Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Декларация по енвд за 4 кв расходы по ккм образец

Декларация по енвд за 4 кв расходы по ккм образец

Декларация по енвд за 4 кв расходы по ккм образец

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка


Актуально на 13 декабря 2018 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года заполняется всеми вмененщиками. Заканчивается 2018 год и приближается период сдачи годовой налоговой отчетности. Отчитаться по ЕНВД нужно на новом бланке. Что в нем изменилось? Как заполнить обновленную декларацию?

Какой срок сдачи? На эти вопросы мы ответим в нашем материале.

Плательщики ЕНВД должны представить налоговую декларацию за четвертый квартал 2018 года по новой форме, утвержденной приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/ Об этом предупреждает УФНС по Приморскому краю .

Эксперты УФНС отмечают, что в новой налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

  1. заводской номер экземпляра модели ККТ;
  2. регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  3. наименование модели ККТ.
  4. сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  5. дату регистрации ККТ в налоговом органе;

В ведомстве также уточняют, что налогоплательщики ЕНВД имели право представить налоговую декларацию по новой форме за 3 квартал 2018 года как рекомендуемой. Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

  1. раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  2. титульный лист;
  3. раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  4. раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».
  5. раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;

Для плательщиков ЕНВД, не применяющих вычет по ККТ в отчетном квартале, новая декларация оформляется с учетом следующего:

  1. В стр.

    040, посвященной сумме ККТ-вычета, нужно проставить прочерк.

  2. В разделе 3 итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, отражается не по стр.

    040 (как в предыдущей версии бланка), а по стр. 050 ─ это новая строка, но ее назначение аналогично стр. 040 прежней версии бланка.

  3. Раздел 4 не заполняется.
  4. Разделы 1 и 2 заполняются по прежним правилам.

ИП на ЕНВД, заявляющий в декларации по ЕНВД ККТ-вычет, заполняют все разделы декларации.

Последний срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года – 21 января 2021 года, поскольку 20 января приходится на воскресенье.

Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом разд. 2, затем разд. 4, разд. 3 и, наконец, разд.

1. 18.10.2018 ООО “Афина” встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов.

В октябре и ноябре – 12 машин, в декабре – 14.

Базовая доходность – 6 000 руб.

Коэффициент К1 на 2018 г. – 1,868, коэффициент К2 – 1. В течение 4 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 45 000 руб. Налоговая база по ЕНВД:

  1. ноябрь – 134 496 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1);ё
  2. декабрь – 156 912 руб. (6 000 руб. x 14 маш. x 1,868 x 1).
  3. за октябрь – 60 740 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 14 дн.);

Налоговая база за 4 квартал – 352 148 руб.

(60 740 руб. + 134 496 руб. + 156 912 руб.). ЕНВД за 4 квартал – 52 822 руб. (352 148 руб. x 15%). Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 26 411 руб.

(52 822 руб. x 50% < 45 000> ЕНВД к уплате – 26 411 руб. (52 822 руб. – 26 411 руб.). Декларация по ЕНВД за 4 квартал заполнена так.

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп.

и более – округляйте до полного рубля. Значения физических показателей указывайте в целых единицах.

Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Если вы платите ЕНВД по нескольким ОКТМО, заполните несколько блоков строк 010 – 020. Налог к уплате по каждому ОКТМО считайте пропорционально исчисленному налогу.

27.11.2018 28.06.2019 03.09.2019 23.10.2019 06.02.2021 26.07.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Актуально на 22 июня 2018 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года — отчет, оформлением которого скоро предстоит заняться компаниям и ИП, работающим на вмененке.

Мы рассмотрим, как ее заполнить, а также посвятим часть нашего материала нюансам новой формы декларации, которую все с нетерпением ждут. Сразу скажем, что для ЕНВД-декларации еще новую форму не утвердили, хотя она ожидается уже в самое ближайшее время.
Тот бланк, который пока используется, утвержден приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ В составе отчета — титульник и 3 раздела, в которых отражают:

  1. квартальный расчет ЕНВД.
  2. расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  3. подлежащий уплате ЕНВД;

На подготовку декларации у вмененщика по-прежнему есть 20 календарных дней после завершения отчетного квартала.

Для отчета по итогам 2 квартала крайняя дата сдачи выпадает на 20.07.2018. Посмотрим на примере, как оформить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года. ПРИМЕР 1 ИП Зубарев П.Г. работает на ЕНВД в сфере оказания услуг по мойке автотранспорта (базовая доходность — 12 000 руб.). В его штате еще 5 сотрудников.

В его штате еще 5 сотрудников. Уплаченные во 2 кв-ле страховые взносы — 23 460 руб.

Новый кассовый аппарат он приобрел в марте 2018 года и уже воспользовался своим правом на вычет ККТ по итогам 1 кв-ла.

В регионе деятельности ИП Зубарева П.Г. применяется ставка налога 15%, К1 = 1,868, К2 = 0,7.

Зубарев П.Г. рассчитал единый налог: 12 000 х 1,868 х 0,7 х (6 + 6 + 6) х 15% = 42 366 руб.

Затем уменьшил полученный результат на уплаченные за квартал страховые взносы (сумма такого уменьшения не должна превысить 50% от начисленного налога). Учитывая, что 42 366 х 50% = 21 183 руб., а уплаченные взносы превышают этот предел, уменьшить налог получится только на его половину: 42 366 ─ 21 183 = 21 183 руб. Как Зубарев П.Г. заполнил декларацию по ЕНВД, посмотрите здесь.

В скором времени на смену приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/, утвердившему форму декларации по вмененке и порядок ее оформления, придет . Мы пока не можем уверенно говорить о грядущих изменениях, которые могут появиться в форме декларации или технологии ее заполнения. Но можно определенно сказать, что состав отчета расширится за счет появления нового раздела.

Остановимся на нем подробнее.

К трем обычным разделам декларации прибавляется раздел 4.

«Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

. Его появление связано с п. 2.2 ст.

346.32 НК РФ, предусматривающим возможность ИП-вмененщику снизить налог к уплате на расходы, связанные с приобретением и подготовкой к эксплуатации ККТ.

В разделе показывает информацию по каждой ККМ, по которой заявляется вычет.

По каждой онлайн-кассе нужно будет оформить отдельный блок строк 010-050:

  1. дату регистрации ККТ в ИФНС (стр. 040);
  2. заводской номер модели (стр. 020);
  3. наименование модели (стр. 010);
  4. регномер ККТ, присвоенный ИФНС (стр. 030);
  5. расходы по приобретению экземпляра ККТ (стр. 050).

Вот как выглядит блок строк 010-050 из разд. 4: При заполнении раздела нужно учесть, что:

  1. Количество блоков строк 010-050, заполняемых в разд. 4, зависит от того, по скольким кассовым аппаратам заявляется вычет.
  2. В стр. 050 значение не может превышать 18 000 руб. — законодательно установленной максимальной величины вычета по ККТ.

Как видите, структура разд. 4 носит исключительно информационный характер — в нем отсутствуют сложные расчеты, коэффициенты, коды, к которым мы привыкли, формируя налоговые отчеты.

Однако эта внешняя простота таит в себе ряд опасностей.

О них пойдет речь далее. Предприниматель на ЕНВД вправе заполнить разд. 4, если:

  1. аппарат включен в реестр ККТ;
  2. касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.
  3. приобрел кассовый аппарат для использования в ЕНВД-деятельности;

Если ИП занимается видами ЕНВД-деятельности, приведенными в подп.

6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, условия применения вычета будут несколько иные:

  1. ИП приобрел кассу для использования в ЕНВД-деятельности;
  2. ККТ включена в реестр;
  3. на дату регистрации кассы у ИП есть персонал, с которым заключены трудовые договоры;
  4. ИП зарегистрировал аппарат в инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Разберем несколько примеров.

ПРИМЕР 2 ИП Косицин Э.Э. занимается розничной торговлей на ЕНВД через объекты стационарной торговой сети (торговых залов нет). В его штате 12 чел., с которыми заключены трудовые договоры. ИП зарегистрировал ККТ в налоговой инспекции в июле 2018 года.

Заявить вычет в декларации по вмененке этот ИП не сумеет, так как он зарегистрировал кассу после 01.07.2018. Максимально разрешенный срок применения вычета (до 01.07.2019) в данном случае не применяется, так как вид деятельности ИП указан в подп.

7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. А для таких случаев предусмотрена другая предельно разрешенная дата регистрации кассы — 01.07.2018.

ПРИМЕР 3 ИП на ЕНВД в мае 2018 года зарегистрировал две включенные в реестр ККТ, на покупку которых он потратил в целом 35 360 руб.

В том числе:

  1. на аппарат № 2 — 23 560 руб.
  2. на аппарат № 1 — 11 800 руб.;

Несмотря на то, что общая сумма затрат на ККТ не превышает двукратного максимального предела (18 000 руб. х 2), наш ИП в декларации по ЕНВД сможет заявить вычет только на 29 800 руб.:

  1. по кассе № 1 — 11 800 руб. (всю потраченную сумму).
  2. по кассе № 2 — 18 000 руб. (разрешенный максимум).

Перед оформлением раздела 4 необходимо также правильно сформировать сумму расходов, которую закон разрешает учесть в составе вычета по ККТ.

Неправомерное завышение вычета приведет к занижению ЕНВД и последующим негативным последствиям для налогоплательщика (штрафам и пеням). Обратите внимание: раздел 4 не заполняют, если:

  1. ИП использует в работе арендованную кассу (вычет возможно получить только на приобретенную в собственность ИП кассовую технику).
  2. ИП на ЕНВД не успел зарегистрировать кассу в положенные сроки.
  3. Декларацию по вмененке оформляют компании — для них право на вычет не предусмотрено.

Уменьшить ЕНВД на ККТ-вычет закон разрешает только за налоговые периоды 2018-2019 годов (но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрировал кассу).

Стр. 050 предназначена для отражения расходов на приобретение ККТ. При ее заполнении ИП не должен забывать о двух важных условиях:

  • В составе вычета допускается показывать только те затраты ИП, которые связаны непосредственно с покупкой кассы и доведением ее до работоспособного состояния:
  • По каждой ККТ вычет не может превышать 18 000 руб., даже если фактические расходы превысили указанную сумму.
  1. Стоимость самого аппарата.
  2. Расходы на оплату услуг ОФД для приведения в соответствие ККТ новым требованиям.
  3. Затраты на покупку ПО.
  4. Расходы на покупку фискального накопителя.
  5. Стоимость работ по настройке кассы.

ИП на ЕНВД может также применить вычет по расходам на модернизацию старой кассы — доведению ее до состояния современного кассового аппарата, соответствующего требованиям закона о ККТ (п.

2.2 ст. 346.32 НК РФ). Обобщать расходы по разным ККТ нельзя.

По каждой приобретенной кассе нужно сформировать свою сумму вычета и отразить информацию в отдельном блоке строк 010-050 раздела 4.

В существующей на сегодняшний день форме декларации отсутствует раздел или иные поля для отражения ККТ-вычета. До введения обновленной формы налоговики рекомендуют действовать так (письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/):

  • Результат вычислений показать по стр. 040 разд. 3 декларации по ЕНВД.
  • Если полученный результат вычислений оказался минусовым, налог к уплате принимается равным 0.
  • Рассчитать ЕНВД исходя из базовых показателей, величины вмененного налога и ставки налога.
  • Вместе с декларацией контролеры рекомендуют отправить пояснения (форма приведена в письме ФНС от 20.02.2018 N СД-4-3/).
  • Неиспользованный вычета ИП вправе перенести (учесть его при оформлении декларации в последующие кварталы в границах срока, отведенного для регистрации кассы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)).
  • Из оставшейся суммы вычесть затраты на приобретение и настройку онлайн-кассы.
  • Уменьшить налог на уплаченные за квартал страхвзносы.

ПРИМЕР 4 ИП Салимов Р.Г.

приобрел кассу нового образца во 2 кв-ле 2018 года. Затраты на ее покупку и настройку составили 13 875 руб.

Исчисленный ЕНВД за отчетный квартал — 28 760 руб., а уплаченные страховые взносы — 8 655 руб. Проведем небольшие вычисления: 28 760 ─ 8 655 ─ 13 875 = 6 230 руб.

Результат вычислений оказался положительным, значит весь ККТ-вычет наш ИП может учесть единовременно во 2 кв-ле. В бюджет ИП Салимов Р.Г. по итогам 2 кв-ла 2018 года уплатит 6 230 руб.

Далее вы можете скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: 26.09.2016 12.12.2016 15.03.2017 25.09.2017 31.10.2017 03.09.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Налоговая декларация ЕНВД в 2021 году

→→→Декларация ЕНВД Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2021 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться непосредственно на нашем сайте.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

ИП и организации на обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.

С 1 января 2021 года действует новый бланк декларации ЕНВД (). Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (). Декларация ЕНВД для организаций ().

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2021 году декларацию необходимо сдавать:

  1. за 2 квартал 2021 года – не позднее 22 июля 2021 года;
  2. за 1 квартал 2021 года – не позднее 22 апреля 2021 года;
  3. за 3 квартал 2021 года – не позднее 21 октября 2021 года;
  4. – не позднее 20 января 2021 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2021 года. За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  1. если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  2. если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. При оказании таких услуг как:

  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
  2. развозная или разносная розничная торговля;
  3. размещение рекламы на транспортных средствах;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации. Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно. Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  • В (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  • В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  2. приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

  1. Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  2. Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  3. На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  4. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  5. Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  6. Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  7. Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.
  8. При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  9. Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  10. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  11. При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  12. Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по .

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»). Поле «КПП». . Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Поле «КПП». . Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35». Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)».

Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см.

Приложение 1). Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи . Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см.
Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см.

Приложение 3). Поле «Налогоплательщик».

Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

. В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из или .

Обратите внимание, при подаче декларации ЕНВД в 2021 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по . Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см.

Приложение 4). Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»). Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле

«c приложением подтверждающих документов или их копий»

. Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя).

Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок

«Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации»

. В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  1. Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  2. Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
  3. Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  4. Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности). Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС. Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см.

раздел «Титульный лист»). Строка «010».

Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см.

Приложение 1). Строка «020». Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030». Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи . Строка «040». Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см.

Приложение 1). Строка «050». В 2021 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915.

Строка «060». Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД.

Узнать его значение вы можете на (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090»: В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см.

Приложение 1). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления. Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло. Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности.

Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример. Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7-», а в строке 080 указать «5-» (т.к.

в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки. Примечание: если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040, 050, 060, а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база. Строка «100». Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110». Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: Строка 100 x 15 / 100 Строка «005».

Ставится «1» – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0» – если ИП не делает выплаты физическим лицам. Строка «010». Необходимо записать общую сумму налога за квартал.

Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации. Строка «020». Организации и ИП указывают в этой строке, сумму , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД.

Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Строка «030». Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в .

Строка «040». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет. В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул: Если строка 005 = 1, тогда: Строка 040 = Строка 010 – Строка 020, при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Если строка 005 = 0, тогда: Строка 040 = Строка 010 – Строка 030, при этом полученное значение должно быть ≥ 0.

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см.

раздел «Титульный лист»). Строка «010». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»).

Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи . Строка «020». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет (Строка 040 раздел 3).

Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ИФНС, тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см. формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.

Формула расчета: Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3).

Код деятельности Вид деятельности Физически показатели Базовая доходность в месяц 01 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 10 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1000 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6000 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500 Код периода Наименование периода 21 I квартал 22 II квартал 23 III квартал 24 IV квартал 51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации Код места Наименование места 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство 310 По месту осуществления деятельности российской организации 320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Коды «120 и «214» указываются только в случае, если вы осуществляете следующие виды деятельности:

  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (06) и грузов (05);
  2. размещение рекламы на транспортных средствах (16);
  3. развозная или разносная розничная торговля (10);

Примечание: в скобках указан код деятельности в соответствии с Приложением 1.

Код формы Наименование формы 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя.

Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае. В течение квартала отсутствовали физпоказатели Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога. В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.6 5 9 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года

.

Пока же малый бизнес всё ещё вправе использовать этот выгодный режим и сэкономить на налогах. Очередной налоговый период позади, а это значит, что пришла пора отчитываться. Декларация ЕНВД за 3 квартал 2021 года должна быть подана всеми плательщиками до 20 октября.

Разберём на примере, как её заполнить., как известно, не зависит от размера полученного дохода – именно за это его любят компании и предприниматели.

По той же причине в правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога в тех сферах, где невозможно достоверно учесть объём выручки. Теперь же, когда применение ККТ стало обязательным практически для всех, такой проблемы нет.Для расчёта вменённого налога используются такие параметры:

  1. ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
  2. БД – на единицу ФП (определён в той же статье кодекса);
  3. – дефлятор. В 2021 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005;
  4. сумма , которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.
  5. – понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
  6. ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;

Налог считается так: ФП х БД х К1 х К2 х Ставка.

Затем из полученной суммы вычитаются взносы по указанным выше правилам.Возьмём ООО «Любимчик» из города Каширы (Московская область). Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг.

В компании 4 работника, за которых в 3 квартале уплачено страховых взносов в сумме 18 000 рублей.Перечисленные выше параметры для нашего примера таковы:

  1. К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
  2. сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).
  3. К1 – 2,005;
  4. ФП – 4 (количество работников);
  5. БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
  6. ставка базовая – 15%;

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1.

В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным.

Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.Предлагаем и сверять данные с описанием.Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

  1. код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
  2. налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  3. код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
  4. номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2021 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
  5. контактный телефон;
  6. наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
  7. количество листов декларации – 5.
  8. отчётный год – 2021;

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

  1. ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
  2. код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО.

    Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;

  3. дату заполнения отчёта.

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД.

Построчно раздел заполняется так:

  1. 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
  2. столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
  3. 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
  4. 100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
  5. 105 – ставка ЕНВД 15%;
  6. 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем:
    • столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
    • столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
    • столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
  7. 060 – 1 (понижающий коэффициент);
  8. столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала.

    Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;

  9. 110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей.

    По правилам округления получаем 27 068 рублей.

  10. 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
  11. 030 – ОКТМО;
  12. столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
  13. 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;

Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:

  1. 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).
  2. 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
  3. 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
  4. 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;

Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.Декларация ЕНВД за 3 квартал 2021 года почти готова – осталось внести итоги в Раздел 1.

Здесь нам нужны всего 2 строки:

  1. 020 – сумма налога ЕНВД, которую мы рассчитали в разделе 3.
  2. 010 – ОКТМО;

Вот и всё, декларация ЕНВД за 3 квартал 2021 года заполнена.

Теперь необходимо ещё раз всё проверить, поставить дату и подпись на титульном листе, а также в разделе 1.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+