Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Интеллектуальная собственность - Акцизы на алкогольную продукцию

Акцизы на алкогольную продукцию

Акцизы на алкогольную продукцию

Акциз на алкогольную продукцию в 2021 году


Автор статьиАнастасия Любогощинская 6 минут на чтение8 868 просмотровСодержание На основании ст. 181 НК РФ, алкогольная и спиртосодержащая продукция относиться к подакцизным товарам, при реализации и импортном вводе которых субъектам хозяйствования необходимо уплачивать акцизный сбор. В статье разберем, как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2021 году.Пункт 3 статьи 181 НК РФ содержит полный перечень продукции, реализация и импортный ввод которой подлежит обложению акцизным сбором. В частности, к подакцизной алкогольной продукции относятся:

  1. коньяки;
  2. медовуха;
  3. ликероводочные изделия;
  4. пуаре;
  5. пиво, пивные напитки.
  6. сидр;
  7. водка;
  8. вино (в том числе фруктовое, ликерное, игристое), винные напитки;

Отметим, что безалкогольное пиво (доля этилового спирта менее 0,5%) акцизным сбором не облагается.Читайте также статью ⇒ ““.

Для расчета акциза на алкогольную продукцию используются твердые ставки, установленные в рублях:

  1. на литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре (для прочей алкогольной продукции).
  2. на литр готовой продукции (для пива, вин, сидра, пуаре, медовухи);

В 2021 году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров.

В частности, со второго полугодия 2021 года повышена твердая ставка акциза на сигареты и папиросы до 1.718 руб.

за 1000 единиц продукции (ранее этот показатель составлял 1.562 руб./1000 ед.). Также с 01.07.2021 года повышена максимальная цена на табачную продукцию – до 2.335 руб./1000 шт.

Для сравнения, до внесенных изменений данный показатель составлял 2.123 руб./1000 шт.Читайте также статью ⇒ «».В отличие от табачных изделий, акциз на спирт и алкогольную продукцию в 2021 году повышен не был.

Ниже в таблице представлена актуальная информация по ставкам акциза на алкогольную продукцию в 2021 году:№ п/пНаименование подакцизного товараСтавка акцизного сбора в 2021 году1Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9%523 руб./1 л безводного этилового спирта, содержащегося в товаре2Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9%418 руб./1 л безводного этилового спирта, содержащегося в товаре3Вина18 руб./1 л4Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)5 руб./1 л5Сидр, пуаре, медовуха21 руб./1 л6Игристые (шампанские) вина36 руб./1 л7Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения14 руб./1 л8Пиво с содержанием этилового спирта от 0,5% до 8,6%21 руб./1 л9Пиво с содержанием этилового спирта свыше 8,6%39 руб./1 лРасчет акциза на алкогольную продукцию производится по формуле:Акцизалкогольная продукция = Ставка * ОбъемПрод,где Ставка – ставка, установленная НК РФ для каждого вида алкогольной продукции; ОбъемПрод – объем продукции либо объем содержания этилового спирта, содержащегося в алкогольном товаре.Рассмотрим пример. ООО «АлкоПром» произвел поставку товара на торговую точку:

  1. вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).
  2. пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
  3. пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);

Рассчитаем акциз на поставку:

  • Для расчета акциза на пиво «Аист» используем ставку 21 руб./1л: 1000 бут. * 0,5 л * 21 руб. = 10.500 руб.
  • Расчет акцизного сбора на вино «Каберне» производится по ставке 18 руб./1 л:
  • Акциз на пиво «Флагман» составляет 39 руб./1л: 800 бут.

    * 0,5 л * 39 руб. = 15.600 руб.

360 бут.

* 0,75 л * 18 руб. = 4.860 руб.Общая сумма акциза, которую надлежит уплатить «АлкоПрому», равна 30.960 руб. (10.500 руб. + 15.600 руб. + 4.860 руб.).Читайте также статью ⇒ ““.Производители алкогольной продукции обязаны перечислять авансовые платежи по акцизу в срок до 15-го числа месяца, в котором планируется закупка этилового спирта для последующего производства.Расчет суммы акциза для определения аванса осуществляется на основании планируемых показателей готовой продукции, произведенной из закупаемого сырья (этилового спирта).

До 18-го числа текущего месяца плательщик акцизного сбора обязан предоставить в ФНС:

  1. платежное поручение о перечислении платежа в бюджет (копия);
  2. извещение об уплате сбора в электронном виде по форме, установленной приказом ФНС от №ММВ-7-3/405 от 14.06.2012 года (в 4-х экземплярах);
  3. банковская выписка о списании средств в счет оплаты акциза (копия).

В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.Бланк налоговой декларации по акцизному сбору на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ .Организации и предприниматели, не производящие алкогольную продукцию, а выступающие реализаторами подакцизного товара, перечислять аванс по акцизному сбору не обязаны. Юрлица и ИП, реализующие алкогольную продукцию, оплачивают акцизный сбор до 25-го числа, следующего за месяцем:

  1. ввоза товара на таможенную территорию РФ (при реализации импортной алкогольной продукции).
  2. передачи товара на торговую точку для последующей реализации;

Дата наступления подакцизной операции определяется на основании акта приема-передачи (при передаче товара на торговую точку) или таможенной декларации (при ввозе импортного товара в РФ).Реализаторы алкогольной продукции подают налоговую декларацию в ФНС в общем порядке – до 25-го числа отчетного месяца.На основании п.

2 ст. 184 НК РФ перечислять авансы по акцизу не обязаны:

  1. производители алкогольной продукции при условии предоставления ими банковской гарантии.
  2. производители спиртосодержащей парфюмерной и косметической продукции, бытовой химии в металлических аэрозольных баллонах;

Банковская гарантия, дающая производителям алкогольной продукции право на освобождение от уплаты авансовых платежей, оформляется в соответствие с правилами, утвержденными ст.

368 ГК РФ и ст. 74.1 НК РФ.Документ выдается одним из кредитных учреждений из утвержденного списка ФНС. Согласно ст. 74.1 НК РФ, в случае неуплаты акциза налогоплательщиком в установленный срок, банк, выдавший гарантию, обязан полностью погасить налоговые обязательства должника.Срок действия банковской гарантии устанавливается в следующем порядке:

  1. 12 месяцев – для авансового платежа акциза и акциза при экспорте одновременно.
  2. 9 месяцев – для акциза при экспорте подакцизных товаров;
  3. 6 месяцев – для авансового платежа по акцизу;

Бланк декларации по акцизу на табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ . Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Уточнены ставки на подакцизные товары на 2021-2022 годы

Дата публикации: 13.03.2021 07:58 В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 326-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» налоговые ставки на подакцизные товары в 2021-2023 гг изменятся следующим образом.Ставки на вина и фруктовые вина с 01.01.2021 составляют 31 рубль за 1 литр, в 2021 году — 32 рубля, в 2022 году — 33 рубля.

В 2021 году ставка акциза составляла 5 рублей за литр вина с защищенным географическим указанием и 18 рублей за литр вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием.Акцизы на игристые вина (шампанское) в 2021 году составляют — 40 рублей за 1 литр, в 2021 году — 41 рубль, в 2022 году — 43 рубля.К подакцизным товарам в 2021 году отнесена следующая продукция:- виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло (за исключением предназначенных для производства дистиллятов);- виноград, используемой для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина, спиртных напитков, изготовленных по технологии полного цикла; — спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с долей спирта более 9 %;- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 %;- пиво с содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 %.Акциз на виноград в 2021 году составит 30 рублей за 1 тонну, в 2021 году — 31 рубль, в 2022 году 32 рубля. Акциз на виноматериалы, виноградное сусло и фруктовое сусло — 31 рубль за 1 литр в 2021 году, 32 рубля — в 2021 году, 33 рубля — в 2022 году.Ставки акциза на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный составляет 3172 рублей за 1 кг, на сигары 215 рублей за 1 штуку, на сигариллы (сигариты), биди, кретек составляет 3 055 рублей за 1 000 штук, на табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания – 6 040 рублей за 1 кг., на сигары и папиросы за 1000 штук составляет 1 966 рублей.Ставки акциза на электронные системы доставки никотина составляет 50 рублей за 1 штуку, а жидкости для электронных систем доставки никотина составляет 13 рублей за 1 мл. С 1 января 2021 года утверждены новые размеры ставок и уточнена дифференциация на автомобили по группам.Так, на автомобили с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.

с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.

с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.

с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.

с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.

с.) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150л.с.) установлены ставки акциза в размерах 49 рублей, 472 рубля, 773 рубля, 1 317 рублей, 1 363 рубля, 1408 рублей, 472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) соответственно. Для автомобильного бензина не соответствующему классу 5 и авиационного керосина ставки остались на прежнем уровне и составляют 13100 рублей и 2 800 рублей соответственно за 1 тонну.

Введен особый порядок определения ставки акциза на средние дистилляты.

С 1 апреля 2021 года размер акциза не будет фиксироваться на год, а будет зависеть от соотношения экспортных и внутренних цен на дизельное топливо.На территории Республики Хакасия на налоговом учете состоит 13-ть налогоплательщиков, осуществляющих в течение 2021 года производство пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, один из указанных налогоплательщиков осуществляет производство сидра.Ставка акцизов на данное пиво и сидр с 1 января 2021 года составляет 22 руб. за литр, в 2021 году будет составлять 23 рубля, в 2022 году — 24 рубля.

Поделиться:

Тяжелое похмелье: подняв акцизы на водку и пиво, Москва отняла у регионов их 40-процентную долю

Татарстан потерял лидерство среди регионов по сборам «алкогольного налога» из-за падения производства на «Татспиртпроме» Подняв ставки водочного и пивного акцизов в 2017 году, Москва отняла у регионов их «алкогольную долю» и начала вводить третью ЕГАИС. Тем временем, как выяснила аналитическая служба «Реального времени», изучив данные по акцизным сборам, рост пивной ставки на 1 рубль вместе с закручиванием гаек на рынке привели к бюджетным потерям на сумму 7,8 млрд рублей, хотя объем акцизных сборов на крепкий алкоголь, после кратковременного падения в 2016 году, в 2017 году действительно вырос.

Одновременно Татарстан потерял лидерство среди регионов по сбору алкогольных акцизов из-за падения производства на «Татспиртпроме», зато пивзавод ТСП может помочь региону войти в пятерку субъектов РФ по производству пива и сбору соответствующих акцизов. При этом с рынка могут исчезнуть крупные водочные конкуренты: банкротство «Кристалл-Лефортово» уже почти состоялось, а один из ЛВЗ Омской области могут потопить иски налоговиков. Напомним, «Реальное время» писало о том, что в 2015 году произошло падение сбора алкогольных акцизов почти на 10% (конкретно на крепкий алкоголь — на 9,4%) из-за того, что правительство РФ тогда впервые за много лет не стало повышать сами акцизы, заморозив ставки до 2017 года.

При том, что в 2014 году ставка акциза на крепкий алкоголь выросла на 25% до 100 рублей за бутылку водки объемом пол-литра или до 500 рублей за 1 л чистого спирта.

Решение было вызвано не столько кризисом и падением платежеспособности россиян, сколько необходимостью сократить разрыв в стоимости алкоголя в странах Таможенного союза: к 2015 году разница в розничной стоимости достигла двукратного значения, и Россию захлестнула волна дешевой нелегальной водки — в отдельных районах РФ доля «паленой водки» достигла в результате 67%.

Тогда как систему ЕГАИС, контролирующую учет алкогольной продукции, начали внедрять лишь в 2016 году.

Напротив, после внедрения ЕГАИС сбор акцизов вырос на 21% — при замороженных ставках на крепкий алкоголь, пивной акциз тогда подняли с 18 до 20 рублей за литр. ЕГАИС позволила усилить контроль и учет алкоголя, а в случае крепкого алкоголя и факт розничной продажи (пивная розница учитывает в ЕГАИС только приход продукции). В итоге рост только водочных акцизов составил почти 30%.

Объем производства пивоваренной продукции сократился на 2%, но рост поступления пивных акцизов составил 13,8%. Пивные производители, впрочем, уже тогда начали жаловаться на снижение числа потребителей (якобы, рынок потерял 8 млн человек из-за демографической ямы и кризиса) и просили для себя отмены ЕГАИС.В ответ власти РФ пивной акциз в 2017 году еще и подняли, до 21 рубля, а ставку на крепкий алкоголь подтянули до уровня 523 рубля за литр (алкоголь со средним содержанием спирта до 9% до 418 рублей за литр).

Одновременно региональные власти были поставлены перед ошарашивающим фактом: алкогольные акцизы Москва в скором времени заберет себе.

Так, раньше (до 2018 года) 40% акцизов производящие алкогольную продукцию предприятия платили в бюджет субъекта, а 60% — в федеральный бюджет. С 2018 года в Москву будут отправляться все 100% — таким образом, к примеру, крупный производитель алкоголя РТ «Татспиртпром» будет «работать на того дядю», во всяком случае, по линии акцизного пополнения бюджета.

Впрочем, как отмечают в Казани, между регионами и федеральным центром была достигнута договоренность о «переходном периоде» и «компенсационных механизмах», в противном случае только Татарстан потерял бы с 2018 по 2021 год 5 млрд рублей. Несмотря на механизмы, уже в 2021 году казанскую казну ждет акцизная стагнация, в 2021 году акцизы начнут снижаться, а главный удар по бюджету придется на 2021 год.Ударив по регионам, власти продолжили закручивать гайки и в отношении самого алкогольного рынка, с 2018 года начав активно внедрять ЕГАИС 3.0, которая заставит его участников отчитываться не только о судьбе партии спиртных напитков, но и о передвижениях каждой бутылки в отдельности — от конвейера до конечного покупателя. По версии властей, это должно выявлять контрафакт не только в сфере оптовой торговли, но и в рознице, где его доля особенно велика.

Все эти «выдумки» объясняются довольно просто, а именно, успехом внедрения ЕГАИС в 2016—2017 годах. После кратковременного падения акцизных сборов они в 2017 году выросли почти на 11% (таковы подсчеты Министерства финансов РФ). Разумеется, теперь Москва хочет получать с каждым годом все больше и больше.
Разумеется, теперь Москва хочет получать с каждым годом все больше и больше. Тем более что в 2017 году было ликвидировано более 150 нелегальных заводов и складов с поддельным алкоголем.

ЕГАИС, вроде бы, обеспечила в итоге дополнительное поступление в бюджет более 150 млрд рублей. Бизнесу, конечно, такая активность властей не нравится: его представители полагают, что государство, не справляясь с выполнением собственных обязанностей по наведению порядка на алкогольном рынке, перекладывает затраты на его участников, что, якобы, приведет в итоге к удару по ретейлу.

Однако, как мы неоднократно писали, при внедрении ЕГАИС получили выгоду как минимум две алкогольные федеральные сети, работающие «в открытую»: «Красное и Белое» и «Бристоль», обороты которых растут последние 2 года грандиозными темпами.Согласно подсчетам аналитической службы «Реального времени», сбор акцизов в 2017 году действительно вырос.

Так, объем акцизных сборов на крепкий алкоголь увеличился со 176,7 млрд до 198,5 млрд рублей (большая часть пришлась на алкогольную продукцию с долей спирта свыше 9%), или на 12,35%. Однако при этом общий сбор акцизов, включая пивные, вырос лишь на 4,3%, или до 340 млрд рублей.

Проблема в том, что на 5,3% упал сбор пивных акцизов — со 149,3 млрд рублей до 141,46 млрд. То есть повышение пивной ставки на 1 рубль привело к бюджетным потерям на 7,8 млрд рублей. Пивные производители, которые критиковали меры властей еще пару лет назад, оказались правы: снизилось и производство — с 7,5 млрд литров до 6,8 млрд (почти на 10%).
Пивные производители, которые критиковали меры властей еще пару лет назад, оказались правы: снизилось и производство — с 7,5 млрд литров до 6,8 млрд (почти на 10%). Зато в отношении крепкого алкоголя Москва, кажется, не ошиблась: на рост сбора акцизов в 12,35% приходится рост произведенных литров лишь на 8,8% — с 337,4 млн до 367,2 млн.

Однако федералы немного лукавят, ссылаясь на то, что к росту акцизных сборов привела только ЕГАИС, совсем забывая о том, что в 2017 году ставка акциза на крепкий алкоголь выросла с 500 до 523 рублей.

Поэтому трудно подсчитать, какова доля прироста акцизного сбора, приходящаяся на ужесточение контроля за ретейлом, а какова — на рост самой ставки.ЕГАИС 3.0 заставит участников рынка отчитываться не только о судьбе партии спиртных напитков, но и о передвижениях каждой бутылки в отдельности.

Фото new-retail.ruНапомним, что по итогам 2016 года лидером по поступлениям алкогольных акцизов (мы не считаем акцизы на сидр и алкогольную продукцию с долей спирта меньше 9% — цифры там небольшие и ими можно пренебречь) стал, как и по итогам 2015 года, Татарстан.

И это во многом благодаря «Татспиртпрому».

В 2016 году российский бюджет получил от Татарстана более 30 млрд рублей, почти на 30% больше, чем в 2015-м. Прирост дало и производство пива (плюс 27,7%: с 5,7 до 7,2 млрд рублей) — не в последнюю очередь благодаря успешному челнинскому «Булгарпиво».

Но основной источник поступлений — все-таки крепкий алкоголь, акцизы на который дали 24 млрд рублей (плюс 25%). Лидером Татарстан был не всегда, и мы в прошлом году предсказывали, что регион по итогам 2017 года может перестать им быть.

В 2014 году 1-е место по алкогольным акцизам занимала Московская область, перечислившая 27,4 млрд рублей (8,5 млрд по пиву и 19 млрд по крепкому алкоголю) — здесь работает с десяток ликеро-водочных заводов: от крупнейшего водочного предприятия России, завода «Кристалл», до Нарофоминского ликероводочного завода. А по итогам 8 месяцев 2017 года Московская область вновь вернула себе лидерство, перечислив к тому моменту акцизов на 20,7 млрд рублей, тогда как Татарстан смог перечислить лишь 15,7 млрд.Если говорить о крепкоалкогольной тройке, то Татарстан по итогам 2017 года действительно уступил 1-е место Московской области. Так, Казань собрала акцизов лишь на 21 млрд рублей, то есть динамика сборов в РТ оказалась диаметрально противоположной общероссийской — падение составило 13,2%.

Скорее всего, объясняется это внутренними проблемами: «Татспиртпром» по итогам 2017 года произвел лишь 9,5 млн дал алкогольной продукции, что на 24% меньше по сравнению с 2016 годом (12,4 млн дал). На 26% здесь производство водки (с 11,58 млн дал до 8,58 млн), на 43% — игристых вин и шампанского (с 26,8 тыс. дал до 15,3 тыс.), на 50% — вин и винных напитков (с 74,4 тыс.

дал до 37,1 тыс.). Учитывая, что 100% акций АО «Татспиртпром» владеет правительство Татарстана через госкомпанию АО «Связьинвестнефтехим», Москва, конечно, может заподозрить в этом определенную реакцию на отказ оставлять регионам 40% алкогольных акцизов в стиле «так не доставайся же ты никому!»: раз Казань с 2018 года постепенно начнет переставать получать «татспиртпромовские» акцизы, чего же теперь стараться?С другой стороны, однако и это тоже идет в разрез с общероссийской динамикой, в Татарстане с каждым годом растет сбор пивных акцизов: с 2015 года они увеличились здесь на 34%, и даже в 2017 году, когда в среднем по стране сбор пивных акцизов упал, в РТ они выросли на 5,8%, до 7,7 млрд рублей. И «Татспиртпром» тоже делает ставку на пиво, начав в августе продажи собственного пива с завода «Белый кремль», построенного в Чистополе за 5,6 млрд рублей, собираясь до конца 2018 года удвоить мощности до 20 млн дал, а впоследствии занять треть регионального рынка, встав в ряд с крупнейшими производителями пива «Булгарпиво» и филиалом АО «Пивоварня Москва-Эфес» в Казани. Впрочем, 20 млн дал — это лишь 5,5% всего производимого в РТ пива, общий объем которого по итогам 2017 года составил 367 млн дал.

К слову, это отчасти свидетельствует о стагнации — рост составил всего 0,3%.Пока РТ как по производству пива, так и по сбору пивных акцизов занимает лишь 6-е место, но вместе с объемами «Татспиртпрома» по итогам 2018 года она может перебраться на 5-е, опередив Новосибирскую область. Если говорить о топ-5, то лишь в двух регионах произошел рост сбора пивных акцизов — на фоне роста же производства: в Московской области (на 5% выросло производство пива, на 11% — акцизные сборы) и Ульяновской области (на 14,5% выросло производство, на 20,4% — акцизные сборы).

Московская область по итогам 2017 года опередила Самарскую, перечислив в бюджет 11,1 млрд рублей акцизных сборов на пиво и вырвавшись на 1-е место, следом идут Санкт-Петербург (9 млрд) и собственно Самара (8,7 млрд рублей). Возможно, пивоварням Московской области помогло решение местных властей по освобождению их от налоговых выплат на имущество в течение 2018—2019 годов

«для упрощения работы бизнеса, а также повышения инвестиционной привлекательности региона»

.

И в Питере, и в Самаре упало как производство пива, так и сбор пивных акцизов.Мордовия продолжает занимать 3-е место.

Здесь рост акцизов на крепкий алкоголь в 2017 году составил 10,3 млрд рублей. Однако, похоже, это ненадолго.

В регионе до сих пор существовало два крупных ЛВЗ — «Саранский» (входит в холдинг «МордовАлкоПром»), 2017 году в 1,5 раза увеличил производство продукции, и один из заводов «Кристалл-Лефортово».

Последний, вероятно, закроется еще до конца этого года из-за проблем самой группы компаний «Кристалл-Лефортово» (бренды «Старая Москва», «Путинка», «Столичная»), которая оказалась «в сложной финансовой ситуации в связи с крахом дистрибьюторской компании «Статус-групп». Об этом заявили в самой компании, отметив, что закрытие произойдет без процедуры банкротства, но с сокращением персонала (впрочем, банк-кредитор ВТБ уже подал заявление о признании банкротом мордовского предприятия «ЛВЗ Кристалл-Лефортово»).По итогам 2016 года тройку регионов по перечислению алкогольных акцизов замыкала Омская область (14,8 млрд рублей) — 3-е место этот регион занимал 3 года: здесь находятся заводы «Оша» и «Омсквинпром».
Об этом заявили в самой компании, отметив, что закрытие произойдет без процедуры банкротства, но с сокращением персонала (впрочем, банк-кредитор ВТБ уже подал заявление о признании банкротом мордовского предприятия «ЛВЗ Кристалл-Лефортово»).По итогам 2016 года тройку регионов по перечислению алкогольных акцизов замыкала Омская область (14,8 млрд рублей) — 3-е место этот регион занимал 3 года: здесь находятся заводы «Оша» и «Омсквинпром».

Однако мы предсказывали, что по итогам 2017 года он его уступит, что и произошло.

В 2017 году область снизила сбор акцизов с 8,7 млрд до 8,5 млрд рублей. Судя по всему, основная проблема у «Оши», на которую осенью этого года местные налоговики иск о банкротстве почти на полмиллиарда рублей. 19 июля 2018 года у предприятия закончилась и не была продлена лицензия на производство спирта, но есть до 2022 года лицензия на производство водки.

Сергей Афанасьев Подпишитесь на нас в , или .

Акцизы

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, в установленный срок (п.5 ). Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если не предусмотрено иное.

Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров. Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 , производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.

Воспользуйтесь инструкцией для подачи налоговых деклараций 1 Заполняем декларацию 2 Подаем декларацию Сроки подачи налоговой декларации на подакцизные товары (): 2.1 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 июля. 2.2 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 сентября.
Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 сентября.

Формы деклараций установлены следующими приказами: Для табачных изделий (ред. от 17.06.2011)

«Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядка ее заполнения»

docx (381 кб) Для этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, а также для автомобильного бензина, дизельное топливо, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонного бензина, среднего дистиллята, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, природного газа, автомобилей легковых и мотоциклов «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения» docx (381 кб) При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения» docx (381 кб) Контрольные соотношения предназначены для проверки логической и арифметической взаимосвязи различных показателей декларации с целью недопущения ошибок при ее заполнении.

Установлены следующими документами:

  1. Для подакцизных товаров, за исключением табачных изделий — «Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дапт)»
  2. Для табачных изделий — «Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на табачные изделия»

Для чего нужны акцизы?

8 ноября 2021При слове «акциз» сразу вспоминается небольшой стикер, наклеенный на бутылку со спиртным напитком или на упаковку сигарет.

Он называется акцизной маркой или акцизом.

Но увидеть его можно не только на этих двух категориях товаров. Поэтому стоит разобраться, что такое акциз и когда он применяется.Акцизы — это налоговые платежи, которые накладываются на тех, кто производит определенные виды продукции.

При этом государство позволяет добавлять этот платеж в расчет стоимости товара.

Другими словами, это часть цены, которую платит покупатель. Показателем того, что товар облагается налогом, служит специальная акцизная марка. Для ее получения действуют определенные правила — все зависит от страны–изготовителя товара и его вида.

Например, акцизные марки на алкоголь приобретаются в Межрегиональном управлении Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка. Если алкоголь экспортируется за рубеж, то акцизы выдает орган таможни. Акцизы – налог нецелевой и регулируемый.

Налоговый кодекс РФ определяет акцизы как федеральный налог.

Вся сумма налога отправляется в общегосударственный бюджет. За счет этого выплаченные суммы могут распределяться на решения разных задач общефедерального и регионального уровней.акциза признаются :

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. организации;
  3. лица, перевозящие товары через таможенную границу Евразийского экономического союза.

То есть в случае если ИП или организация производит и реализует подакцизную продукцию, он становится прямым налогоплательщиком акциза.

В то же время, включая стоимость акцизной марки в цену товара, он распределяет уплату этого налога между покупателями.

Так налог превращается в косвенный.

  1. Сусло (включая фруктовое и пивное) и другие виноматериалы.
  2. Продукция, содержащая не менее 9% этиловых спиртов, не относящаяся к алкогольной: лекарственная и ветеринарная продукция, косметические и парфюмерные изделия.
  3. Нефтяное и газовое сырье, включая гудроны, мазуты и топливо для судов, а также природный газ.
  4. Продукты фракционной нефтепереработки.
  5. Бензол, параксилол и ортоксилол.
  6. Сигареты и иные содержащие табак продукты, включая те, которые употребляются прямым нагреванием.
  7. Этиловый спирт из различных видов сырья: сырец, винный дистиллят, виноградный и плодовый спирт, коньяки, кальвадосы и сырье для виски.
  8. Алкогольная спиртосодержащая продукция. Доля спирта определяется содержанием 0,5% и выше. Конфеты с алкоголем сюда не входят.
  9. Дизтопливо и сопутствующие масла и продукты их переработки.
  10. Гражданские легковые автомобили и мотоциклы.
  11. Углеводородные дистилляты в жидком состоянии, получаемые переработкой нефти, газового конденсата, попутного газа и горючих сланцев с определенной плотностью и температурой.
  12. Авиационный керосин и дизельное топливо.
  13. Отходы промышленности, производящей этиловые спирты, которые можно использовать в дальнейшем для технических целей.
  14. Электронные сигаретные устройства.
  15. Никотиносодержащие жидкости.
  16. Бензин автомобильный.

При этом объектом налогообложения являются не сами перечисленные товары, но целый комплекс осуществляемых с ними . Для начала нужно определить налоговую базу. Организация должна вести раздельный учет базы по акцизам, если она выпускает разные товары.

Например, если алкогольный комбинат выпускает вина и коньяк. Это нужно из-за того, что в отношении подакцизных товаров установлены разные налоговые ставки.

Налоговая база применительно к каждой налоговой ставке.Если учет налоговой базы подакцизных товаров не ведется раздельно, то определяется единая налоговая база по всем с указанными товарами.

К ней максимальная ставка налога.Ставки акцизов можно разделить на:

  1. Адвалорные — ставки в процентах, которые рассчитываются по показателю стоимости подакцизной продукции.
  2. Комбинированные — это ставки, которые рассчитываются по формуле с фиксированным показателем и различными коэффициентами;
  3. Твердые — фиксированные суммы в рублях, которые накладываются на каждую единицу налоговой базы;

Общая формула расчета проста:СУММА АКЦИЗА = СТАВКА АКЦИЗА х НАЛОГОВАЯ БАЗАСамый простой способ расчета: налоговую базу умножить на соответствующую ставку.

Получаем сумму акциза по подакцизным товарам. Фабрика «Тарань» реализовала произведенное ею пиво с долей этилового спирта 4% в количестве 200 000 банок по 0,5 литра.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно определить общее количество пива и умножить на ставку за литр продукции.Заполняем формулу:Сумма акциза = 21 рубль х (200 000 х 0,5) литров = 21 х 100 000 =2 100 000 рублейВ отношении некоторых товаров установлены комбинированные налоговые ставки.

Они состоят из твердой и адвалорной частей.

Сумма налога рассчитывается так:Сумма акциза = (Твердая ставка х Объем товаров) + (Адвалорная ставка х Максимальна розничная цена товаров)Фабрика «Пыхтелыч» произвела 20 000 коробок сигарет с фильтром. В каждой пачке лежит 20 сигарет. Одна пачка стоит 89 рублей.Считаем количество сигарет поштучно: в одной коробке лежит 50 блоков по 10 пачек сигарет.

Так в одной коробке лежит 50 х 10 х 20 = 10 000 сигарет.

А таких коробок у нас 20 000. Так что всего фабрика произвела 200 000 000 сигарет.Считаем стоимость: 200 000 000 штук х 89 рублей = 17 800 000 000 рублейРассчитываем сумму акциза по адвалорной налоговой ставке. Она равна 14,5% от расчетной стоимости: 17 800 000 000 рублей х 14,5% = 2 581 000 000 рублей.Теперь рассчитаем твердую ставку — 1718 рублей за 1000 штук.

Получается такой расчет: 1718 рублей х 200 000 000 сигарет : 1000 штук = 343 600 000 рублей.Складываем суммы по адвалорной и твердой ставкам: 2 581 000 000 рублей + 343 600 000 рублей = 2 924 600 000 рублей.Рассчитываем сумму акциза по минимальной ставке.

Она равна 2335 рублей за 1000 штук. 2335 рублей х 200 000 000 штук : 1000 штук =467 000 000 рублейК уплате принимается сумма акциза с наибольшим значением — 2 924 600 000 рублей.Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, рассчитывается процентная доля налоговой базы.При расчете акциза в налоговую базу добавляются:

  1. проценты по товарным кредитам.
  2. средства на расширение размера активов особого назначения;
  3. суммы для наращивания доходов организации;
  4. проценты по вексельным бумагам;
  5. авансовые или другие платежи, произведенные в счет будущих поставок подакцизной продукции;
  6. средства, полученные при реализации товара в качестве материальной помощи;

Действующая редакция Налогового Кодекса не содержит адвалорных ставок акциза.Уплата акциза производится исходя из фактической реализации не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, акциз за июнь уплачивается не позднее 25 июля.Уплата акциза производится не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, разрешается налогоплательщикам, которые совершают операции:

  1. с денатурированным этиловым спиртом;
  2. с авиационным керосином.
  3. с прямогонным бензином;
  4. со средними дистиллятами;
  5. с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;

Таким образом, акциз за июнь уплачивается не позднее 25 сентября.Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ устанавливаются с учетом .Важно: при реализации произведенной подакцизной продукции сумма акциза уменьшается на налоговый вычет.акциза, подлежащая уплате =акциза –Также по налогу уплачиваются авансовые платежи и сдаются декларации.

Шаблоны и разъяснения можно найти на сайте .Для учета товаров и контроля уплаты налогов. Федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности. Они подтверждают законность производства и оборота алкогольной продукции в России, Также они являются носителями информации единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС).

***Акцизная марка — гарантия того, что вместо алкоголя вам не продадут неизвестную смесь спирта или странный табак.

Дорого, но зато спокойней.

Производство алкоголя: начисление акциза

При производстве алкогольной продукции ликеро-водочный завод может принять к вычету акциз по сырью, используемому в производстве. Разобраться в нюансах того, как правильно применять вычет, помогут разъяснения финансистов и наша статья.

Пример 2.Завод закупил 1000 литров этилового спирта (в пересчете на безводный спирт) для последующей переработки. Ставка акциза составляет 30,50 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

При приобретении спирта продавцу был уплачен акциз в сумме 30 500 руб. (1000 л Ч 30,50 руб/л). При транспортировке в стальных бочках по территории РФ 5 литров спирта было утрачено.

Период транспортировки составил 10 дней. Утвержденные нормы потерь спирта вследствие естественной убыли (испарения) составляют 0,015 процента в день. Определим сумму акциза, подлежащую вычету, при использовании спирта в качестве сырья для производства алкогольной продукции.

1. Рассчитаем сумму акциза по фактически утраченным объемам спирта:5 л Ч 30,50 руб/л = 152,50 руб. 2. Определим объем потерь спирта по нормам естественной убыли: 1000 л Ч 0,015% Ч 10 дн.

= 1,5 л. 3. Исчислим сумму акциза по объемам спирта, утраченным в пределах норм естественной убыли:1,5 л Ч 30,50 руб/л = 45,75 руб.

4. Определим сумму акциза, не подлежащую налоговым вычетам:152,50 руб. — 45,75 руб. = 106,75 руб. 5. Рассчитаем сумму акциза, подлежащую вычету:30 500 руб.

— 106,75 руб. = 30 393,25 руб.Важно запомнить При утере подакцизных товаров во время производства, хранения, перемещения и обработки суммы акциза по ней подлежат вычету.

Однако он возможен лишь в той части, в которой акциз относится к товарам, безвозвратно утерянным в пределах норм технологических потерь или естественной убыли. Статья напечатана в журнале «Учет в производстве» №12, декабрь 2010 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+