Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Изменилась ли форма кудир на есхн в 2021г

Изменилась ли форма кудир на есхн в 2021г

Изменилась ли форма кудир на есхн в 2021г

Переход с ЕНВД на ЕСХН с 2021 года: на что обратить внимание


ЕНВД отменяют с 1 января 2021 года. А значит, многим предприятиям и ИП нужно решить, какой из существующих налоговых режимов станет оптимальным. Расскажем, кто сможет перейти на уплату ЕСХН с 2021 года и что для этого нужно сделать.

ФНС в Письме предлагает плательщикам ЕНВД выбрать оптимальный налоговый режим для применения с 2021 года взамен вмененки:

  1. Вариантов для организаций меньше: лишь УСН и ЕСХН.
  2. Для ИП возможен выбор из 4 вариантов: УСН, ЕСХН, ПСН и НПД. Некоторые режимы даже разрешается совмещать.

Режим ЕСХН вправе применять сельскохозяйственные товаропроизводители, т. е. предприятия и ИП, у которых 70% от суммарной выручки составляют доходы:

  1. от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
  2. от реализации сельхозпродукции собственного производства;

Чтобы не нарушить это ограничение, плательщикам ЕСХН приходится отказываться от продажи дорогостоящих объектов основных средств. П. 2.1 ст. 346.26 НК РФ указывает на виды деятельности, общие для ЕНВД и ЕСХН:Розничная торговляОказание услуг общественного питания

  1. через объекты нестационарной торговой сети
  2. Через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м;
  3. через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  1. через объекты организации общественного питания без залов обслуживания посетителей
  2. Через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.

    м;

В отношении данных видов деятельности НК РФ требует выбрать одну из двух систем налогообложения.

Как могло получиться так, что сельскохозяйственный производитель оказался на вмененке вместо ЕСХН? Возможные причины:

  1. сельскохозяйственный товаропроизводитель не был уверен в том, что выручка от произведенной им продукции составит не менее 70% доходов.
  2. ЕНВД обходился дешевле, чем ЕСХН;
  3. с 1 января 2021 года плательщиков ЕСХН обязали платить НДС, и своевременный переход на ЕНВД освободил от такой обязанности;

Кстати, на ЕСХН вправе перейти плательщики, средняя численность работников которых не превышает 300 человек, в отличие от вмененки — не более 100 человек.

Поэтому после перехода на ЕСХН можно увеличить штат сотрудников.

В отличие от УСН, исчисление ЕСХН не предполагает вариантов выбора объекта налогообложения:

  1. ставка налога — 6% (может быть снижена на региональном уровне).
  2. налоговой базой признается разница между доходами и расходами;

Аналогично УСН с объектом «доходы минус расходы» плательщик ЕСХН может учесть в составе расходов убыток, полученный по итогам предыдущих 10 лет. Снова наблюдается зависимость от реальных доходов, в отличие от ЕНВД. ЕСХН освобождает (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

  1. организацию — от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций;
  2. ИП — от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

При этом имущество, по которому предоставляется освобождение от налога, должно использоваться в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, либо при оказании услуг сельскохозяйственным производителям.

Плательщики ЕСХН вправе получить освобождение от НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ при условии, что их годовые доходы без учета НДС не превысили:

  1. в 2021 году — 70 млн руб.;
  2. в 2021 году — 80 млн руб.;
  3. в 2022 году и далее — 60 млн руб.

Приведем некоторые обязанности при уплате ЕСХН и сравним их с УСН и ЕНВД:Режим ЕСХН УСН ЕНВДСдача декларации 1 раз в год (по итогам года) 4 раза в год (по итогам каждого квартала)Уплата налога и авансов 2 раза в год 4 раза в годДополнительная отчетность Книга доходов и расходов — для ИП Книга доходов и расходов Нет Минфин Приказом от 11.12.2006 № 169н вводит форму книги доходов и расходов для ИП-плательщиков ЕСХН.

Для организаций ведение такого регистра не установлено, но сохранена обязанность ведения бухгалтерского учета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).Плательщики ЕНВД, решившие применять ЕСХН с 1 января 2021 года, должны уведомить об этом налоговую инспекцию до 31 декабря 2021 года. Нарушение этого срока повлечет невозможность перехода на ЕСХН.

А при нежелании выбрать иную систему налогообложения организации и ИП рискуют оказаться на общей системе, отличающейся наибольшим разнообразием обязательных платежей.

Форма уведомления № 26.1-1 о переходе на ЕСХН введена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ и требует указания доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (или оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям) за 2021 год. Аналогичную информацию отражают:

  1. по состоянию на 1 октября 2021 года — остальные вновь зарегистрированные ИП.
  2. за последний отчетный период — вновь созданные организации; вновь зарегистрированные ИП, реализующие выловленную рыбу и иные водные биоресурсы;

Уведомление направляется в ИФНС:

  1. по ТКС;
  2. через личный кабинет плательщика ФНС;
  3. по почте с описью вложения.
  4. лично;

ФНС в Письме также приводит памятку для плательщиков ЕНВД, рассматривающих вариант перехода на ЕСХН:

  1. При отказе от добровольного выбора системы налогообложения с 1 января 2021 плательщик ЕНВД окажется на общем режиме, отличающемся максимальной налоговой нагрузкой.
  2. Переход на ЕСХН с 2021 года возможен для небольшого числа вмененщиков сферы розничной торговли и общественного питания при условии, что доля их доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составляет минимум 70% от общей выручки.
  3. Для применения ЕСХН в 2021 году уведомить налоговую инспекцию необходимо до 31 декабря 2021.

:

  1. , бухгалтер-эксперт

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации

Автор статьи Натали Феофанова 7 минут на чтение 7 347 просмотров Содержание Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки. Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности.

Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН. Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации. Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.

  • Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге. Корректность отображения необходимых показателей в течение периода позволит предпринимателю правильно посчитать базу и величину с/х налога.
  • Организации, работающие на ЕСХН, обязаны вести бухучет в полном объеме с применением бухгалтерских учетных регистров, последовательно отражая каждую совершенную операцию с помощью двойных записей. Если ООО можно по необходимым критериям отнести к малым предприятиям, то от ведения бухучета это не избавляет, однако учетную деятельность можно вести в упрощенном виде. Читайте также статью: → “.

ИП должны для учета сведений о доходах/расходах заполнять книгу, утвержденную приказом 169н от 11.12.06, в ред. от 31.12.08. Необходимый бланк книги учета находится в 1-ом приложении к данному приказу. Этот же приказ определяет правила и процедуру оформления книги учета для ИП, порядок заполнения можно найти во 2-ом приложении.

Читайте также статью: → ““. Книга представлена:

  1. титульной страницей – показываются общие сведения об ИП, его реквизитах и отчетном периоде;
  2. раздел 1 – заносятся данные о совершаемых операциях, результатом которых стал полученный доход или понесенный расход;
  3. раздел 2 – отражаются только те траты ИП, которые связаны с НМА и ОС и которые включаются в базу для исчисления единого специального с/х налога.

К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:

  1. Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений. Причем исправления должны быть обоснованны.
  2. Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
  3. Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;
  4. Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
  5. Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;

Допускается электронный и бумажный способ ведения учетного журнала, решение об удобном методе оформления принимается предпринимателем самостоятельно.

Каждый способ ведения книги имеет свои особенности, которые нужно учитывать при организации учетной деятельности.

Бумажный формат учетной книги должен иметь последовательную нумерацию страниц, прошивку всех листов. На последней странице ставится общее число листов книги, , данная запись заверяется личной подписью ИП, если имеется печать, то ее нужно поставить рядом с подписью. До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.
До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.

Электронно оформляемая книга в конце периода, признаваемого налоговым, выносится на бумажный носитель, после распечатки на последнем листе пишется число страниц книги, данная запись заверяется подписью ИП. Далее книгу нужно отнести в отделение ФНС, где будет поставлена заверяющая подпись налогового специалиста и печать налоговой. Заверение в ФНС нужно совершить в течение четырех месяцев с момента окончания налогового периода (до конца марта).

Все вышеуказанные действия позволят избежать обмана, исключит удаление листов, их добавление, изменение показателей, используемых в расчетной процедуре налоговой нагрузки при ЕСХН. Читайте также статью: → “».

Содержание: 1.

Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии 2. 3. Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет 4. Пошаговая инструкция регистрации ЛПХ 5.

Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН 6. Как перейти на ЕСХН с общего режима и УСН? Инфографика 7. Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкции 8.

Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты На титульном листе книги учета заполняется:

  1. Реквизиты счетов и банков, где они заведены.
  2. Дата, с которой началось ведение книги;
  3. Код формы по ОКУД;
  4. Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
  5. Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
  6. Год, за который вносятся данные;
  7. Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;

В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью. Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице. Номер графы Заполняемая информация 1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку 2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) 3 Краткое пояснение сути операции 4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции.

Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

  1. Внереализационные (ст.250).
  2. Реализационные (ст.249);

Не учитываются:

  1. Доходы из ст.251;
  2. Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)

5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции. Также показываются только те траты ИП, которые учитываются при налогообложении, их перечень приведен п.2 ст. 346.5. Итоги подводятся по результатам первой и второй половины календарного года, далее производится суммирование итогов за полугодия, результат вносится в итоговую нижнюю строку таблицы – «итого за год».

Показатели обобщающих строк применяются при определении базы и расчета единого с/х налога. В данном разделе нужно показать расходную информацию следующего содержания:

  1. Средства, потраченные на основные средства (их возведение, создание, покупка, изготовление), вложения в их модернизацию. Показываются только данные по ОС, задействованным в предпринимательской деятельности;
  2. Средства, потраченные на активы нематериального вида (создание, покупка), используемые в деятельности ИП.

Сведения приводятся по состоянию на последнее число периода, признаваемого отчетным и налоговым, по каждому объекту отдельно. Сведения для заполнения табличной части второго раздела берутся из технических паспортов внеоборотных активов.

Заполнение граф таблицы: Номер графы Заполняемая информация 1 Номер записи 2 Наименование объекта 3 Дата внесения полной оплаты за объект, указывается на основании платежной бумаги (поручение, квитанция к ПКО) 4 Дата передачи бумаг в госорган на проведение регистрационной процедуры, заполняется только в отношении тех активов, для которых есть необходимость регистрации прав собственности в государственном порядке 5 Дата, когда актив оприходован – принят к учету или введен в эксплуатацию 6 Стоимость, включающая все траты на приходуемый актив, купленный или созданный во время работы на ЕСХН. Запись вносится в том периоде, в котором наступило последним одно из перечисленных событий:

  1. Полная оплата за объект;
  2. Принятие к учету/ввод в эксплуатацию;
  3. Подача бумаг на госрегистрацию прав в уполномоченный орган.

Если показываются данные о проведенной реконструкции или модернизации существующего актива, то следует придерживаться того же порядка в определении даты отражения данных о расходах. 7 Количество лет, в течение которых актив будет эксплуатироваться по назначению.

Графа заполняется только по тем активам, которые поступили к учету до работы на ЕСХН.

8 Остаточная стоимость по активам, поступившим до ЕСХН, определяется по правилам, предусмотренным НК РФ, в зависимости от того, с какого режима ИП перешел на ЕСХН, применяется соответствующая статья НК РФ:

  1. При переходе с УСН – стоимость определяется по п.3 ст.346.25 НК РФ;
  2. При переходе с ЕНВД – разница между ценой приобретения и амортизации, начисленной за время работы на вмененном режиме.
  3. При переходе с ОСН – разница между ценой приобретения, оплаченной до ЕСХН, и начисленной на момент перехода амортизации;

Дата отражения стоимости должна попадать в тот период, в котором наступило последним одно из перечисленных ниже событий:

  1. Подача бумаг на госрегистрацию прав в уполномоченный орган.
  2. Принятие к учету/ввод в эксплуатацию;
  3. Полная оплата за объект;

9 Число полугодий, на протяжении которых оприходованный и оплаченный актив использовался.

10 Доля стоимости, которая включается в расходы за период, признаваемый налоговым. Для определения данной величины берутся правила, предусмотренные пп. 2 п.4 ст. 346.5. 11 Доля стоимости НМА или ОС, которая включается в расходы в полугодии, определяется путем деления доли стоимости, включаемой в расходы за год, на число полугодий, указанных в гр.9.

12 Доля расходов, включаемая в базу для каждого полугодия: Показатель гр.6 или 8 * показатель гр.11 / 100 13 Доля расходов, включаемая в базу за год: Показатель гр.6 или 7 * показатель гр.9 * показатель гр.11 / 100 14 Величина расходов, учтенная в базе за прошедшие года (берется из гр.13 книги за прошлые года).

Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН. 15 Остаток расходов, которые будут списаны в будущих периодах (гр.8 – гр.13 – гр.14). Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

16 Дата, в которой произошло снятие актива с учета в связи со списанием или выбытием. Итоги по таблице поводятся за каждое полугодие и год по графам 6, 8, 12-15.

Поделитесь статьей

(голосов: 3, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журнал Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2021 году

/ / / , 4,789 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2021 году теперь действует в новом формате.

На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу. Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016.

В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел.

Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью.

Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР. Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика.

Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа.

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела. Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН.

Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга. Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН.

Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН.

Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом.

Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге.

Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода. Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.
Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  1. Учет расходов и доходов ведется в рублях.
  2. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  3. Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  4. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  5. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  6. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  7. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  8. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.

в формате Word.

скачать бесплатно в формате Excel.

Скачать . Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов. Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5. Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения. В табличной части проставляется дата формирования книги.
В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП.

Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные.

ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр. Далее происходит указание объекта налогообложения.

Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции.

Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет.

Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании. В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу. В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы». Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году. В конце раздела находится справка по результирующим суммам.

Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки.

В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы». Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.

После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности. В графу 1 заносится порядковое обозначение записи. В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию. В графу 6 вносится изначальная цена объекта. В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде. В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде. В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды. В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16. В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали. В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован. В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам. В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке. В графу 1 заносится порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9. В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм. В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию. Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года.

Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи. Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  1. В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
  2. В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  3. В графу 4 вносится выплаченная сумма.
  4. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться.

Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений. Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются.

На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов».

Далее, нужно указать свои Ф.И.О.

и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(5 оценок, среднее: 4,00 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги 24.01.2018 22.01.2018 28.07.2017

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. Организации на УСН.
  2. ИП на , , , . То есть все, кроме плательщиков и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. (книга учета доходов) для ПСН.
  2. для ЕСХН;
  3. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  4. для ОСН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

    При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по . Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Помимо этого не забудьте указать:

  1. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  2. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  3. год, за который заполняется КУДИР;
  4. название ООО либо ФИО ИП;
  5. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи. ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2021 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).

Обратите внимание!

Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД.

Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее.

Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  1. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.
  2. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  3. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  4. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен НДФЛ с заработной платы.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислена заработная плата.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус.

Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  2. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Заполняется только на УСН «Доходы». На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.

ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года.

ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы . Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально). Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 35 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+