Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Если в упд транспортные услуги нужна ли ттн

Если в упд транспортные услуги нужна ли ттн

Если в упд транспортные услуги нужна ли ттн

Заменяет ли УПД товарно транспортную накладную


Вопрос Добрый день! Наша фирма (ООО) на ОСНО. Основной вид деятельности — оптовая торговля. Периодически оказываем услуги по грузоперевозкам. Клиент присылает нам заявку на перевозку его груза покупателю.

Выставляем Счет на оплату. Предоставляем клиенту Акт об оказании услуг и УПД. Возникают следующие вопросы:

  • Какие у нас формируются бухгалтерские проводки.
  • Нужен ли Акт, если выписываем УПД.
  • Кто должен оформлять ТТН или ТН.

Просим помочь разобраться в этих вопросах.

Заранее, спасибо! Ответ Факт оказания услуг может подтверждаться универсальным передаточным документом (далее — УПД).

Заключение договора перевозки грузов автотранспортом осуществляется путем составления транспортной накладной. Однако это общее правило не является обязательным к соблюдению. Факт возникновения между сторонами взаимоотношений по перевозке грузов может подтверждаться и иными документами (подробная информация в статье

«Тематический выпуск: Учет автомобильного транспорта и специальной техники»

).

Примеры бухгалтерского учета в приложенных файлах. Стороны могут составить акт об оказании услуг в форме универсального передаточного документа (УПД), предложенной к использованию ФНС России в Письме от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@

«Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры»

.

Форма УПД основана на форме счета-фактуры и объединяет в себе указанные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязательные реквизиты первичных учетных документов и информацию счетов-фактур, используемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам, которая предусмотрена ст.

169 НК РФ. В договор возмездного оказания услуг сторонами может быть включено условие о том, что факт оказания услуг будет подтверждаться путем составления универсального передаточного документа.

Это не противоречит ни положениям гл. 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг, ни требованиям ст.

9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В этом случае акт об оказании услуг можно не оформлять. В ст. 784 ГК РФ указано, что общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.

Отношения, возникающие при оказании услуг автомобильным и городским наземным электрическим транспортом, регулируются Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта.

Статьей 8 данного документа установлено, что заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной, которая составляется грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза). В то же время договор перевозки груза может заключаться посредством принятия перевозчиком к исполнению заказа, а при наличии договора об организации перевозок грузов — заявки грузоотправителя. Аналогичное положение закреплено в п.

6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом. Таким образом, заключение договора перевозки грузов автотранспортом осуществляется путем составления транспортной накладной.

Однако это общее правило не является обязательным к соблюдению. Факт возникновения между сторонами взаимоотношений по перевозке грузов может подтверждаться и иными документами.

  1. (122 kB)
  2. (68 kB)
  3. (121 kB)
  4. (376 kB)
  5. (155 kB)
  6. (362 kB)
  7. (136 kB)
  8. (97 kB)
  • Уточните, пожалуйста, какие особенности есть при заключении договора с внешним совместителем.

    ✒ При заключении трудового договора с совместителем применяются те же правила, что и при приеме работника на основную….

  • что нужно сделать, чтобы перейти на УПД?

    Нужно ли вносить изменения в договора? ✒ Чтобы начать применять УПД, надо: — его форму утвердить в качестве используемого первичного документа приказом….

  • Добрый день, подскажите. Наш поставщик поставил нашему покупателю товар ж/д транспортом.

    в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в….

  • Добрый день!

    Наш поставщик отказывается принимать документы УПД (в получении товара расписался Генеральный директор). Требуют доверенность на право подписи Генерального директора.

    Действительно ли генеральный директор должен сам себе написать….

Назад Вперед

Нужны ли покупателю для налогового учета ТН и ТТН при договоре транспортной экспедиции

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2012 г.Е.А. Шаронова, экономист

Мы благодарим нашу читательницу, главного бухгалтера Ольгу Анатольевну Чистякову, ООО «БЛЭР» (г.

Казань), за предложенную тему статьи. Многие покупатели по условиям договора сами забирают товар со склада поставщика.

А для доставки товара привлекают экспедиторов по договору транспортной экспедиции. И бухгалтеры организаций-покупателей в качестве документа, подтверждающего доставку товаров автотранспортом, требуют от экспедиторов и госкомстатовскую ТТН (форму № 1-Т), и правительственную ТН.

Поскольку они опасаются, что при отсутствии обеих этих накладных налоговики при проверке исключат из «прибыльных» расходов затраты на доставку товаров.

О том, когда нужно оформлять транспортную накладную, и о порядке ее заполнения в различных ситуациях вы можете прочитать: Экспедиторы же, как правило, отказываются представлять ТН и ТТН клиентам, указывая, что между ними заключен договор транспортной экспедиции, а не договор перевозки. Давайте посмотрим, а нужны ли в такой ситуации покупателю ТТН и ТН, сможет ли покупатель получить эти накладные от экспедитора и на основании каких документов можно учитывать затраты на доставку.

Действительно, после того как в июле прошлого года вступила в силу правительственная форма ТН, Минфин выпустил ряд писем, в которых указал, что для подтверждения затрат на перевозку груза автомобильным транспортом нужны

«как транспортная накладная, так и накладная по форме № 1-Т»

, . Поскольку формулировка довольно неудачная и прочитать ее можно двояко, многие бухгалтеры и подумали, что нужно иметь обе накладные — и ТТН, и ТН. Хотя были и те, кто считал, что речь идет о наличии любой из накладных — либо ТН, либо ТТН.

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных услуг, связанных с перевозкой груза. А к концу прошлого года Минфин решил, что в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с перевозкой грузов, подтверждаются именно ТТН.

Ведь она служит для учета транспортной работы и расчетов заказчиков с перевозчиками.

Да, правительственная ТН тоже обязательна к заполнению, поскольку устанавливает порядок организации перевозки грузов, но она нужна совсем для других целей, , . О том, кому, когда и зачем нужна ТТН, читайте: А вот молчавшая все это время ФНС порадовала налогоплательщиков в марте этого года, дав четкие и понятные разъяснения.

В целях исчисления налога на прибыль для подтверждения затрат по перевозке автотранспортом подойдет любая из накладных — либо ТН, либо ТТН. Главное, чтобы она была правильно оформлена.

Как упомянула сама налоговая служба, НК не устанавливает обязанности иметь два документа.

Раз уж ФНС проявила лояльность к налогоплательщикам, может, теперь и Минфин изменит свое мнение? И оказывается, да. БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Консультант Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Сейчас позиция Минфина изменилась, она отражена в Письме ФНС, которое согласовано с Минфином.

И оказывается, да. БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Консультант Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Сейчас позиция Минфина изменилась, она отражена в Письме ФНС, которое согласовано с Минфином. На данный момент оба ведомства придерживаются мнения, что и ТТН, и новая транспортная накладная содержат практически идентичные реквизиты.

Следовательно, организации вправе по своему усмотрению заполнять только одну из приведенных форм накладных. Для целей налогового учета будет приниматься любая из них”. Но все эти разъяснения — по договору перевозки.

Про подтверждение расходов на доставку по договорам транспортной экспедиции ни ФНС, ни Минфин не высказывались.

А вот московские налоговики ранее разъясняли, что для подтверждения расходов на перевозку в рамках договора транспортной экспедиции нужен комплект ТН плюс ТОРГ-12.

Ведь по сути ТОРГ-12 представляет собой товарный раздел ТТН, а ТН — транспортный раздел ТТН.

При этом они указали, что ТН является основным перевозочным документом, который оформляет экспедитор и не важно, сам он перевозит груз или привлекает для этого перевозчика, , . Мы решили обратиться к специалисту Минфина с вопросом, разделяет ли он эту позицию.

И получили такой ответ. “Когда заключается договор с транспортно-экспедиционной компанией, по которому экспедитор выполняет услуги по перевозке груза, у заказчика такой перевозки (покупателя товара) не возникает обязанности подтверждать расходы с помощью любой из транспортных накладных. В такой ситуации покупателю достаточно иметь на руках: экспедиторскую расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре; ; акт оказанных услуг; счет-фактуру. При наличии этих документов расходы на перевозку груза принимаются для целей налогового учета”.

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Минфин России Как видим, мнения контролирующих органов несколько разошлись. Но на проверки-то ходят налоговики, которые запросто могут исключить из «прибыльных» расходов затраты, не подтвержденные, по их мнению, из-за того, что у вас нет ТН или ТТН.

Поэтому посмотрим, всегда ли клиент (покупатель товара) может и должен получить от экспедитора эти документы. Прежде всего вспомним, что и ТТН, и ТН составляются только при заключении договора перевозки.

То есть когда правоотношения возникают между владельцем автотранспорта (перевозчиком) и заказчиком автотранспорта (грузоотправителем). И по общему правилу ТН и ТТН составляет грузоотправитель, то есть тот, кто заказывает перевозку; ; ; . В таблице мы свели разные ситуации, когда покупатель сможет получить ТН или ТТН от экспедитора и когда нет.

В таблице мы свели разные ситуации, когда покупатель сможет получить ТН или ТТН от экспедитора и когда нет. Будет ли ТН или ТТН Кто в ТН или ТТН будет грузоотправителем и грузополучателем Пояснение 1. Экспедитор заключает договор перевозки от имени покупателя Да Грузополучатель и грузоотправитель — покупатель Экспедитор оформляет ТН от имени покупателя по доверенности.

У покупателя будет два экземпляра ТН — от экспедитора и от перевозчика 2.

Экспедитор заключает договор перевозки от своего имени, и товар напрямую доставляется перевозчиком со склада поставщика на склад покупателя Да Грузоотправитель — экспедитор Грузополучатель — покупатель Экспедитор оформляет ТН от своего имени. У покупателя будет один экземпляр ТН как у грузополучателя 3. Экспедитор заключает договор перевозки от своего имени, и товар доставляется перевозчиком на склад экспедитора, а потом экспедитор своим транспортом везет товар на склад покупателя Нет Грузоотправитель и грузополучатель — экспедитор Когда экспедитор везет товар со своего склада до склада покупателя своим автотранспортом, то ТН или ТТН он не составляет.

Ведь он является одновременно и грузоотправителем, и перевозчиком, а на этот случай Правила перевозок не распространяются.

Товар перевозится на основании путевого листа Как правило, экспедиторы забирают у поставщика товары сразу нескольких клиентов (покупателей) и оформляют всего одну ТН или ТТН на все грузы.

И даже если экспедитор предоставит копию этой ТН или ТТН покупателю, это ничего последнему не даст.

Ведь в ТН указывается обобщенное наименование груза (а не конкретное название товара, как в ТОРГ-12) и количество принятых к перевозке грузовых мест, например коробок, ящиков и т.

п. (а не количество штук, как в ТОРГ-12). И вычленить свой товар и свою стоимость перевозки из этой ТН не получится (например, вы заплатили экспедитору 1000 руб. за доставку 20 коробок конфет «Мишка», а в экспедиторской ТН будут указаны 1000 коробок кондитерских изделий и стоимость перевозки 20 000 руб.) 4.

Экспедитор заключает договор перевозки от своего имени, и товар доставляется перевозчиком сначала на склад экспедитора, а потом со склада экспедитора перевозчик везет товар на склад покупателя По перевозке до склада экспедитора — нет Грузоотправитель и грузополучатель — экспедитор У покупателя будет только ТН или ТТН на перевозку со склада экспедитора до склада покупателя По перевозке со склада экспедитора до склада покупателя — да Грузоотправитель — экспедитор Грузополучатель — покупатель 5.

Экспедитор сам является перевозчиком Нет — Не нужно составлять ТН, так как заключен договор именно транспортной экспедиции, а не перевозки.

Поскольку транспортная экспедиция — это самостоятельный вид договора, то нормы других видов договоров к нему неприменимы. Так как экспедитор-перевозчик не заключает именно договор перевозки с покупателем, он везет груз на своем автомобиле и оформляет только путевой лист.

А груз покупателю сдает по акту приема-передачи, составленному в произвольной форме Некоторые специалисты считают, что поскольку есть перевозка товара от поставщика покупателю (что, в общем-то, отрицать нельзя), то к договору экспедиции применяются правила договора перевозки. А раз заказчик перевозки — покупатель, он и должен составлять ТТН и ТН.

Тогда покупатель будет одновременно и грузоотправителем, и грузополучателем в ТН или ТТН, а экспедитор — перевозчиком После оказания экспедиторских услуг у покупателя будет такой комплект документов:

  1. отчет экспедитора;
  2. счет-фактура на услуги, оказанные экспедитором;
  3. акт об оказании услуг;
  4. договор транспортной экспедиции;
  5. экспедиторская расписка;
  6. платежные документы на оплату оказанных услуг.

Даже если экспедитор сам является перевозчиком, он все равно выдаст только экспедиторские документы, а не ТН или ТТН.

Ведь с покупателем заключен именно договор транспортной экспедиции, а не договор перевозки. Кстати, практики также считают, что экспедиторы не должны выдавать покупателям ни ТН, ни ТТН.

РАЖКОВСКИЙ Дмитрий Николаевич Главный бухгалтер ОАО «Российские коммунальные системы» “Если покупатель для доставки товара от поставщика заключает договор транспортной экспедиции (далее — договор ТЭ), в этом случае взаимоотношения покупателя и экспедитора регулируются нормами законодательства о транспортной экспедиции: гл.

41 ГК РФ, Федеральным законом от 30.06.2003 № 87-ФЗ, Правилами ТЭД, и Порядком оформления и формами экспедиторских документов. Так, экспедиторская расписка — документ, который подтверждает факт получения экспедитором для перевозки груза от указанного клиентом грузоотправителя. Она заполняется в двух экземплярах, и ее оригинал вручается клиенту; ; .

Она заполняется в двух экземплярах, и ее оригинал вручается клиенту; ; .

Когда между покупателем и поставщиком заключается договор поставки, в рамках которого покупатель забирает товары со склада грузоотправителя, то поставщик оформляет товарную накладную по форме № ТОРГ-12 в двух экземплярах.

Первый экземпляр остается у поставщика, и на его основании он списывает товары, а второй — передается покупателю и является основанием для оприходования этих товаров у него. Таким образом, ни ТТН по форме № 1-Т, ни транспортную накладную стороны сделок оформлять не обязаны. Расходы по доставке товаров в рамках договора ТЭ принимаются покупателем в налоговом учете на основании акта оказанных услуг и экспедиторской расписки.

Если экспедитор является одновременно и перевозчиком, все равно применяются правила ТЭ. А значит, экспедитор-перевозчик должен использовать документооборот, предусмотренный Законом № 87-ФЗ. То есть оформлять экспедиторскую расписку”.

Таким образом, перечисленных выше экспедиторских документов вполне достаточно, чтобы покупатель учел затраты на приобретение и доставку товара в расходах.

Вместе с тем, поскольку налоговики считают, что при доставке товара автотранспортом у покупателя обязательно должна быть ТТН или ТН, есть вероятность, что без этих документов правомерность расходов на доставку придется доказывать в суде.

В большинстве случаев судьи соглашаются с тем, что расходы на доставку товара при исчислении налога на прибыль можно учесть и без ТТН, например, при наличии экспедиторских документов и ТОРГ-12. Ведь НК не содержит перечня документов, которыми подтверждаются произведенные расходы, и не ограничивает перечень документов, косвенно подтверждающих эти расходы, ; , , ; , , , , ; , ; . В то же время некоторые судьи считают, что ТТН является единственным документом, подтверждающим затраты по доставке товаров, в том числе и по договорам транспортной экспедиции; ; .

*** Ну и напоследок о приятном. Со следующего года унифицированные формы документов в бухучете перестанут быть обязательными. Утверждать формы первичных документов будет руководитель организации, .

А значит, у налоговиков уже не останется оснований указывать, что затраты на перевозку в налоговых целях подтверждает только ТТН. Понравилась ли вам статья?

  1. Другое
  2. Аргументы неубедительны
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Тема не актуальна
  5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  6. Почему оценка снижена?
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Ничего нового не нашел
  9. Слишком много слов
  10. Есть ошибки
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 3, № 3
  • , № 13, № 13
  • , № 18
  • , № 4
  • , № 16, № 16
  • , № 17
  • , № 9
  • , № 10
  • , № 13
  • , № 24
  • , № 3
  • , № 12
  • , № 2
  • , № 4
  • , № 19
  • , № 1
  • , № 23
  • , № 17

Можно ли упд выписывать на транспортные услуги

» Юридическая консультация Соответствующие компетенции с обеих сторон могут иметь как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ Комментарий эксперта Начиная с 2013 года организации могут обходиться без оформления каждой операции двумя документами – первичным учетным и счетом-фактурой.

Не нарушая законодательства, они могут использовать в этом случае универсальный передаточный документ (УПД).

При составлении УПД им оформляется одновременно и отгрузка товара (работы, услуги), и выставление счета-фактуры по факту этой конкретной отгрузки. Форма и рекомендации по оформлению УПД содержатся …То есть при составлении УПД им оформляется одновременно и отгрузка товара (работы, услуги), и выставление счета-фактуры по факту этой конкретной отгрузки.

В целях определения содержания факта хозяйственной жизни, документируемого первичным учетным документом, в рекомендованную форму УПД включено поле для отражения информации об основании проведения операции, позволяющей однозначно определить отношения, в которые стороны вступают при совершении операции.

В целях определения содержания факта хозяйственной жизни, документируемого первичным учетным документом, в рекомендованную форму УПД включено поле для отражения информации об основании проведения операции, позволяющей однозначно определить отношения, в которые стороны вступают при совершении операции.

Наличие множества оснований в рекомендованной форме УПД не дает возможности исполнения требования статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части однозначного определения содержания факта хозяйственной жизни, в том числе для идентификации возникающих налоговых последствий.Поскольку первичный учетный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции, а в соответствии со статьей 38 Кодекса услуга реализуется и потребляется в процессе ее оказания, следовательно, к моменту передачи товаров оказанная по тому же основанию услуга должна быть уже потреблена заказчиком.

В таком случае отражение в УПД одновременной отгрузки товаров и приемки-передачи сопутствующих услуг не будет нарушать требований действующего законодательства. При этом документ должен быть подписан представителями сторон, как уполномоченными на подписание счетов-фактур, так и уполномоченными на оформление факта хозяйственной жизни, выражающегося в передаче товаров с предварительным оказанием сопутствующей услуги (услуг), а также лицами, в компетенцию которых входит подписание юридически значимых документов о приемке-передаче оказанных (потребленных) услуг.Изменить макет из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;

  1. сохранить УПД в соответствующей папке в выбранном формате с помощью кнопкиили команды Сохранить из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;
  2. направить УПД по электронной почте с помощью кнопкиили по команде Отправить из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

При подписании продавцом УПД необходимо учитывать следующие разъяснения, приведенные в Приложении № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]:

  1. если лицом, совершившим отгрузку (строка [10]), является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О.

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. ВниманиеК примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот?

Когда формировать «расходный» кассовый чек?

Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении «В электронном виде».ВНИМАНИЕ!

Выписка счета-фактуры по документу «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» доступна, если в учетной политике организации (раздел Главное — подраздел Учетная политика) на закладке НДС установлен флажок для значения «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности». Рис. 4 Просмотр и печать УПД Просмотр и печать УПД можно выполнить из документа «Реализация (акт, накладная)» по команде Печать (рис.

5).Рис. 5 Также просмотреть и распечатать УПД можно из документа «Счет-фактура выданный» (рис. 6). Рис. 6 В сформированном Универсальном передаточном документе (УПД) будут автоматически заполнены (рис.без повторения подписи.

Реализация отгруженных товаров Реализация ранее отгруженных товаров после их передачи покупателю (после перехода права собственности) на основании заполненного покупателем УПД оформляется с помощью документа «Реализация отгруженных товаров», который создается на основании документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» по кнопке Создать на основании (рис. 9).Если в УПД не заполняются показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, этот документ используется только в качестве первичного документа для оформления фактов хозяйственной жизни, в том числе подтверждения факта оказания услуг. Однако использование в качестве документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке, УПД не означает отсутствия необходимости составления транспортной накладной.

Согласно п. 1 ст. 784 ГК РФ перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки груза. В свою очередь, заключение упомянутого договора подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом) (п.

2 ст. 785 ГК РФ). Форма и порядок заполнения транспортной накладной устанавливаются правилами перевозок грузов.По гиперссылке «Подписи» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис. 1) можно открыть дополнительное окно для указания уточняющей информации об участниках операции с целью автоматического заполнения соответствующих строк УПД (рис. 2):

  1. в поле «Ответственный за оформление (для УПД)» — сведения о лице, ответственном за правильность оформления факта хозяйственной жизни (п. 6 ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), для заполнения строки [13] УПД (рис. 7).
  2. в поле «Отпуск произвел» — сведения о лице, совершившем отгрузку товаров, для заполнения строки [10] УПД (рис. 7);

Рис.

2 По гиперссылке «Доставка» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис.

1) можно открыть дополнительное окно (рис.Этим документом могут оформляться самые разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг.

Ниже мы приведем образец заполнения УПД на услуги и расскажем, какие нюансы следует учесть при его составлении. УПД на услуги вместо акта и счета-фактуры УПД – это рекомендованная форма. Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры.Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.

Официальная форма УПД доведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ. Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа – накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД.ВажноСкачать образец заполнения УПД на услуги Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа.

При этом официальная форма может быть изменена хозяйствующим субъектом и дополнена новыми строками и графами по мере необходимости.Источник: http://advokat55.com/mozhno-li-upd-vypisyvat-na-transportnye-uslugi/Форма два в одном», совмещающая в себе реквизиты первичного учетного документа и счета-фактуры, приведена в Письме ФНС России от 21.10.2013 N Именно поэтому универсальный передаточный документ (УПД) может использоваться для целей как бухгалтерского, так и налогового учета, а также в качестве основания для применения вычетов по НДС.В названном Письме указано, что УПД является рекомендованной формой, следовательно, организации и индивидуальные предприниматели вправе отказаться от ее использования или же применять ее при оформлении некоторых операций с отдельными контрагентами.Как следует из Приложения 2 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@, УПД может составляться для подтверждения широкого спектра фактов хозяйственной жизни, а именно:а) при отгрузке товаров без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);б) при отгрузке товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для перевозки;а) для передачи результатов выполненных работ (строительных, проектных, изыскательских, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических);б) для подтверждения фактов оказания услуг;в) при передаче имущественных прав.Примечание.

УПД разрешено использовать при реализации любого имущества, кроме объектов недвижимости.Иными словами, УПД может использоваться поставщиком и покупателем, застройщиком и генеральным подрядчиком, генподрядчиком и субподрядчиком, заказчиком и исполнителем, экспедитором и клиентом, комиссионером и комитентом, агентом и принципалом, поверенным и доверителем и т.д.

Сказанное справедливо при условии, что в договоре не согласованы требования к форме акта выполненных работ (накладной) (то есть договором не предусмотрена иная форма документа, подтверждающего факт совершения операции).По мнению автора, в отличие от формы КС-2, которая (в силу условий договора подряда) может составляться только для целей промежуточного финансирования, подписанный сторонами УПД подтверждает факт передачи результатов работ (на что указано непосредственно в строках 10 и 15 этой формы). Соответственно, у подрядчика возникает обязанность отражения реализации, у заказчика — принятия результатов работ к бухгалтерскому учету.К сведению.

Стороны вправе предусмотреть в договоре подряда условие о том, что сдача-приемка результатов работ оформляется универсальным передаточным документом, рекомендованным к применению Письмом ФНС России N В таком случае в поле «Статус» необходимо указать «1», что позволит подрядчику избежать обязанности выставления счета-фактуры.Поле «Статус» (в левом верхнем углу формы) может иметь значение:

  1. «1» — в этом случае он действительно является универсальным (объединяет в себе первичный документ (накладную, акт) и счет-фактуру);
  2. «2» — применяется только в роли «первички».

Однако (обратите внимание) в Приложении 4 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@ прямо указано, что отраженный хозяйствующим субъектом статус документа носит информационный характер. Фактический статус документа определяется наличием/отсутствием в нем всех показателей, обязательных для первичных учетных документов и (или) счетов-фактур. Поэтому, если поставщик (подрядчик, исполнитель) обязательные реквизиты УПД заполнил правильно, но ошибся при заполнении поля «Статус» (вместо «1» поставил «2»), это не означает, что покупатель (заказчик) не может воспользоваться вычетом «входного» НДС.Обратите внимание!

Поле «Статус» с точки зрения права на применение налогового вычета — необязательный реквизит, тем не менее важно, чтобы он был заполнен правильно.Продавец регистрирует УПД в книге продаж, покупатель — в книге покупок.Вопрос: Можно ли применять УПД в качестве счета-фактуры на сумму поступившего налогоплательщику авансового платежа (в соответствии с условиями договора)?С появлением УПД привычная форма счета-фактуры не отменяется, поэтому на суммы поступившей предоплаты необходимо выписывать обычный счет-фактуру. Этот вывод, кстати, следует из Приложения 2 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@, в котором перечислены операции, для оформления которых может быть использован УПД, а именно: отгрузка товаров, передача имущественных прав и результатов работ, подтверждение оказания услуг. Таким образом, составление УПД в случае получения аванса не предусмотрено.Вместе с тем, если УПД выписан налогоплательщиком именно на аванс, использование такой формы не должно повлечь за собой утрату права на применение вычета «авансового» НДС (конечно, при условии, что все другие требования НК РФ соблюдены).

Но доказывать право на вычет, скорее всего, придется в судебном порядке.Вопрос: УПД — универсальный документ, не только подтверждающий факт отгрузки товаров (передачи услуг и результатов работ), но и дающий право на вычет «входного» НДС. В связи с этой двойственностью возникает вопрос: в составе каких документов он должен храниться — подшиваться вместе с обычными счетами-фактурами в журнал выданных (полученных) счетов-фактур или прикладываться к первичным документам складского учета?
В связи с этой двойственностью возникает вопрос: в составе каких документов он должен храниться — подшиваться вместе с обычными счетами-фактурами в журнал выданных (полученных) счетов-фактур или прикладываться к первичным документам складского учета?

Некоторые практики решили, что распечатывать УПД необходимо в четырех экземплярах, два из которых останутся у продавца (в журнале выданных счетов-фактур и материальных первичных учетных документах), оставшиеся два будут переданы покупателю (для подшивки в журнале полученных счетов-фактур и документах по учету приобретенных товарно-материальных ценностей, работ, услуг).Каково ваше мнение? Следует ли для решения этого нюанса ожидать каких-то изменений в законодательстве по НДС (Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

)?Полагаем, описанная ситуация не требует внесения корректировок в Постановление Правительства РФ N 1137. Она должна решаться каждым экономическим субъектом (организацией, индивидуальным предпринимателем) самостоятельно путем внесения изменений в его документооборот.

Иными словами, каждое предприятие (ИП) должно продумать и установить порядок работы с УПД (исходящими и входящими). Цель УПД — сократить количество документов, поэтому задача его оформления в четырех экземплярах не ставилась, достаточно двух (один — продавцу, второй — покупателю), а куда его подшить — каждый решит самостоятельно.

Как вариант, в журналы выданных и полученных счетов-фактур можно подшить оригинал УПД, к материальному отчету — приложить его копию.Перечень обязательных реквизитов УПД приведен в Приложении 4 к Письму ФНС России N Незаполнение этих показателей или нарушения в отражении сведений могут привести к спорам с налоговыми органами, хотя шансы отстоять право на вычет или признание расходов, конечно, остаются (как и в случае с обычной «первичкой» или привычными счетами-фактурами).Подробные рекомендации по заполнению строк и граф УПД приведены в Приложении 3 к рассматриваемому Письму.Вопрос: В форме УПД имеется реквизит «Документ составлен на ___ листах». Означает ли это, что при большом количестве наименований товаров, работ, услуг «счет-фактурная» часть УПД может быть увеличена, соответственно, «передаточная» часть документа (с подписями) может быть перенесена на другую страницу?Да, действительно, при необходимости количество строк для отражения наименований товаров, работ, услуг, имущественных прав может быть увеличено (как это происходит с привычным счетом-фактурой, ведь иногда он составляется на нескольких страницах).Вопрос: Не приведет ли использование УПД к тому, что налоговые органы станут чаще отказывать в применении вычетов?На наш взгляд, оснований для таких опасений нет. По общему правилу для подтверждения права на вычет НДС необходимы два документа — счет-фактура и первичный учетный документ (накладная, акт), подтверждающий факт приобретения товаров, работ, услуг, имущественных прав и принятия их к учету.

УПД в статусе «1» совмещает функции названных документов, поэтому при правильном заполнении этой формы нет оснований опасаться, что налоговый орган откажет в вычете.: Новостройки калуги с индивидуальным отоплением 2021 годВопрос: УПД содержит большое количество строк и граф, то есть реквизитов в нем больше, чем в обычном счете-фактуре. Соответственно, возрастают риск возникновения неточностей при заполнении и, как следствие, количество поводов для отказа в применении вычета.

Насколько обоснованно такое мнение?В абз.

2 Приложения 2 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@ указано, что заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов ст.Источник: https://sochnyi.ru/drugoe/mozhno-li-vypisyvat-upd-na-uslugi-2019-god.htmlсоставление документа — дата, указанная в cтроке 1; 2. отгрузка — дата, указанная в cтроке 11; 3.приемка — дата, указанная в cтроке 16.Моментом определения налоговой базы по НДС будет являться дата, указанная в строке 11, а для работ — в строке 16.1. отгрузка — дата, указанная в cтроке 11; 2.составление документа — дата, указанная в cтроке 1; 3.

приемка — дата, указанная в cтроке 16.Моментом определения налоговой базы по НДС будет являться дата, указанная в строке 11, а для работ — в строке 16.Что касается покупателя, то он вправе заявлять вычет по НДС не раньше даты получения товара или даты приемки работ, указанной в строке 16. В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.№ 402-ФЗ.Есть два способа:

  • составьте новый УПД с верными данными;
  • исправьте первичный УПД.

По вопросу применения универсального передаточного документа на основе счета-фактуры (далее — УПД) для подтверждения расходов в целях налогообложения ФНС РФ сообщает следующее.Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются, в том числе, первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).

Состав обязательных реквизитов УПД, предложенного ФНС России к применению хозяйствующими субъектами, соответствует всем требованиям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», предъявляемым к первичному учетному документу. Поэтому, УПД — универсальный передаточный документ можно использовать для подтверждения затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.В первом случае в специальном поле УПД проставляется символ 1 и заполняются все показатели как для счета-фактуры, так и для первичного документа. Однако использование в качестве документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке, УПД не означает отсутствия необходимости составления транспортной накладной.Если отвечать только на обозначенный в заголовке вопрос, то ответ однозначен — не заменяет.

  • второй — покупателю (грузополучателю);
  • первый — продавцу (грузоотправителю);
  • третий и четвертый — владельцу автотранспорта (грузоперевозчику).

Может ли ошибка в ТТН повлечь отказ в вычете по НДС?Если лицо действует на основании выданной доверенности, и до оформления УПД информация о доверенности отсутствовала, то реквизиты такой доверенности покупателю следует внести в строку Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) [8];

  1. отгрузка товаров;
  2. реализация отгруженных товаров.
  3. просмотр и печать УПД;

По гиперссылке «Подписи» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис.Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.Официальная форма УПД доведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ.Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа – накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД.169 НК РФ.

В ст. 784 ГК РФ указано, что общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.Сколько экземпляров ТТН нужно оформлять? Ответ . Если организация для доставки товаров покупателям привлекает стороннюю транспортную компанию (ИП), должна быть оформлена товарно-транспортная накладная 1-Т (Федеральный закон от 08.11.2007 № 259-ФЗ).накладную либо акт выполненных услуг или передачи имущ.прав и счет-фактуру. Если там стоит двойка, то только накладную/ акт.

Для ответа на вопрос в пояснении необходимо знать, товар развозится привлеченным транспортом или собственным.Если собственным, то необходимости выставления трансп.

Ну и еще одно существенное дополнение. Если товар являет собой алкогольн.продукцию, оформление ТТН вкупе со справкой к ней или справкой к ГТД (в случае, если алкоголь импортный) обязательно.Для вычетов по НДС и подтверждения расходов теперь достаточно универсального передаточного документа Компании вправе, как и раньше, использовать унифицированные либо самостоятельно разработанные формы первички. Так ли это? Давайте вместе разберемся.

В действующем правовом поле в отсутствие обязательной унифицированной «первички» немногочисленные разъяснения уполномоченных органов по применению тех или иных документов становятся без преувеличения на вес золота.Хотя и документов-то не так много, одним из них является универсальный передаточный документ (УПД).

Само название говорит о широких возможностях его практического применения, что подтверждает и Письмо ФНС РФ от 23.09.2019 № ЕД-4-15/17910.Я ИП, с фирмой заключила договор на постановку кассового аппарата на учет в налоговую.

Деньги на сделку брались из целевой супсидии.Между организацией «А» (поставщик) и организацией «Б» (покупатель) заключен договор поставки, по условиям которого доставка осуществляется поставщиком (с привлечением транспортной организации) до склада покупателя (право собственности на товар переходит на складе покупателя).Поставка товара в организацию «Б» (покупатель) осуществляется транзитом со склада организации «В» (первоначальный поставщик), минуя склад организации «А» (поставщик). Может ли поставщик выписывать УПД (статус 1) и каков порядок заполнения строк 10, 13, 15, 18?

Универсальный передаточный документ (УПД) Транспортная накладная Товарно-транспортная накладная Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТчлен Палаты налоговых консультантов Алексеева Анна Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТКоролева Елена Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.Например, в ней мог быть отражены:

  • сведения о наличии или отсутствии претензий;
  • данные о документах, оформленных покупателем (заказчиком) при получении товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ситуация 1: УПД составлен продавцом непосредственно в день совершения факта хозяйственной жизни, то есть:

  • в графе 2 «Дата выставления» была указана дата «04.12.2013» (из строки 16 УПД);
  • в графе 6 «Дата составления счета-фактуры» была указана дата «30.11.2013» (из строки 1 УПД).

Помимо этого, продавец зарегистрировал УПД в книге продаж за IV квартал 2013 г., в графе 1 «Дата и номер счета-фактуры продавца» он указал дату «30.11.2013» (строка 1 УПД).

  • в графе 2 «Дата выставления» была указана дата «01.12.2013» (из строки 11 УПД);
  • в графе 6 «Дата составления» указана дата «30.

Форма “два в одном”, совмещающая в себе реквизиты первичного учетного документа и счета-фактуры, приведена в Письме ФНС России от 21.10.2013 N Именно поэтому универсальный передаточный документ (УПД) может использоваться для целей как бухгалтерского, так и налогового учета, а также в качестве основания для применения вычетов по НДС.В названном Письме указано, что УПД является рекомендованной формой, следовательно, организации и индивидуальные предприниматели вправе отказаться от ее использования или же применять ее при оформлении некоторых операций с отдельными контрагентами.

  1. Поля, которые заполнять не обязательно, но полезно
  2. Корректировка реализации и УПД
  3. Как присвоить номер УПД
  4. Как заполнить дату УПД
  5. Кто ставит подпись в УПД
  6. Как исправить УПД в «1С:Бухгалтерии 8»
  7. Что включает в себя УПД
  8. Зачем нужен УПД
  9. Что такое статус УПД
  10. Наименование экономического субъекта и печать
  11. Как заполнить УПД в программе «1С:Бухгалтерия 8»
  12. Для чего был разработан универсальный передаточный документ
  13. В каких случаях можно использовать УПД

Для чего был разработан универсальный передаточный документ Многие реквизиты в счете-фактуре и первичном документе (например, накладной) дублируются. Потребность в едином документе, который позволил бы снизить издержки на обработку информации, назрела уже давно.ВниманиеО том, как использовать новую форму на практике, мы расскажем в этой статье.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+