документа Сведения отчета Контролирующая государственная структура В какие сроки необходимо сдать отчетность Декларация ЕНВД Содержит сведения о размерах доходов по направлениям работы и размере единого налога, который следует перечислить в бюджет ИФНС За каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом Сведения о расчетах по страховым взносам Включает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносов За каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодом СЗВ-М Персональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС) Каждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом 4-ФСС Содержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаев ФСС Каждый квартал : в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодом ОДВ-1 Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуально Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным СЗВ-СТАЖ Содержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фонды Пенсионный фонд Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным 2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника) Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налог Налоговая инспекция Ежегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетным Информация о величине среднесписочной численности за прошлый год Содержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников» Налоговая инспекция Ежегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным 6-НДФЛ Содержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налога Налоговая инспекция Ежеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 4,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНС Наши книги

Отчетность ИП на ЕНВД

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме?

Мы постарались ответить на эти и другие вопросы. Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ.

А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают. Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (). Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней): 20 января 2021 — за 4 квартал 2021; 20 апреля 2021 — за 1 квартал 2021; 20 июля 2021 — за 2 квартал 2021; 20 октября 2021 — за 3 квартал 2021.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день. ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  1. через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).
  2. лично или через представителя в бумажном виде;
  3. по почте заказным письмом с описью вложения;

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме .

Также с 2021 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной.

Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ. Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят.

Об этом говорит , внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс. Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей.

Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН.

ИП остается довольствоваться УСН и патентом. С января 2021 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха.

Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2021 года.

А с 1 марта 2021 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2021 года. Кроме того, с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв.

решением Пермской городской думы от 24.09.2019 ).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «».

Другие статьи по теме ЕНВД

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД

Дидух Юлия Автор PPT.RU 28 сентября 2021 Какие отчеты надо сдавать ИП на ЕНВД — только ежегодную налоговую декларацию.

От направления информации во внебюджетные фонды и бухгалтерской отчетности предприниматели на едином налоге избавлены. С 01.01.2021 единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменили. Соответствующие поправки внесены в и с нового года его утратит силу.

Всем предпринимателям, применяющим «вмененку», необходимо определиться с новой системой налогообложения и перейти на нее до конца декабря 2021.

Но это не избавляет от необходимости сдать отчетность ИП на ЕНВД за год. Состав и сроки установлены нормами НК РФ и ведомственными нормативными актами налоговой службы. Главная обязанность предпринимателя, применяющего ЕНВД, — ежеквартально сдать в декларацию по ЕНВД, бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД законодательством не предусмотрена.

Все физические лица, имеющие предпринимательский статус, не должны вести бухгалтерский учет и сдавать баланс и прилагающуюся к нему финансовую отчетность по итогам года. Это делают только юридические лица. Если у предпринимателя есть наемные работники, перечень его отчетности дополняется расчетом по страховым взносам и 6-НДФЛ.

без работников в 2021 году дополнительно?

Отчеты в , но только в том случае, если он попал в статистическую выборку респондентов за отчетный период.

Если ИП совмещает ЕНВД с другими системами налогообложения, он сдает в ИФНС отчеты по ним тоже, но это не пересекается с отчетностью по единому налогу.

Разберемся с обязанностью отчитываться подробнее.

Декларации по единому налогу ИП сдают в налоговые инспекции по месту регистрации каждый квартал. Сроки сдачи прописаны в : Отчетный период Сроки сдачи отчетности для ИП на «вмененке» 1 квартал 2021 20.04.2021 2 кв.

2021 20.07.2021 3 кв. 2021 20.10.2021 4 кв. 2021 20.01.2021 При совпадении последнего срока сдачи с субботой, воскресеньем или праздничным нерабочим днем он переносится на первый рабочий день. На отчетный период 2021 применяется форма декларации, утвержденная .

Ее титульный лист выглядит так: После сдачи декларации возникает обязанность уплатить налог за прошедший квартал. Срок — до 25 числа первого месяца следующего квартала, но из-за выходных сроки переносят на первый рабочий день. В текущем году авансовые платежи перечисляют:

  1. за 1 кв. — до 27.04.2020;
  2. за 3 кв. — до 26.10.2020;
  3. за 4 кв. — до 25.01.2021.
  4. за 2 кв. — до 27.07.2020;

Отдельных форм информирования об авансовых платежах не существует, эту информацию указывают в декларации.

Налоговым кодексом и прочими законодательными актами не предусмотрено ведение КУДиР для ИП на ЕНВД.

Любые требования ИФНС предоставить являются незаконными, так как «вмененщики» платят фиксированный налог и не ведут учет доходов и расходов.

Предприниматели, которые совмещают единый налог с другими режимами налогообложения, кроме декларации по ЕНВД, обязаны отчитываться по ним тоже. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы:

  1. упрощенная система налогообложения (УСН);
  2. общая система налогообложения (ОСНО).

Если у ИП в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, которые облагаются ЕНВД, не нужно сдавать дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО (письма Минфина от , от ).

От уплаты НДС предприниматели на ЕНВД освобождены, но в ряде случаев они заявляют о себе в качестве плательщиков или налоговых агентов, и тогда им необходимо отчитываться по НДС.
Это происходит, если ИП:

  1. выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
  2. осуществляет операции по импорту;
  3. зарегистрировался в качестве налогового агента;

При совмещении единого налога с другими режимами предприниматель обязан вести раздельный учет.

поможет рассчитать, оплатить налог и отчитаться по нему.

Инструкция составлена для всех предпринимателей, а не только на ЕНВД.
Если у предпринимателя на едином налоге есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

  1. по страховым взносам — расчет РСВ;
  2. по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в , форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году.

В предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально. Сроки сдачи установлены следующие: Название отчетности Срок сдачи за 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартала или год За месяц СЗВ-М До 15 числа СЗВ-ТД До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника СЗВ-СТАЖ Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом Расчет по страховым взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января 6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом 2-НДФЛ Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом 4-ФСС До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно).
Сроки сдачи установлены следующие: Название отчетности Срок сдачи за 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартала или год За месяц СЗВ-М До 15 числа СЗВ-ТД До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника СЗВ-СТАЖ Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом Расчет по страховым взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января 6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом 2-НДФЛ Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом 4-ФСС До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно).

До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно). До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно). До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно).

Ежегодно ИП, использующему наемный труд, придется сдать в налоговую службу сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Срок — до 20 января текущего периода.

Никаких особых указаний о том, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в связи с отменой единого налога, нет. После отмены ИП просто переходит на иную систему и должен отчитаться за все время на «вмененке» в соответствии со стандартными требованиями. В 2021 у него будет уже другой набор отчетности.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Бухгалтерская отчетность на ЕНВД: от сдачи документов до ответственности за непредоставление

> >

До 2013 года, если предприятие осуществляло деятельность из списка, установленного НК РФ, оно должно было в обязательном порядке уплачивать Единый налог на вменяемый доход.

Это означало, что вне зависимости от суммы фактически полученного дохода, налогоплательщик обязан был платить налог от некоей установленной базы.С начала 2013 года данная система перестала быть обязательной, перейти на нее теперь можно только добровольно.

Но при этом предпринимательская деятельность все равно должна относиться к законодательно установленному перечню и все отчеты по ней должны подаваться в контролирующие органы.Существуют определенные граничные сроки – как при оплате самого налога, так и при сдаче .

Рассмотрим эти граничные сроки, а также остальные особенности составления отчетов.Предоставляют документацию все предприятия и предприниматели, которые написали заявление и получили разрешение на использование данной системы.

Важным моментом является то, что ЕНВД применяется не к конкретной организации или индивидуальному предпринимателю, а только к некоторым осуществляемым ими видам деятельности. Это могут быть:

  1. розничная торговля;
  2. грузовые и пассажирские перевозки;
  3. бытовые услуги и т.д.
  4. ветеринарные услуги;
  5. услуги общественного питания;

Конкретный список будет отличаться в зависимости от территории – он составляется и утверждается местными органами власти.Если предприятие занимается одновременно разными видами деятельности – как входящими в этот список, так и не входящими, отчетность сдается по каждой из них. Поэтому должен вестись отдельный учет и составляться разная документация – по системе ЕНВД и по другой налоговой системе (например, по общей или УНС).Заполняете У нас вы найдете подробную инструкцию.Нужно ли вести журнал учета прихода и ухода сотрудников?

Хотите получить лицензию на охранную деятельность? Что касается видов деятельности, то, помимо данного перечня, есть еще и определенные требования к физическим показателям (например, к площади торгового зала, количеству транспортных средств или сотрудников). Если у предпринимателя эти значения выше установленного предела, то даже в случае работы в одной из данных сфер применение ЕНВД будет недопустимо.Также не могут переходить на эту систему крупные налогоплательщики и организации с долей участия других юрлиц выше 25%.При условии неизменности данных показателей расчет налога можно дублировать ежеквартально – то есть рассчитать его один раз и далее вовремя уплачивать одну и ту же сумму.

Но при этом также нужно следить за законодательством – в случае изменения ставки величину налога придется пересчитывать.Перечень документов, которые сдаются каждый год:

  • Расчет по транспортному налогу.
  • Данные по среднесписочной численности сотрудников.
  • Бухгалтерская отчетность.
  • Справка о доходах работников (2-НДФЛ).

Более подробно каждый из этих документов и сроки их сдачи будут рассмотрены далее.Каждый квартал налогоплательщик должен предоставлять заполненную декларацию по ЕНВД, и оплата налога также должна производиться ежеквартально.Если на предприятии есть работники, каждые три месяца нужно предоставлять в Фонд социального страхования расчет по форме 4-ФСС.

За каждый налоговый период также сдаются сведения по земельным, водным налогам и отчетность в Пенсионный Фонд.Приглашаем посмотреть запись вебинара, посвященного отчетности на ЕНВД.

Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.Всю документацию можно разделить на несколько групп:Бухгалтерская отчетность.

Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:

  1. баланс;
  2. отчет о прибылях и убытках.

Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше – баланса и отчета о прибылях и убытках.Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате.

Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.Среднесписочная численность сотрудников – количество всех сотрудников организации за прошедший год (с учетом тех, которые прибыли или выбыли в течение отчетного периода). Ее должны сдавать как ООО, так и ИП, даже если в прошлом году у них не было сотрудников.

В этом случае в документе просто ставится ноль, и он все равно предоставляется в налоговую.Другие налоги – в случае осуществления определенного вида деятельности или при использования земельных, водных объектов, транспорта налогоплательщик системы ЕНВД не освобождается от уплаты налога по ним. В установленный срок он должен сдавать всю отчетность и производить оплату.Справка о доходах работников (форма 2-НДФЛ) – в ней содержатся сведения по всем суммам дохода, которые были начислены работникам за год, а также все суммы удержанного с этого дохода налога.Расчетная ведомость по форме 4-ФСС – здесь указываются все начисленные и выплаченные за отчетный период страховые взносы на обязательное социальное страхование.Расчетная ведомость по форме РСВ-1. С 2014 года в данный отчет также входят индивидуальные сведения о работниках.

В нем должны отображаться платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование – как в целом по всей организации, так и по каждому конкретному сотруднику.Отдельно стоит выделить ведение учета по физическим показателям, от которых напрямую зависит конечная сумма налога. Законодательно установленной формы для ведения такого учета нет, поэтому каждый предприниматель может выбирать ее самостоятельно. Сотрудники налоговой службы рекомендуют использовать «Книгу ЕНВД», однако конечную учетную форму выбирает для себя сам предприниматель.

Конкретный размер доходов или расходов там указываться не должен, важны лишь данные по физпоказателям.Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:Налоговая инспекция.

Сюда сдается:

  1. отчет по среднесписочной численности сотрудников.
  2. декларация по ЕНВД;
  3. другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
  4. справка о доходах работников;
  5. бухгалтерская отчетность (для ООО);

В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.Сроки и периодичность предоставления отчетов зависит от их вида:Бухгалтерская отчетность на ЕНВД – должна сдаваться один раз в году. Что касается граничного срока, то он установлен на 30 марта следующего за отчетным периодом года.Декларация. Периодичность ее сдачи составляет 4 раза в году, то есть ежеквартально.

Конкретные сроки по каждому кварталу:

  1. за 9 месяцев – до 20 октября;
  2. отчетность за первый квартал должна сдаваться не позднее 20 апреля отчетного года;
  3. за полугодие – до 20 июля;
  4. итоговая декларация за весь год – до 20 января нового года.

Данные сроки могут продлеваться на несколько дней в том случае, если на 20 число одного из этих месяцев выпадаете нерабочий день – выходной или праздник. В таком случае сдать отчетность можно на следующий после этого числа рабочий день.Что касается оплаты самого налога, то принцип установления сроков тот же – оплачиваться он должен ежеквартально, только крайней датой уже будет не 20, а 25 число каждого перечисленного месяца – апреля, июля, октября и января.Среднесписочная численность работников за прошлый год – ее сдают все предприятия и предприниматели до 20 января текущего года.Отчеты по другим налогам для налоговой инспекции:

  • Транспортный – оплачивается раз в году, по итогам деятельности предыдущего периода. При этом конкретный срок сдачи расчета по налогу согласовывается с местным органами ФНС.
  • Земельный – расчет сдается каждые три месяца, до конца апреля, июля, октября и января.
  • Водный – периодичность сдачи расчета такая же, как и для декларации, то есть до 20 числа каждого из перечисленных месяцев.

Справка о доходах работников – сдается до 1 апреля следующего за отчетным периодом года.Расчеты по форме 4ФСС – сдаются каждые три месяца, до 15 числа.Индивидуальные сведения о работниках – 4 раза в году:

  1. за полугодие – до 15 августа;
  2. за 9 месяцев – до 15 ноября;
  3. за весь год – до 15 февраля (нового года).
  4. за первый квартал – до 15 мая;

Следует помнить, что предельный срок охватывает и возможность сдачи исправленной отчетности.

Если какой-то документ был заполнен неправильно или рассчитанные в нем цифры не соответствуют действительности, предприниматель может принести уточненную и исправленную форму. При этом соблюдение граничных сроков обязательно. Поэтому лучше не затягивать и сдавать отчеты с учетом возможных изменений.

Заполнение отчетности должно быть аккуратным – помарки и исправления в сдаваемом документе нежелательны.В случае нарушения данных сроков к ИП и ООО может применяться ответственность в виде штрафа (для каждого просроченного документа сумма своя).

При этом оплата данного штрафа все равно не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности.Здесь речь идет, прежде всего, о нулевой декларации.

Возникнуть такая ситуация может в том случае, если деятельность организации или предпринимателя временно прекращалась и его фактический доход равен нулю.Такой вариант сдачи отчетности чаще всего недопустим. В налоговые органы нельзя сдавать нулевую или скорректированную на число нерабочих дней декларацию.

Нулевой результат означает, что деятельность не осуществляется, а значит, и право на использование ЕНВД предприниматель теряет. При этой системе сумма налога никак не зависит от полученного дохода. Поэтому он все равно будет вынужден оплатить его по базовой ставке вменяемого дохода или перейти на другую систему.В случае временного приостановления деятельности налогоплательщику лучше сняться с налогового учета на этот период и перейти на общую систему.

можно скачать, перейдя по ссылке.Возможна ли отмена приказа о сокращении штата? Виды менеджмента и их характеристика Тогда за этот срок (если он временный, не более двух месяцев) в декларации будет стоять ноль, а информация за остальной период будет заполняться так же, как и обычно. Для этого нужно будет написать заявления – сначала о снятии с учета или переходе на другую систему, а потом снова о постановке на учет.Однако в некоторых случаях сдача нулевой декларации все же допустима и принимается налоговыми органами.

Это происходит, если предприниматель сможет доказать, что приостановление деятельности было вызвано серьезными причинами.

Например:

  • Приостановление деятельности по решению суда.
  • Истечение срока договора на аренду – либо помещений и зданий, либо транспорта.
  • Серьезная поломка транспортного средства.
  • Ремонт помещений, их повреждение в результате пожара или другого несчастного случая, проведение санитарных мероприятий.
  • Болезнь ИП, подтверждаемая документально.

Если же приостановка работы связана, например, с отсутствием спроса на товары или услуги, то данное обстоятельство вряд ли посчитают серьезным основанием для прекращения деятельности. Поэтому предпринимателю придется либо сниматься с учета как плательщика ЕНВД, либо выплачивать налог по-старому.Допускается несколько вариантов, как можно сдать отчетность:Прежде всего, налогоплательщик может лично принести документы в налоговую и другие органы. При этом отчетность должна быть представлена в двух форматах:

  1. бумажный (то есть просто распечатанные отчеты);
  2. электронный (цифровой вариант документов, скопированный на любой внешний носитель – флешку, диск и т.п.).

Вместо личного посещения налогоплательщик может прислать вместо себя свое доверенное лицо.

Форма сдачи документации такая же – бумажный вариант плюс электронная версия.Распечатанные отчеты также можно отправить почтой – при помощи заказного письма. К документам нужно приложить их полную опись.Последний вариант – прислать электронную версию через сеть Интернет.

В этом случае заверяется электронной подписью, и налогоплательщик может отправить ее через один из специальных бухгалтерских сервисов в контролирующие органы.Для предпринимателей, которые выплачивают ЕНВД не в первый раз и не изменяют в процессе работы видов и объемов своей деятельности, заполнение декларации и других отчетов не составит труда, данные чаще всего будут просто дублироваться.Кроме заполнения бухгалтеру организации приходится заниматься ведением и других документов, к которым относиться .Для первого расчета налога лучше привлечь специалистов, чтобы быть уверенным в правильности заполнения документации.

Также важно все время следить за изменениями в законодательстве в сфере налогообложения, поскольку объем вменяемого дохода или налоговая ставка может измениться.

Обсуждения © Copyright 2021

Декларация по ЕНВД

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.).

Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется.

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п.

3 ст. 346.32 НК РФ). Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п.

3 ст. 346.29 НК РФ). Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность. Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п.

3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога.

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п.

5.1 Порядка заполнения). Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет). Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  • Через интернет.
  • Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ). Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление.

Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать.

В частности, это:

  1. отчетный год;
  2. количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  3. название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  4. ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.
  5. ОКВЭД;
  6. ИНН и КПП;
  7. код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  8. телефонный номер;
  9. налоговый период (допустим, III квартал);
  10. код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  11. код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  12. номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  13. подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет. Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—». Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3.

Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп.

2 п. 4.1 Порядка заполнения). В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1. Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п.

5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке.

Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность.

Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей.

А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок.

Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29. По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется). По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности.

К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается.

В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал.

Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4. Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105. По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два.

Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1». Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п.

2 ст. 346.32 НК РФ). По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП. Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005.

Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040.

Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля. Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников.

Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было. Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей.

Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты. К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6. Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С.

Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей.

Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла. Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей. Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+