Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Страхование - Как сделать корректировку в расчете по страховым взносам разделе 3

Как сделать корректировку в расчете по страховым взносам разделе 3

Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать


— Наталья Владимировна, организация забыла включить в расчет по взносам сотрудницу, которая с января по сентябрь была в отпуске за свой счет. За этот период никакие выплаты ей не начисляли. Суммы взносов в расчете не меняются.

Нужно ли корректировать уже сданные расчеты?

И если да, как заполнить уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев?

— При внесении изменений в ранее представленный расчет следует руководствоваться ст.

81 НК РФ, Порядком заполнения расчета по страховым взносам и Письмами ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № Хотя в указанном случае сумма взносов не занижена, уточненный расчет представить нужно.

Это необходимо, чтобы в ПФР на индивидуальном лицевом счете физического лица отразилась корректная информация о его доходах за период работы и начисленных и уплаченных взносах. Эта информация передается ИФНС в ПФР в порядке межведомственного обмена после представления расчета в инспекцию. Поскольку данные о вашей сотруднице вы вообще не отражали в расчетах по взносам, то уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев следует заполнить так:

  1. сотрудницу, которая была в отпуске за свой счет, нужно указать в составе количества застрахованных лиц в строках 010 (в графах 1—5) подразделов 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета. При этом ее не нужно указывать в строке 020 подразделов 1.1 и 1.2 в числе лиц, с выплат которым исчислены взносы на ОПС и ОМС;
  2. персонифицированные данные сотрудницы нужно отразить в разделе 3. В нем в строке 010 укажите номер корректировки «0-», так как на нее этот раздел подаете впервые. В подразделе 3.1 укажите ф. и. о., СНИЛС, дату рождения, паспортные данные. Несмотря на то что сотрудница временно не работала (была в отпуске за свой счет), трудовые отношения с ней не прерывались. Значит, она является застрахованным лицом по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Поэтому в строках 160, 170 и 180 укажите код 1 — застрахован по всем видам страхования. А вот подраздел 3.2 заполнять не надо, так как выплаты в пользу сотрудницы не начислялись и взносы, соответственно, тоже;
  3. на титульном листе нужно указать номер корректировки. Если вы первый раз представляете уточенный расчет, то укажите «1—», если второй раз — «2—» (и т. д.);
  4. во всех остальных разделах, подразделах и приложениях отражаете те же данные, которые были в первоначальном расчете, разумеется, если они не изменяются.

Имейте в виду, что в уточненный расчет необходимо включить раздел 3 только на эту сотрудницу.

На остальных работников повторно раздел 3 заполнять не надо. — В расчете за полугодие ошиблись в персональных данных двух новых сотрудников (указали не ту букву), у одного — в фамилии, у другого — в отчестве.

Инспекция расчет приняла, но теперь требует уточнить данные этих физлиц. ФНС разъясняла, что при ошибках в персональных данных работников в уточненном расчете надо дважды заполнить раздел 3 — с ошибочными и верными данными. Однако некоторые ИФНС гово-рят, что нужно один раз заполнить раздел 3 с корректировкой «1—», сразу указав в нем правильные данные работника.

Как все-таки нужно внести исправления? — Если выявлены ошибки в персональных данных работников, то подразделы 3.1, где отражаются индивидуальные сведения физлица, и 3.2, где показываются выплаты в пользу физлица и начисленная сумма взносов на ОПС, расчета нужно заполнять по два раза каждый. Первый раз надо обнулить ранее отраженные неправильные персональные данные.

Для этого в уточненном расчете указываете:

  1. в подразделе 3.1 — информацию из первоначального расчета, то есть с неправильными фамилией или отчеством;
  2. в подразделе 3.2 — в строках 210—250, 280—300 (сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) — значения «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) — прочерки.

В поле 010 этого раздела 3 вписываете номер корректировки «0—».

Второй раз нужно уже все исправить, а именно: в подразделе 3.1 отразить правильные персональные данные работника (то есть верную фамилию или отчество), а в подразделе 3.2 — правильные суммы выплат в пользу работника и начисленных взносов на ОПС. И в этом разделе 3 в поле 010 указываете номер корректировки «1—».
И в этом разделе 3 в поле 010 указываете номер корректировки «1—».

Имейте в виду, что в титульном листе уточненного расчета за полугодие в поле «Номер корректировки» следует указать «1—», если вы первый раз представляете уточненный расчет. — В расчете за полугодие у одного работника неверно указали дату рождения, а у другого — цифру в номере паспорта. ИФНС расчет приняла, так как смогла идентифицировать их по ИНН и СНИЛС.

Но в рамках камеральной проверки расчета получили требование представить корректные данные на этих работников.

Заполнить два раза разделы 3 на этих работников не получается, так как программа выдает ошибку из-за несоответствия новым контрольным соотношениям.

А именно: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ф. и. о., в подразделе 3.2.1 для одного физлица не может присутствовать две строки с одинаковым набором показателей «номер месяца» и «код категории застрахованного лица». Как нужно исправить эти ошибки?

— В случае корректировки персональных сведений в части паспортных данных или даты рождения два раза раздел 3 расчета заполнять не нужно. На сотрудника с такой ошибкой необходимо сформировать раздел 3 в одном экземпляре и в нем сразу указать правильные данные (дату рождения или номер паспорта).

При этом в строке 010 укажите номер корректировки «1—», если уточняете расчет впервые.

— У организации есть обособленное подразделение, которое само начисляет выплаты работникам ОП и само сдает расчет по взносам в ИФНС по своему месту нахождения.

Из-за сбоя в программе по ошибке один работник ОП попал в расчет по взносам головного подразделения. Как исправить расчет по взносам по головному подразделению? — В таком случае головному подразделению из своего расчета по взносам нужно исключить работника, который трудится в ОП, а также выплаты в пользу этого работника и начисленные на них взносы.

Ведь все эти данные должны быть отражены в расчете по взносам самим ОП.

Головному подразделению уточненный расчет нужно заполнить следующим образом:

  1. в подразделе 3.1 — отразить все персональные данные (ф. и. о., СНИЛС, ИНН, паспортные данные и др.) «лишнего» работника;
  2. исключить из раздела 1 и подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1, приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета суммы начисленных выплат в пользу работника и суммы начисленных взносов с этих выплат. Также этого работника нужно исключить из числа застрахованных лиц и лиц, с выплат которым начислены взносы, подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1, приложения 2 к разделу 1 расчета.
  3. в подразделе 3.2 (где указывается сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) в строках 210—250, 280—300 проставить «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) проставить прочерки;

В уточненном расчете и в титульном листе, и в разделе 3 в поле «Номер корректировки» следует указать цифру 1, если расчет уточняется впервые, цифру 2, если второй раз, и т. д. — Фирма зарегистрирована только в апреле. Расчет по взносам за полугодие сдан.

Но, как выяснилось, не в ту инспекцию, в которой она состоит на учете.

Из своей ИФНС получили требование представить расчет по взносам. Можно ли избежать штрафа за опоздание с расчетом?

И для этого к отчету прикрепить подтверждающие документы, что расчет был отправлен в другую ИФНС своевременно? Все-таки изначально он был сдан вовремя, просто не в ту ИФНС.

Как теперь все исправить и аннулировать данные расчета в «неправильной инспекции?

— Налоговым кодексом предусмотрено, что плательщики страховых взносов должны представлять расчет по взносам в налоговый орган по месту нахождения организации. И сделать это необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. За несвоевременное представление расчета с плательщика взыскивается штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

При этом сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб. Если страховые взносы за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май, июнь) на 30 июля уплачены полностью, то штраф будет в минимальном размере — 1000 руб.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация обязана представить первичный расчет по страховым взносам за полугодие 2018 г. в ИФНС по месту нахождения организации и уплатить штраф. Тот факт, что расчет изначально сдан не в ту инспекцию, от штрафа не освобождает.

Для того чтобы ИФНС, в которую расчет был сдан ошибочно, аннулировала его данные, организации необходимо:

  1. написать письмо, в котором указать, что в эту инспекцию расчет был представлен ошибочно;
  2. к этому письму приложить копию расчета по взносам, которую организация сдала в ИФНС по своему месту нахождения с отметкой о принятии, а также копии платежных поручений, подтверждающие уплату страховых взносов.

На основании этих документов инспекция, в которую расчет по взносам был сдан ошибочно, аннулирует его в своей базе. — Компания сдала в ИФНС расчет по взносам за полугодие на бумаге своевременно (27 июля отправили по почте).

Но получила уведомление об отказе в приеме расчета в связи с несоответствием условия равенства значений. Оказалось, что у некоторых сотрудников в разделе 3 в строке 020 (расчетный (отчетный) период) вместо кода 31 ошибочно поставлен код 1. Какой расчет нужно сдавать в инспекцию — уточненный или первичный?

И как считать 10-дневный срок, в течение которого надо отчитаться, — с даты получения этого уведомления организацией или с даты отправления его инспекцией? — Если расчет по взносам изначально не принят налоговой инспекцией, то уточнять просто нечего. В такой ситуации компании нужно представить первичный расчет по взносам, в котором устранено несоответствие, указанное в уведомлении.

И сделать это необходимо в 10-дневный срок с даты направления ИФНС уведомления об отказе в приеме расчета. Этот срок исчисляется в рабочих днях. Например, если ИФНС по почте отправила уведомление об отказе в приеме расчета 03.08.2018, то крайний срок представления корректного расчета — 16.08.2018.

Если компания в этот срок уложилась, тогда датой представления расчета по взносам считается дата его первоначальной подачи, то есть 27.07.2018. Если же расчет представлен после 16.08.2018, тогда ИФНС оштрафует за несвоевременную сдачу расчета. — В расчете за I квартал, а соответственно, и за полугодие, и за 9 месяцев в приложении 3 в графе 2 строки 010 указали не число дней, за которое начислено пособие за счет ФСС, а общее число дней по больничному (и за счет ФСС, и за счет работодателя).

— В расчете за I квартал, а соответственно, и за полугодие, и за 9 месяцев в приложении 3 в графе 2 строки 010 указали не число дней, за которое начислено пособие за счет ФСС, а общее число дней по больничному (и за счет ФСС, и за счет работодателя). При этом в графе 3 указана правильная сумма пособия — только за счет средств ФСС. Поскольку эта ошибка никак не влияет ни на сумму взносов (она ни уменьшается, ни увеличивается), ни на персональные данные физлиц, можно ли не подавать уточненный РСВ?

— Действительно, если в расчете имеются недостоверные сведения и ошибки, которые не привели к занижению суммы взносов, подлежащих уплате, то по НК плательщик не обязан представлять уточненный расчет. Однако он вправе это сделать.

В приложении 3 расчета отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которые производятся за счет средств ФСС. При этом в графе 2 по строкам 010—031 и 070 приводится количество дней, за которые начислено пособие за счет средств ФСС. А в графе 3 фиксируются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию, нарастающим итогом с начала расчетного периода.

То есть начисленные суммы пособий за счет средств ФСС.

Поскольку организация указала общее число дней как за счет ФСС, так и за счет работодателя, то лучше представить уточненные расчеты по взносам.

Хотя это и не привело к недоимке по взносам. — В расчетах за I квартал, полугодие и 9 месяцев не включали в строки 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и строки 020 и 030 приложения 2 сумму командировочных расходов (все в пределах норм). Ну и конечно, не включили эти суммы в раздел 3 по тем работникам, которые были в командировках.

Ну и конечно, не включили эти суммы в раздел 3 по тем работникам, которые были в командировках. В этом случае неотражение необлагаемых выплат не приводит к увеличению или уменьшению суммы взносов. Можно ли не представлять уточненный расчет?

А уже на будущее по тем работникам, которые были в командировках, будем заполнять раздел 3, а также приложения 1 и 2 с учетом этих расходов? — Да, командировочные расходы в пределах норм не включаются в базу по страховым взносам и не облагаются взносами.

Однако это не означает, что их не нужно указывать в расчете по взносам. И в Порядке его заполнения, и в разъяснениях ФНС сказано, что в расчете необходимо отражать все выплаты, которые являются объектом обложения взносами.

В том числе и те суммы, взносы на которые не начисляются согласно ст. 422 НК РФ. Как суточные в пределах норм, так и фактически произведенные и документально подтвержденные командировочные расходы на проезд и проживание не включаются в облагаемую базу по взносам. Тем не менее их нужно отразить в разделе 3 в подразделе 3.2.1 у каждого командированного работника таким образом:

  1. в составе сумм, не подлежащих обложению взносами, — по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 030 приложения 2.
  2. в графе 210 «Сумма выплат и иных вознаграждений» указать не только облагаемые взносами выплаты, но и необлагаемые тоже, в частности — всю сумму командировочных расходов;
  3. Кроме этого, в подразделах 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 к разделу 1, в приложении 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета командировочные расходы нужно отражать два раза:
  4. в общей сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц — по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 020 приложения 2;
  5. в графе 220, где отражается база по взносам на ОПС, указать только облагаемые взносами выплаты, то есть без учета командировочных расходов.
Рекомендуем прочесть:  Втб страхование телефонов украли

Таким образом, в случае если плательщиком не были учтены суммы командировочных расходов в ранее представленных расчетах, ФНС рекомендует представить уточненные расчеты.

— Организация применяет УСН и платит взносы по пониженному тарифу (только на ОПС 20%). В расчетах по взносам за I квартал и полугодие в подразделе 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и в приложении 2 (взносы на ВНиМ) везде указали нули. Из ИФНС пришло требование представить уточненный расчет и указать в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 общую сумму выплат, необлагаемые выплаты, нулевую базу и количество застрахованных лиц.

А разделы 3 по всем работникам тоже нужно включить в состав уточненного расчета? — Организация на УСН с видом деятельности, который указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, при уплате взносов по пониженным тарифам в расчете по взносам должна обязательно заполнить:

  1. раздел 3;
  2. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  3. приложение 2 к разделу 1;
  4. приложение 6 к разделу 1.
  5. титульный лист и раздел 1;

Остальные листы формы расчета с пониженными тарифами не связаны.

Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях.

Например, приложение 3 к разделу 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ. Замечу, что в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 действительно нужно указывать общую сумму выплат в пользу физлиц, необлагаемые суммы выплат, количество застрахованных лиц.

При этом база по взносам на ОМС и ВНиМ будет нулевая, так как тариф по этим взносам — 0. В случае получения от ИФНС в ходе камеральной проверки требования о внесении соответствующих исправлений в расчет организация обязана представить уточненный расчет.

В уточненный расчет необходимо включить разделы расчета и приложения к ним, которые были представлены первоначально.

И в них внести изменения, на которые указала инспекция. Однако разделы 3 на каждого работника в состав уточненного расчета включать не нужно, если в них не вносятся изменения. — Организация находится на УСН и ведет деятельность, по которой можно применять пониженные тарифы. По итогам полугодия доля доходов от основного вида деятельности была 60%, взносы платили по общим тарифам.
По итогам полугодия доля доходов от основного вида деятельности была 60%, взносы платили по общим тарифам.

А по итогам 9 месяцев доля составила 75% и можно пересчитать взносы с начала года по пониженным тарифам. Как правильно заполнить приложение 6 в уточненных расчетах за I квартал и полугодие? Контрольными соотношениями предусмотрено, что доля доходов должна быть не менее 70%: строка 080 приложения 6 раздела 1 больше или ровна 70.

Получается, что в этих расчетах нужно указывать доходы по итогам 9 месяцев? Ведь если указать доходы и доли по итогам I квартала и полугодия, тогда не будет выполняться контрольное соотношение, так как доля доходов была меньше 70%.

— Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа взносов плательщики, указанные в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ, приводят в приложении 6 к разделу 1 расчета.

В нем они отражают:

  1. по строке 070 — сумму доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;
  2. по строке 060 — общую сумму доходов на УСН, определенную по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;
  3. по строке 080 — долю доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.

С заполнением приложения 6 за 9 месяцев проблем не возникает, в нем надо указать данные за этот период, а по строке 080 — 75%. Одновременно с представлением расчета за 9 месяцев нужно подать уточненные расчеты за I квартал и полугодие. Так как в I квартале и полугодии доля доходов в связи с ведением вида деятельности, указанного в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ, составляла менее 70% в общем объеме доходов, по строке 080 приложения 6 нужно указать реальную долю «льготных» доходов и за I квартал, и за полугодие. Тот факт, что не выполняется контрольное соотношение по строке 080, не приведет к непринятию уточненных расчетов по взносам. По этому поводу инспекция может запросить у вас пояснения.

Поэтому к уточненным расчетам лучше сразу приложите сопроводительное письмо, в котором укажите, что по итогам 9 месяцев доходы от основного вида деятельности составляют более 70% в общем объеме доходов. И вы вправе применять пониженные тарифы с начала года.

Налоговая служба рассказала, как сформировать уточненные расчеты по страховым взносам

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 ноября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 22 апреля 2021 В соответствии с порядком заполнения расчета в уточненный расчет должен включаться раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

в отношении тех физлиц, по которым производятся изменения (дополнения) (, утв. ). При приеме уточненного расчета за соответствующий расчетный (отчетный) период проверяющие сопоставляют персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество».

Если необходимо внести изменения в сведения отдельных физлиц, которые указываются в подразделе 3.2.

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

расчета, и у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), то заполнение расчета осуществляется в особом порядке ().

Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1

«Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»

расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете.

В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0». Одновременно по этому же застрахованному заполняется подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных.

В подразделе 3.2 расчета указываются реальные начисления. Если же нужно внести изменения не в персональные данные, то персонифицированные сведения в уточненном расчете заполняются только один раз. При этом в корректирующей форме заполняются все показатели, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Налоговая служба также поясняет, что нет необходимости включать в уточненный расчет тех физлиц, изменивших свои персональные данные (СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), по которым небыло корректировки суммовых показателей ().

Теги: , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Расчет с ошибками считается не представленным. С 2021 года общая ставка составит 15% вместо 30%. С такой инициативой к Председателю Правительства РФ обратился уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

30 Сентября 2021 в 19:14 Корректировочный расчет по страховым взносам — это документ, в котором страхователь исправляет ошибки и приводит уточнения к первоначальному РСВ.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Порядок заполнения расчета по страховым взносам и внесения коррективов в отчетность строго регламентирован.
Вот нормативы, на основании которых производится корректировка расчета по страховым взносам в 2021 году и за предшествующие периоды:

  • за периоды с 2021 года.
  • — статьи , , .
  • за периоды до 2021 года (в настоящее время утратил силу).

Случаи, когда подается корректировка РСВ в 2021 году и за предыдущие периоды (, ):

  • Ошибки в первоначальной форме расчета. Учитываются ошибки, из-за которых снизилась общая сумма страховых взносов к перечислению: неточности в расчетах, механические ошибки, опечатки.
  • Отсутствие обязательной информации.

    Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица.

Ошибки, которые не занижают в расчете величину страховых взносов к уплате, корректировать не обязательно. Исключением являются нарушения порядка заполнения сведений о застрахованных лицах.

Если в сданном расчете обнаружились нарушения, то пересдать отчетность РСВ придется в положенный срок — не позже 30 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. допускает сдачу исправленного расчета раньше этого срока ().

Подача с нарушениями установленного срока приведет к пеням и штрафам: налоговики помечают отчет как несданный. Если инспектор обнаруживает нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика.

Скорректировать ошибки необходимо в течение 5 рабочих дней, период отсчитывается с даты отправки электронного уведомления (). Для бумажных уведомлений установлены иные сроки — 10 рабочих дней с даты отправки.

Рассчитайте и заплатите пени и недоимку до момента подачи уточненного расчета (). Если налоговики получат уточнение раньше, чем платежи, они выставят штраф за уплату страховых взносов в неполном размере ().

Если направить исправления несвоевременно, назначит штраф и обяжет уплатить пени и недоимку. Штраф составляет от 5 до 30% от суммы соцвзносов, но не менее 1 000 рублей (). В некоторых случаях налоговая инспекция блокирует счета нарушителей.

Правильно заполнить и сдать корректировочный расчет поможет . Инструкция, как сдать корректировку РСВ без 3 раздела в 2021 г.

или за предыдущий период:

  • Если необходимо сдать раздел 3, заполните только ту информацию, которая подлежит уточнению. Остальные сведения из первоначальной формы не переносите. Порядковый номер застрахованного лица укажите тот же, что и в первом РСВ ().
  • В разделы 1 и 2 внесите все показатели — и правильные, и исправленные. Получится тот же самый РСВ, но с верными значениями.
  • Заполняйте уточняющий бланк по той же форме, что и первоначальный. Если исправляете сведения за 2021 год, используйте форму из . А если необходимо скорректировать предыдущие периоды, то заполняйте бланк из .
  • Перенесите в уточняющий бланк все правильные сведения из первоначального РСВ.
  • На титульном листе в разделе «Номер корректировки» поставьте значение 1 для первого уточнения, 2 — для второго и т. д.

А вот пошагово, как сделать уточненный расчет по страховым взносам и отправить его в ИФНС: Шаг 1. Заполнить форму корректировки по указанным правилам. Шаг 2. Отправить в ИФНС. Если численность сотрудников — больше 25 человек, то отчет подают в электронном виде.

Если меньше — то на усмотрение налогоплательщика: в электронном или бумажном.

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам. Собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях: Исправление сведений, кроме Ф.И.О. и СНИЛС Исправление Ф.И.О. и СНИЛС, если указали неправильный, но реальный страховой номер

  • Указать номер корректировки в строке 010.
  • Внести номер корректировки по каждому работнику, сохраняя порядковые номера из первоначальной формы.
  • Заполнить уточненную форму по тем застрахованным лицам, в сведениях о которых допустили ошибку.
  • Указать номер корректировки в строке 010.
  • Аннулировать неверные данные.

    Дважды заполнить раздел 3. На одном бланке с номером корректировки в подразделе 3.1 прописать данные из первоначального РСВ (те, в которых ошибка). В подразделе 3.2. проставить прочерки.

  • Заполнить правильный вариант.

    На бланке исправления не проставляется номер корректировки. В подразделе 3.1 указываются правильные сведения о физлице, а в подразделе 3.2 — суммы из первоначального отчета.

А это — пример корректировки РСВ за 3 квартал 2021 года в 3 разделе формы: Инструкция, как заполнить корректирующий рсв в 2021, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

  • В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
  • Создаем отчет на одного сотрудника.

    Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.

  • Перепроверьте общую сумму по отчету.
  • Если образовалась недоплата, заплатите недоимку до подачи отчета в ИФНС.
  • В разделе 3 ставим номер корректировки 010.

А вот как заполнить корректировочный расчет по страховым взносам, если в первичный РСВ включили лишнего сотрудника:

  • Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
  • Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
  • Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.
  • Ставим номер корректировки на титульном листе.
  • Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в .

По аналогии заполняется уточнение, если забыли указать в расчете сотрудника. Только в разделе 3 вместо нулей ставят реальные цифры начисленных страховых взносов. Сумма к уплате в ИФНС увеличится, поэтому не забудьте доплатить недоимку и пени, прежде чем отправить отчет.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Право подписи на путевых листах — это полномочие должностных лиц организации, которое позволяет удостоверить содержание исходящего документа с информацией о движении транспортных средств. Его подписывают:

  1. медработник;
  2. диспетчер.
  3. механик;

23 Октября 2021 в 12:22 Заявление о снятии с учета ИП по форме Р26001 — это документ, который необходим для прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и исключения из Единого государственного реестра (ЕГРИП).

Согласно ФЗ-129 он подается в налоговую по месту жительства или МФЦ. 22 Октября 2021 в 18:44 Форма акта о списании бланков строгой отчетности (0504816) — это первичный бухгалтерский документ, с помощью которого уменьшаются остатки БСО на счете учета.

Обратите внимание: с 27 сентября 2021 года форма изменена! 09 Октября 2021 в 16:04 Штраф за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД для организации — от 500 до 50 000 рублей. Сколько именно придется заплатить за неправильно или с нарушением сроков поданные в ПФР сведения зависит от количества ошибок и других факторов.

30 Сентября 2021 в 19:11 Штатное расписание — это один из основополагающих документов организации. С его помощью регулируются вопросы оплаты труда, распределение должностей, подчиненность цехов, отделов, участков, сокращение штата.

30 Сентября 2021 в 14:19 23 Октября 2021 22 Октября 2021 22 Октября 2021 21 Октября 2021 21 Октября 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Корректировка расчета по страховым взносам

22 августа 2018 Из этой статьи вы узнаете, когда нужно сдавать уточненный расчет по страховым взносам и как это делается. Если работодатель после сдачи основного расчета обнаружил, что сумма взносов к уплате в нем занижена, необходимо «вдогонку» отправить уточненный расчет. Его оформляют на бланке, который был действителен том периоде, за который сдавался основной расчет.

При определенных расхождениях в отчете он считается непредставленным, и поэтому страхователь должен подготовить и сдать новый вариант основного расчета, который не будет считаться корректировочным:- в третьем разделе указаны неправильные персональные данные сотрудника;- имеются ошибки в суммовых показателях третьего раздела;- показатели по всем застрахованным в третьем разделе в сумме не совпадают с показателями по фирме в целом из подразделов 1.1 и 1.3 первого раздела.Официальная информация о заполнении корректировочного расчета содержится в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/551@от 10.10.2016г.На титульном листе необходимо отметить, что расчет носит корректировочный характер.

В поле «Номер корректировки» нужно указать «—1», если отчет исправляется впервые, «—2», если вторично и т.д.

Соответственно, при сдаче первичного основного расчета в этом поле будет стоять значение «—0».Аналогичный номер корректировки должен стоять в строке 010 раздела 3 расчета, где приводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному сотруднику.Все листы, которые были заполнены в первом, ошибочном отчете.Исключение – персонифцированные данные в разделе 3. Этот раздел нужно заполнить только на тех застрахованных лиц, по которым в основном расчете были ошибки и предоставляются уточненные данные.

По застрахованным сотрудникам, в информации по которым в первичном расчете ошибок не было, раздел 3 корректировочного отчета заполнять не нужно.При заполнении раздела 3 корректировочного расчета нужно руководствоваться методологическими разъяснениями Федеральной Налоговой Службы РФ, приведенными в письме от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@ «О предоставлении уточненных расчетов».Согласно статье 81 Налогового кодекса РФ организация или предприниматель могут избежать штрафных санкций за заниженную сумму в основном отчете, если до того момента, как ошибку обнаружит налоговая инспекция или до того, как будет назначена выездная проверка по взносам, успеют сделать следующее:1.

Сдать в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам.2.

Уплатить недостающую сумму.3. Уплатить причитающиеся пени.Если страхователь получил уведомление из налоговой инспекции о том, что отчет считается непредставленным по причине ошибок в данных из раздела 3 или расхождений между пенсионными взносами в целом по организации и суммой взносов по каждому сотруднику, необходимо сдать новый расчет в следующие сроки:1. В течение 5 дней со дня отправки уведомления в электронной форме.2.

В течение 10 дней со дня отправки уведомления в бумажной форме. Такие сроки предусмотрены пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.Если индивидуальный предприниматель или фирма уложатся в эти сроки, то датой сдачи расчета будет считаться тот день, когда страхователь сдавал первый, неверный вариант.

В противном случае страхователя ждет штраф за несвоевременное предоставление расчета. За несвоевременную сдачу отчета предусмотрен штраф от 5 до 30% с суммы, указанной в расчете, по 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей.Если страхователь вовремя заплатил причитающиеся взносы, но опоздал с отчетом, то ему начислят только минимальный штраф.

Как уточнить персональные данные в РСВ

Важное 10 апреля 2021 г. 13:04 Автор: Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «» Материалы газеты «», апрель 2021 г.

Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ. Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.

В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет.

Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по НК РФ.

Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

  1. в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.
  2. сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
  3. неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – НК РФ.

Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.

Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой.

Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН.

Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН. Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация.

Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились. Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г. № БС-4-11/25634). Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику.

Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений. К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53».

Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.

После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию.

Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040.

Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу.

Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию).

В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов. Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ.

Если по работнику начисляются по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели). Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз. Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным ( НК РФ).

Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

12 августа 2021 До 30 июля бухгалтеры сдавали расчет по страховым взносам за II квартал 2021 года. После отчетности в топе оказались вопросы по корректирующей форме.

Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях. Корректирующая форма подается только в том случае, если исходная принята.

Если на исходный отчет пришел отказ о приеме, то нужно исправить недочеты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации.

Рассмотрим самые частые сценарии.

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе.

Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

  • Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
  • Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
  • Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.
  • Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
  • Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
  • Поставьте номер корректировки на титульном листе.
  • Сформируйте и отправьте отчет.
  • Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще.

Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета.

Вот какие есть подсказки:

  1. Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.
  2. Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
  3. Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.

Отчитываетесь через другую систему?

Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах). На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно , включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера.

Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам. Обратите внимание: работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

  • С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
  • С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС. Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника.

Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС 001-001-001 12. В его карточке:

  1. Раздел 3.2 удалите.
  2. Укажите не нулевой номер корректировки;
  3. В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

  1. укажите номер корректировки = 0;
  2. заполните верные данные по остальным позициям.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@!

со СНИЛС 001-001-002 18. Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме.

ФНС такой отчет не должна была принять.

Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору. Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0.

Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Импорт данных из 2-НДФЛ 5.06.

Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца. Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2.

В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2.

Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются. Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

  • Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
  • Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учетом нового тарифа. В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники.

В карточке каждого сотрудника укажите номер корректировки, отличный от 0, сохраняя порядковые номера сотрудников.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+