Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Декларация по сельхозналогу в 2021 году

Декларация по сельхозналогу в 2021 году

Налоговая декларация по ЕСХН в 2021 году. Сроки сдачи. Скачать бланк в Excel


» Сельское хозяйство очень важная отрасль экономики.

Её продукт жизненно необходим всем членам общества. Именно поэтому сельхозтоваропроизводители имеют различные преференции от государства. В связи с этим плательщики сельскохозяйственного налога – это особая категория налогоплательщиков.

Для них создан спецрежим. В статье подробнее рассмотрим его и налоговую декларацию ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог – это специальный налог, который перечисляют сельхозтоваропроизводители. Облагаются таким налогом доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности (статья 346.4 НК РФ).

Ставка налога по общему правилу составляет 6%, хотя в регионах, согласно местным законам, может быть снижен до 0%. Объектом обложения и ставкой эта система похожа на упрощенку «доходы».

Для данной системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, который платится по итогам полугодия. Такой платеж надо перечислить до 25 июля.

Следующий платеж, по итогам года, должен быть перечислен до 31 марта. ВАЖНО! С 1 января 2021 года все, кто платит единый сельхозналог, должны отчитываться еще и по НДС и, соответственно, уплачивать данный налог в бюджет Это правило закреплено в Письме ФНС №СД-4-3/9487» от 18.05.2018 года. Декларация НДС подается на общих условиях, каждый квартал, до 25 числа.

Мнение эксперта Абзац 2 и 5 пункта 3 статьи 346.1 НК РФ действовал до 31.12.2018 года включительно. Соответственно, с 01.01.2021 года плательщики сельхозналога должны исчислять и уплачивать НДС на общих основаниях.

Действительный государственный советник РФ 3 класса Д.С. Сатин Но и здесь законодатель дал налогоплательщикам некоторое послабление. Плательщики ЕСХН могут не платить НДС в 2 случаях:

  • НДС можно не платить, если укладываться в лимиты по доходам, предусмотренные государством. Так, например, за 2018 год такой лимит составил 100 млн. рублей, на 2021 год – 90 млн. рублей. Лимит будет снижаться ежегодно на 10 млн. рублей.
  • Если организация или индивидуальный предприниматель прошел госрегистрацию и впервые решил использовать режим. Освобождение действует в течение года.

Для того, чтобы освободиться от уплаты налога, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.

Это нужно сделать до 20 числа месяца, который следует за моментом применения льготы. Право на такую льготу по НДС необходимо подтверждать каждый год. Также следует помнить, что если льгота применяется, то сам налогоплательщик по доброй воле не может отказаться от ее применения в течение года. Это можно сделать только нарушив условия ее применения.
Это можно сделать только нарушив условия ее применения. В этом случае НДС нужно рассчитывать и перечислять в бюджет на тех же условиях, на которых это делают другие предприниматели.

Декларация по ЕСХН – специальная декларация для специального режима налогообложения. Её формируют и подают в инспекцию предприниматели, юридические лица и крестьянско – фермерские хозяйства, словом все те, кто занят в сельском хозяйстве. Изначально форма декларации была утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 года, а письмо ФНС России №ММВ-7-3-51@ от 01.02.2016 года закрепило ее действующую редакцию.

Несмотря на то, что предусмотрены авансы по налогу, сама декларация годовая и сдается один раз в год, до 31 марта. Если по тем или иным причинам налогоплательщик больше не может применять данный спецрежим (например, больше не ведется деятельность в сфере сельского хозяйства), то декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, который следует за месяцем потери права платить налог ЕСХН. Отчет можно предоставить в налоговую инспекцию 3 способами:

  1. Можно предоставить декларацию при личном посещении налогового органа. При этом необходимо иметь на руках 2 экземпляра. Один останется у инспектора, второй с отметкой будет храниться у налогоплательщика. Сдать декларацию может как руководитель компании, так и доверенное лицо. Если отчет предоставляет представитель, то требуется оформление доверенности.
  2. Если не хочется ехать в налоговую и встречаться с инспекторами лично, можно отправить отчет письмом с объявленной ценностью и описью. Второй экземпляр отчета с описью и квитанцией об оплате отправления налогоплательщик хранит у себя.
  3. Самый быстрый и удобный способ – формирование отчета в электронном виде. Если отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи, то экономится большое количество времени и усилий бухгалтера, поскольку программа проводит проверку декларации и указывает на ошибки. Кроме того, не нужно бежать на почту или в налоговую инспекцию и терять время в очередях, отправка происходит мгновенно.

Иногда возникает следующая ситуация: налогоплательщик зарегистрировался, оповестил налоговую, что будет платить сельхозналог, но в первый год жизни фирмы или предпринимателя деятельность не велась.

Отчетный период, как известно, год и нужно сдавать декларацию.

А показателей для ее составления нет. Тут и возникает вопрос – что делать в подобной ситуации? Сразу нужно сказать, что если организация или предприниматель не нарушали условий нахождения на спецрежиме, то он может применяться и в следующем году (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 346.3 НК РФ).

А за первый год, когда деятельность не велась, нужно просто подать нулевой отчет.

В этом случае он будет состоять из:

  1. Раздела 1 со сведениями о сумме налога для уплаты. Налог, который нужно перечислить в бюджет, рассчитывается исходя из величины уплаченного авансового платежа общей суммы налога по итогу года
  2. Титульного листа, где мы указываем всю главную информацию о компании
  3. Раздела 2, где отражается как именно был рассчитан налог. Здесь приводится суммы доходов и расходов, выводится налогооблагаемая база, с которой будет рассчитан и уплачен налог

Налоговая декларация по ЕСХН состоит из титульного листа и 3 разделов. Заполнение разделов не вызовет сложностей, там указывается только необходимая для расчета информация.

Ничего лишнего. Какая именно информация содержится в каждом разделе, рассмотрим в таблице. Раздел декларации Какая информация содержится Титульный лист Первый лист декларации заполняется стандартно. Здесь заполняется: · ИНН и КПП налогоплательщика · Номер корректировки.

Если декларация первичная, ставим 000 · Код налогового периода (34) · Год, за который формируется декларация · Код налоговой инспекции, куда сдается отчет · Код, соответствующий месту, где налогоплательщик стоит на учете · Название компании или предпринимателя · Номер телефона · Кто подает декларацию Раздел 1 Здесь отражаем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогу отчетного периода Раздел 2 В данном разделе указывается каким образом рассчитывается налог Раздел 2.1 Если по итогам периода получен убыток, то он отражается в этом разделе Раздел 3 Компания или предприниматель могут получать на определенные цели денежные средства, имущество. В этом разделе приводится информация как и куда расходовались такие целевые средства Если декларация заполняется вручную, то используется ручка с синей или черной пастой.

Нумерация листов отчета производится по – порядку, на протяжении всей декларации. Помарки и использование штриха не допускается. Отчет не примут, если он будет напечатан с обеих сторон листа.

Раздел 1 отражает сумму налога, которая была начислена по итогу налогового периода, то есть года. Построчное заполнение раздела приведем в таблице. Строка отчета Расшифровка информации в строке 001 В данной строке прописываем код ОКТМО 002 Здесь необходимо указать величину авансового платежа, то есть та сумма налога, которая начислена по итогам первого полугодия 003 Если за период произошла смена юридического адреса организации или предпринимателя, то новый код ОКТМО записывается сюда 004 В этой строке необходимо проставить налог, который нужно доплатить в бюджет по итогу налогового периода.

Налог к доплате получится только в том случае, если его величина больше суммы авансового платежа 005 Если сумма налога меньше, чем авансовый платеж, то получится сумма налога к уменьшению. Она отражается в данной строке Раздел 2 показывает как рассчитывается налог по итогу года. Отразим заполнение строк в таблице.
Отразим заполнение строк в таблице. Строка отчета Расшифровка информации в строке 010 Отражаем в этой строке все доходы, которые получены за год и составляют в совокупности налоговую базу 020 Здесь прописываем сумму затрат, которые учитываются при подсчете налоговой базы 030 Собственно величина налоговой базы, с которой будет высчитываться налог 040 Сумма убытков, которые были поучены за предыдущие периоды 045 Ставка налога.

В каждом регионе она может быть своей, нужно смотреть местное законодательство 050 Величина налога за год, которая рассчитывается как разность между налоговой базой и суммой убытков, умноженная на ставку налога, выраженная в процентах Следующие 2 раздела касаются не всех налогоплательщиков, поэтому подробно их рассматривать смысла нет. В разделе 2.1 содержится информация о сумме убытка.

Заполнение раздело предельно просто и понятно, поэтому нет смысла останавливаться на нем подробно. Раздел 3 касается целевых средств и их использования.

Наверняка многие организации и предприниматели получают какие – то средства или имущество на выполнение тех или иных целей. Раздел №3 посвящен именно им. Для начала нужно показать вид целевых поступлений, который прописывается в виде кода.

Далее нужно прописать когда средства получены и в течении какого срока их нужно использовать.

Также отражается информация о средствах, которые еще пока не использовались. Нарушение Ответственность Опоздание со сдачей отчета 5-30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 1000 рублей Если налог уплачен, а декларация не сдана 1000 рублей Задержка со сдачей более 10 рабочих дней Возможна блокировка расчетного счета Ответственность за задержку сдачи на руководителя 300-500 рублей Ошибка 1 Получение предоплаты – обычная практика в деятельности любого предприятия.

В случае, если налогоплательщик применяет ЕСХН, тоже проводятся предоплаты.

Однако иногда возникают ситуации, когда полученный нами аванс нужно вернуть обратно.

В таком случае, согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 346.5 НК и письму Минфина России №03-11-06/1/03 от 02.02.2010 года, необходимо уменьшить величину дохода за текущий период на сумму возвращенного аванса. Если организация или предприниматель решили прекратить деятельность, попадающей под обложение ЕСХН, то в какие сроки надо подать уведомление в налоговый орган о прекращении такой деятельности? Согласно пункту 9 статьи 346.3 НК РФ уведомление нужно подать в течение 15 дней со дня прекращения деятельности.

Читайте также: Применять спецрежим не могут следующие налогоплательщики:

  • Предприниматели и юридические лица, которые производят подакцизные товары
  • Те, кто ведут деятельность в игорном бизнесе
  • Бюджетные, казенные и автономные учреждения

Как минимум, все эти налогоплательщики не имеют никакого отношения к рассматриваемому спецрежиму.

Как видим, режим достаточно интересный. Налогоплательщики, которые применяют его, имеют некоторые послабления от государства. Налоговая нагрузка достаточно невелика, расчет налога прост. Заполнение декларации тоже не составит труда. Большим плюсом является то, что декларация подается один раз в год, а авансовые платежи по налогу платятся раз в полугодие.

Большим плюсом является то, что декларация подается один раз в год, а авансовые платежи по налогу платятся раз в полугодие. Это позволяет налогоплательщикам лишний раз не отвлекаться от ведения деятельности. Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию не добавила энтузиазма предпринимателям, однако и тут имеются условия, при которых можно, как минимум, отсрочить эти неприятные события.

Трудовая книжка – основной документ, обязательный при приёме на работу сотрудника. В нём указывается Периоды работы физических лиц отражаются записями в трудовых книжках.

Данный документ относится к обязательным Российское законодательство требует от работодателя выдать трудовую книжку сотруднику лично в руки в последний Финансовое обеспечение предупредительных мер – это возможность, предоставляемая законодательством, благодаря которой можно уменьшить сумму страховых взносов Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2021 году утвержден Приказом

Правила заполнения декларации по ЕСХН

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 25 сентября 2021 Декларация по ЕСХН — это основной фискальный отчет для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Последние обновления отчетного формуляра были утверждены еще в 2016 году.

Налоговый формуляр, обязательный к предоставлению для всех плательщиков ЕСХН, закреплен Приказом ФНС России от 28.07.2014 № Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059.

Последние изменения формы были введены еще в 2016 году. Использовать для сдачи отчетности иные формы или устаревшие бланки недопустимо.

Перед отправкой декларации обязательно проверьте актуальность документа. Иначе ФНС не примет отчетность и наложит штрафные санкции.

Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога.

К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 , рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса. Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год.

Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года. Срок сдачи отчета — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, налоговая декларация ЕСХН за 2021 сдается до 31.03.2019.

Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят.

Отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день.

Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращен вид деятельности. Отчет подают в то территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
Отчет подают в то территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

Но для ИП и компаний есть особенности.

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — по месту фактической регистрации или прописки. Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса. Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

  • Отправка информации по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. При отправке почтой важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Конечно, отчетность не запрещено отправить и простым письмом. Но у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки. А опись вложений является документальным подтверждением, ее можно использовать при разрешении споров с инспекцией.
  • Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумажном носителе. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
  • Электронная отправка отчетности. Есть возможность подать декларационный отчет через интернет: через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.

Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы.

Но некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг. Декларационный формуляр заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

  1. текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
  2. запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
  3. числовые показатели указываются в полных рублях, с учетом округления.
  4. исправления недопустимы, корректор использовать нельзя;
  5. заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
  6. при отсутствии данных ставят прочерк;

Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются.

Эти суммы не относятся к расчету налога.

Подробная инструкция по составлению декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ИНН и КПП: регистрируем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а проставьте прочерки. Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год.

Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции. Коды налогоплательщика по месту учета:

  1. 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
  2. 331 — для иностранных фирм.
  3. 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
  4. 214 — для российских организаций;

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД.

Внесите номер телефона. Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики. В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие. Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет. Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога. Рассчитываем налог к уплате в бюджет.

Указываем в соответствующих строках бланка:

  1. налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
  2. сумму затрат, понесенных в отчетном периоде;
  3. исчисленную сумму налога.
  4. сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
  5. доходы, полученные налогоплательщиком;
  6. налоговую ставку, применяемую в регионе;

Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2021 года можно учитывать до 2029 года включительно.

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грандов и прочих целевых вложений, то раздел № 3 заполнять не нужно.

Теперь отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления. За срыв срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафные санкции. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки. Но не более 30% в общем, но не менее 1000 рублей. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. ЮРИСТУ: СТАТЬИ ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (скачать бланк по форме КНД 1151059)

Важное

  1. Налоговые бланки

21.06.2016 Новая форма «Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу» официально утверждена документом Приказ ФНС от 28.07.14 N ММВ-7-3/384@ (в ред.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+